企業(yè)財務內控制度全案修改-文庫吧資料
2025-05-17 23:11本頁面
【正文】 款情況,要進行分析,明確經濟責任。通過實地盤點的方法,確定庫存現金的實存數，再與現金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。財產清查一般包括:每年對財產物資進行的全面清查；對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對；各種債權、債務,每年年末進行定期核對；實物、現金保管人員辦理移交時,進行的清查；財產物資發(fā)生非常損失時,進行的清查； 上級主管部門、審計機關、司法部門、注冊會計師根據國家有關規(guī)定,對單位進行的財產清查。（二） 范圍本制度主要規(guī)范資產的財產清查制度和固定資產管理辦法。 單位之間的資金拆借業(yè)務，履行轉款手續(xù)應附借款協議。 空白支票與銀行預留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預留印鑒和填寫支票預留密碼。支票簽出后業(yè)務人員在規(guī)定時間內辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內交回財務部。 需要報賬的支票，由經辦人填寫“支出憑單”，審批后方可辦理報賬手續(xù)。 2．轉帳支票領用轉帳支票應填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關審批權限履行審批手續(xù)。（10） 準確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。（8） 客戶開好的支票，要審查支票的內容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務項目與支票用途應一致，大小寫金額應一致，數字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內容若有不符或支票殘破，不能收取。（7） 收到客戶交來的空額（空白）支票，收票人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當面填齊結算金額及用途。（5） 現金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。采用支票結算方式，對于收到的支票，應在收到當日填制進賬單連同支票送存銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關原始憑證編制收款憑證。出納員統一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。（2） 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務負責人審批。支票的管理制度： 1．現金支票（1） 支票由出納員或指定專人保管。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。支票及有關印章的管理制度 單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。凡當天收到的現金款項，應及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。出納員要每天清點庫存現金，登記現金日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。 支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據有關規(guī)定和單位領導的批示，以及經過審核的《支出憑單》，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。單位辦理現金報銷業(yè)務，經辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。單位職員因工作需要借用現金，需填寫《請款單》，注明領用現金的用途，經部門負責人批準后，送財務部門，經財務部門主管審批后方可支取。單位應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。單位應當加強對銀行結算憑證
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