結(jié)算審計(jì)中工程簽證變更的有效審核方法-文庫(kù)吧資料
2025-06-06 22:47本頁(yè)面
【正文】 理方人員對(duì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)條款的理解偏差，抱著投機(jī)心態(tài)有意而為之，此類(lèi)情況可能建設(shè)方監(jiān)理方現(xiàn)場(chǎng)人員都很難發(fā)現(xiàn)得了，只有審計(jì)人員將招標(biāo)文件、套用定額的計(jì)算規(guī)則、施工圖紙總說(shuō)明施工合同及補(bǔ)充協(xié)議、施工組織設(shè)計(jì)以及當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)管理部門(mén)的相關(guān)規(guī)定等認(rèn)真閱讀后，澄清工程的各種文件之間含糊不清和矛盾之處，依據(jù)投標(biāo)時(shí)的約定，將重復(fù)提交的單據(jù)剔除[3]。承建方資料員和造價(jià)人員可能無(wú)意間提交了重復(fù)的簽證變更單據(jù)，而建設(shè)方不小心又提交給了審計(jì)單位，此類(lèi)單據(jù)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)直接剔除。 ?。ㄈ┖炞C變更單據(jù)的重復(fù)性判定 承建方會(huì)有意無(wú)意的將重復(fù)的簽證變更資料提交給建設(shè)方，通過(guò)建設(shè)方提交給審計(jì)單位，這種情況需引起重視。 結(jié)合竣工圖審核簽證變更單據(jù)。 仔細(xì)核對(duì)隱蔽項(xiàng)目簽證單。 簽證變更應(yīng)做到圖文配套。審計(jì)人員應(yīng)查看所提交簽證變更單據(jù)上的事由一欄是否寫(xiě)的詳細(xì)。某一單位工程和簽證變更單據(jù)應(yīng)相對(duì)統(tǒng)一，做到一事一簽，不能將多個(gè)簽證變更簽于一個(gè)單據(jù)上；做到每份簽證變更要有意見(jiàn)和建議，不能只是在單據(jù)上簽名，不簽屬意見(jiàn)或建議，甚至有的連日期都不簽；做到固定格式，不能將簽證即使是再小的簽證隨手簽于小紙片或白紙上；此類(lèi)作法只能證明簽證變更的真實(shí)性，而忽略了簽證審計(jì)的嚴(yán)肅性。查看鑒證變更的相關(guān)會(huì)議記錄、呈批件，聯(lián)系單、洽談單等所簽屬日期，通常要求事件發(fā)生不超過(guò)28天內(nèi)的鑒證變更才視為有效（這需看當(dāng)時(shí)雙方簽訂合同時(shí)怎么要求的簽證時(shí)效），如果超過(guò)有效期，審計(jì)人員應(yīng)不予認(rèn)可。此外，有關(guān)設(shè)計(jì)工作的變更單據(jù)應(yīng)由專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)工程師和設(shè)計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)簽字，有關(guān)結(jié)構(gòu)方面的設(shè)計(jì)變更另須有審核及校對(duì)人員簽字并蓋出圖章。所有提交給審計(jì)人員的設(shè)計(jì)鑒證和變更都必須要有建設(shè)、監(jiān)理、承建三方相關(guān)人員簽字和單位蓋章，各方簽字蓋章缺一不可，不符合要求的單
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1