【正文】 ，均證實(shí)張某有涉嫌貪污的可能，經(jīng)過審計(jì)局認(rèn)真研究，迅速將此線索移送檢察院。通過延伸核對該村賬務(wù)，在賬務(wù)上未發(fā)現(xiàn)記此筆收入。最終，檢察院查出該站站長和會(huì)計(jì)人員以少記收入、虛列人員工資、招待費(fèi)等手段貪污公款近10萬元，雙雙被判刑。審計(jì)人員反復(fù)與該站的站長唐某和財(cái)務(wù)人員黃某溝通，他們均以“時(shí)間久了，究竟是怎么回事記不清”為由極不配合。jKn中國國家審計(jì)網(wǎng) 該局在對某鄉(xiāng)黨委書記的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中。日前，此案件線索已移送LC縣人民檢察院立案查處。該貸款用于開采礦井,礦井未開成,僅開挖兩個(gè)礦坑,工地?zé)o人施工,早已成荒草一片。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查，其弟YBW雖有貸款之名，但無用款之實(shí)，其貸款是該人一手掌握使用的。cVc中國國家審計(jì)網(wǎng)目前，以將該款全額收繳財(cái)政，并對該鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人給予警告處分。首先詢問該站責(zé)任人，解釋為2006年因市計(jì)生局賬務(wù)統(tǒng)管，怕錢被計(jì)生局扣留不給，故轉(zhuǎn)移到民政辦賬戶；其次延伸審計(jì)該鎮(zhèn)民政辦，但民政辦2007年6月5號憑證以現(xiàn)金付計(jì)生辦獨(dú)生子女獎(jiǎng)勵(lì)10萬元，付財(cái)政所預(yù)算外——計(jì)生辦23萬元，且手續(xù)齊全，但怎么多了1萬元呢？審計(jì)人員沿著線索到該鎮(zhèn)財(cái)政所延伸查看預(yù)算外賬，2007年8月9號憑證掛暫付款——計(jì)生辦32萬元，審計(jì)人員更感到不解23萬元怎么又成32萬元，是筆誤呢？還是隱藏其他秘密？于是審計(jì)組召開專題座談會(huì)，大家一致認(rèn)為此筆業(yè)務(wù)一定有問題。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng)案例九 審計(jì)人的“火眼真睛” 近期，JS省CZ市審計(jì)局在對某鎮(zhèn)計(jì)劃生育服務(wù)站的財(cái)政收支，發(fā)現(xiàn)該單位其他應(yīng)收款應(yīng)收該鎮(zhèn)民政辦經(jīng)費(fèi)32萬元。審計(jì)人員在依法對相關(guān)購地者下達(dá)追繳決定的同時(shí)，將相關(guān)人員移交紀(jì)檢部門處理。 cQ6中國國家審計(jì)網(wǎng) 對此，審計(jì)人員沒有聲張，又重新到地產(chǎn)股調(diào)查，并決定實(shí)地測量交易土地面積，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，土地證上的面積是真正的出讓面積。再重新查看另外幾本國有土地拍賣檔案發(fā)現(xiàn)，還有好幾起存在類似問題。就在審計(jì)人員心存疑惑又苦于無法解開時(shí)，審計(jì)人員再次仔細(xì)核對檔案資料發(fā)現(xiàn)，有一本檔案交易合同中的土地面積與土地證存根的面積不符，合同面積少，土地證面積多。 經(jīng)過幾次短兵相接，審計(jì)人員終于能查閱檔案了。于是審計(jì)組直接找到局領(lǐng)導(dǎo)，要求配合審計(jì)人員工作，安排我們查閱檔案。 一提出調(diào)閱檔案，便引來交易中心及股室負(fù)責(zé)人的種種刁難與不滿，他們不但不積極提供資料，甚至指責(zé)審計(jì)影響其正常工作，還說審計(jì)只管查賬，就不應(yīng)該過問其他。于是，審計(jì)人員決定調(diào)閱檔案，從檔案資料中尋找突破口。 審計(jì)到此，基本合規(guī)合法，一般來說可以結(jié)束審計(jì)實(shí)施階段的工作。我們向股室人員索取相關(guān)資料，被告知已發(fā)證，所有資料已整理上繳局檔案室保存。在交易中心的審計(jì)無任何收獲。國土局下設(shè)有土地交易中心，內(nèi)設(shè)各業(yè)務(wù)股，所有需交易的土地由交易中心具體操作，然后將資料交給相關(guān)股室審核辦證。 進(jìn)點(diǎn)后，審計(jì)人員首先對局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，正如平時(shí)的想法一樣，在對賬務(wù)審查過程中，除一些收支不太規(guī)范的普遍問題外，并未發(fā)現(xiàn)重大的違紀(jì)違規(guī)問題。 鑒于此，審計(jì)人員決定將土地出讓與宅基地審批作為重點(diǎn)審查環(huán)節(jié)，進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。尤其是通過調(diào)查了解到：由于國土部門掌握國有土地出讓、農(nóng)村集體土地分配及居民宅基地的審批等權(quán)限，近年來越來越成為百姓關(guān)注的部門，同時(shí)也是問題集中的部門。 接到任務(wù)后，審計(jì)人員沒有立即組織進(jìn)點(diǎn)開展審計(jì)查證工作，而是先進(jìn)行了詳細(xì)的審前調(diào)查。