籌資業(yè)務核ppt課件-文庫吧資料
2025-05-09 02:48本頁面
【正文】 按投資方式不同 短期借款 歸還數(shù) 借入數(shù) 期末余額 應付利息 支付數(shù) 應付數(shù) 期末余額 銀行存款 財務費用 按月支付利息 按季或半年支付利息 短期借款 賬戶性質(zhì) :負債類 賬戶結(jié)構(gòu) :貸增借減 對應賬戶： 見圖示 應付利息 （ 2）短期借款核算的賬戶設(shè)置 銀行存款 長期借款 ◆ 償還本金 ◆ 借入本金 ◆ 建設(shè)期內(nèi) 用借款付 利息數(shù) 負債類賬戶 銀行存款 在建工程 財務費用 應付利息 到期償還數(shù) ◆ 建設(shè)期內(nèi) 借款利息 (到期支付 ) ◆ 還款期應 付利息 負債類賬 戶 計入工程成本 （ 3）長期借款核算的賬戶設(shè)置 （ 4）應付債券核算的賬戶設(shè)置 應付債券 — 面值 到期支付數(shù) 實收款數(shù) 銀行存款 銀行存款 應付利息 實際支付數(shù) 應付數(shù) 負債類賬戶 負債類賬戶 在建工程等 。 說明： ?屬于負債類賬戶； ?按債權(quán)人設(shè)明細賬； ?只核算本金 ， 余額：期末尚未 歸還借款本息 借方 長期借款 貸方 長期借款取得計算 長期借款本金的歸還 3．經(jīng)濟業(yè)務舉例（短期借款） 例： ① 企業(yè)向銀行借入 3個月的 借款 100萬元。 用途： 購置設(shè)備、基建工程等。 借：應付利息 15 000 貸：銀行存款 15 000 9月底用銀行存款償還本金。 借：應付利息 15 000 貸：銀行存款 15 000 確認 9月各月短期借款利息 (預提方式 )。 借：財務費用 5 000 貸：應付利息 5 000 ※ 各月利息計算： 1 000 000 6%247。 借：財務費用
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