托收承付的核算ppt課件-文庫吧資料
2025-05-11 18:44本頁面
【正文】 付 付款人填具四聯(lián)部分拒絕付款理由書，連同有關拒付證明、拒 付部分商品清單送交開戶行。 （ 7）全部拒付 付款人填具四聯(lián)全部拒絕付款理由書，連同有關拒付證明、第五聯(lián)托收憑證及所附單證送交開戶行。 （ 6）部分付款 郵劃的填制特種轉帳借、貸方憑證各二聯(lián)，電劃的填制二聯(lián)特種轉帳借方憑證，并注明原托收號碼及金額，辦理轉帳。 （ 5）逾期付款 付款人開戶行在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“逾期付款”字樣或注銷登記簿另登記“到期未收登記簿”，并填制三聯(lián)“托收承付結算到期未收通知書”，將第一、二聯(lián)通知書寄收款人開戶行，第三聯(lián)通知書留存。 （ 4）多付款 付款人填制四聯(lián)“多承付理由書”（以拒絕付款理由書改用）提交開戶行，開戶行在托收憑證和登記簿備注欄注明多承付的金額，以第二聯(lián)多承付理由書代借方憑證，第三聯(lián)托收憑證作附件，分錄同上。 （ 2）正常付款 承付期滿，于次日上午劃款 借：吸收存款 —— 活期存款 貸：聯(lián)行往帳 轉帳后，在登記簿上填注轉帳日期，在第四聯(lián)填注支付日期后，隨同聯(lián)行報單寄交收款人開戶行或據第四聯(lián)向收款人開戶行拍發(fā)電報。 （ 2）收款人開戶行審查處理 審查時間不得超過次日 第一聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務公章后退給收款人 據第二聯(lián)托收憑證登記發(fā)出托收結算憑證登記簿后專夾保管，將第三、四、五聯(lián)托收憑證（均在第三聯(lián)加蓋帶有聯(lián)行行號的結算專用章）連同交易單證，一并寄交付款人開戶行。 （三）托收承付的核算 收款人開戶行受理托收承付 示意圖 （ 1）收款人提交一式五聯(lián)郵劃托收憑證（一聯(lián)回單；二聯(lián)貸方憑證；三聯(lián)借方
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