大家深知：要想審深、審?fù)?，確實(shí)把審計(jì)質(zhì)量提升到一個(gè)新檔次，就必須在審計(jì)方法上求突破。財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是例行的常規(guī)審計(jì)，每年都要進(jìn)行，審計(jì)部門與被審單位都存在麻痹思想，不太重視。從制度審計(jì)入手，不但能從根源上解決一些單位屢查屢犯的“小金庫”問題，提高審計(jì)現(xiàn)場的工作效率，而且能更好的發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用，促進(jìn)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的免疫力。我們的工作也得到了市領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，責(zé)令該單位重新擬定辦案報(bào)酬費(fèi)的提取發(fā)放政策，并報(bào)市政府和有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。U3u中國國家審計(jì)網(wǎng)至此，該單位設(shè)置“賬外賬”以及在該市“陽光福利”政策之外違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金的事實(shí)已經(jīng)查清。支出全部用于發(fā)放本單位全體職工獎(jiǎng)金和報(bào)銷單位領(lǐng)導(dǎo)電話費(fèi)。真實(shí)情況是：該單位從賬內(nèi)提取本單位辦案人員報(bào)酬費(fèi)，分別由本單位辦案人員簽字后，將資金套取，轉(zhuǎn)入另一賬簿，用于發(fā)放本單位全體職工獎(jiǎng)金和報(bào)銷領(lǐng)導(dǎo)電話費(fèi)?！闭媸恰疤て畦F鞋無覓處，得來全不費(fèi)工夫”，憑審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)，這肯定是該單位存放的賬外資金。終于在該單位制定的“關(guān)于辦理案件提取報(bào)酬費(fèi)的規(guī)定”的文件中找到了線索。通過盤點(diǎn)現(xiàn)金以及對原始憑證中相同人員簽字的對比，也未發(fā)現(xiàn)問題。就單位自制原始憑證顯示，領(lǐng)款人簽字、單位審核等手續(xù)真實(shí)、完整。審計(jì)組通過對該單位財(cái)務(wù)資料的初步審核發(fā)現(xiàn)，單位收費(fèi)項(xiàng)目單純，賬務(wù)核算比較規(guī)范，近三年的賬務(wù)僅僅用了幾天的時(shí)間基本審查完畢，同時(shí)也將所有憑證細(xì)細(xì)的過濾了一遍，未發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題。實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)組調(diào)閱該單位以前年度審計(jì)資料發(fā)現(xiàn)，該單位以往年度曾存在過私設(shè)“小金庫”問題，在上次審計(jì)決定下達(dá)后進(jìn)行了整改并上繳了罰款。要建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、稽核制度，建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和制度，實(shí)施財(cái)務(wù)公開，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和權(quán)力制約，提高財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行透明度。要建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到相互分離、相互制約，并進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，切實(shí)防止重大違紀(jì)違規(guī)問題的發(fā)生。要加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)會(huì)人員的財(cái)經(jīng)法紀(jì)教育、職業(yè)道德教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的責(zé)任性和事業(yè)性，提高財(cái)會(huì)人員的法制意識(shí)。各鎮(zhèn)鄉(xiāng)必須舉一反三，引以為戒，采取措施，堵塞漏洞，防范于未然。zmb中國國家審計(jì)網(wǎng)痛定思痛，加強(qiáng)防范　通過親人做工作，王某某出走6天后主動(dòng)走進(jìn)檢察機(jī)關(guān)大門投案自首，交待了自己在2007年1月至12月期間，憑借會(huì)計(jì)的信任多次擅自從鎮(zhèn)政府會(huì)計(jì)王某某、園區(qū)辦會(huì)計(jì)潘某某處拿來財(cái)務(wù)印鑒蓋在空白現(xiàn)金支票上，從鎮(zhèn)政府、園區(qū)辦賬號提取現(xiàn)金達(dá)160多萬元，用于經(jīng)商、炒股、歸還借款等。zmb中國國家審計(jì)網(wǎng)深入核查，真相大白zmb中國國家審計(jì)網(wǎng)縣紀(jì)委、檢察院和審計(jì)局組成聯(lián)合核查組，對儒岙鎮(zhèn)政府及工業(yè)園區(qū)的財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行認(rèn)真核查，發(fā)現(xiàn)鎮(zhèn)政府和工業(yè)園區(qū)財(cái)務(wù)管理漏洞較多，銀行日記賬與銀行對賬單長期未進(jìn)行核對，園區(qū)財(cái)務(wù)票據(jù)長達(dá)一年未入賬登記。zmb中國國家審計(jì)網(wǎng)審計(jì)調(diào)查，聞風(fēng)出走zmb中國國家審計(jì)網(wǎng)2008年5月29日，XC縣審計(jì)局召集全縣16個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）總會(huì)計(jì)（單位會(huì)計(jì)）布置落實(shí)2008年鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，6月4日，接儒岙鎮(zhèn)政府報(bào)告，鎮(zhèn)政府出納王某某離崗出走了，接報(bào)后縣審計(jì)局會(huì)同縣紀(jì)委及時(shí)趕到現(xiàn)場，對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行審核。 ynM中國國家審計(jì)網(wǎng)案例六 ynM中國國家審計(jì)網(wǎng)審計(jì)利劍一出鞘 挪用巨款現(xiàn)原形2008年11月3日，XC縣人民法院判處原儒岙鎮(zhèn)出納王某某挪用公款罪有期徒刑三年六個(gè)月，縣紀(jì)委對相關(guān)瀆職的單位會(huì)計(jì)和原總會(huì)計(jì)也分別作出了開除黨籍和黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。ynM中國國家審計(jì)網(wǎng)ynM中國國家審計(jì)網(wǎng) ynM中國國家審計(jì)網(wǎng)由此，一場隱藏在市人防辦開具虛假證明背后。在事實(shí)面前，向征收部門出具的證明及提供給審計(jì)組的審核意見書都是虛假的，有經(jīng)過該辦主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)口頭同意。在審計(jì)組當(dāng)場要求其與開發(fā)商聯(lián)系的電話中。即市人防辦在同一天為同一個(gè)防空地下室出具了建筑面積截然不同的兩份審核意見書。 于是審計(jì)組走訪了最有可能掌握項(xiàng)目建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)資料的市規(guī)劃局。鑒于人防地下室工程具有很強(qiáng)的專業(yè)性，對建設(shè)面積的真實(shí)性難以核查，如果直接到市人防辦調(diào)查可能會(huì)被蒙蔽。案例五 一張證明背后的案情 近日，F(xiàn)J省SM市審計(jì)局在對城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征繳情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)市人防辦向征收部門出具一份證明“”的便函。 亡羊補(bǔ)牢建章立制 真相大白審計(jì)組把審計(jì)分析結(jié)果、延伸情況及時(shí)向醫(yī)保中心做了反饋，醫(yī)保中心高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)通知民政部門、各鎮(zhèn)（街道）及老干部局進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查，約陳某等五位特殊人員進(jìn)行談話，上述人員剛開始均一口咬定醫(yī)保卡使用清清白白，無亂用藥、亂配藥情況，但在審計(jì)事實(shí)面前，紛紛承認(rèn)醫(yī)?？ㄊ褂么嬖谝欢ǖ倪`規(guī)情況。串換藥品最多的是胃蘇顆粒，13家醫(yī)保定點(diǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)際進(jìn)貨12275盒，向醫(yī)保中心結(jié)報(bào)123428盒。同時(shí)，審計(jì)組通過分析處方明細(xì)表，對醫(yī)療結(jié)算金額最多前二十位定點(diǎn)醫(yī)院、藥店上傳藥品進(jìn)行抽查，審計(jì)方法主要通過核對上傳藥品數(shù)量與其實(shí)際進(jìn)銷存，發(fā)現(xiàn)串藥現(xiàn)象嚴(yán)重。如陳某2007年在A社區(qū)門診部最大用藥支出為銀杏葉注射液825針金額30042元，期間該門診部總共進(jìn)銀杏葉注射液300針，在不計(jì)算他人使用的情況下超過進(jìn)貨數(shù)525針。 order by sum(數(shù)量) desc。 and 姓名=’AA’(二)患者最大用藥與就診定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)際進(jìn)銷存比較。如特殊人員孫某在2005年5月到2007年8月間共配主治胃病的7粒裝