【正文】 的內(nèi)容填列完整；(2)要求分析現(xiàn)金流人流出比，對(duì)該企業(yè)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)； 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金應(yīng)付賬款短期投資長期負(fù)債應(yīng)收賬款3 000實(shí)收資本，存貨未分配利潤固定資產(chǎn)合計(jì)合計(jì) 單位：萬元現(xiàn)金流量表 單位：萬元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流人投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量一30 000經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出籌資活動(dòng)現(xiàn)金流人20 000經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出15 000投資活動(dòng)現(xiàn)金流人10 000籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量5 000投資活動(dòng)現(xiàn)金流出4000凈現(xiàn)金流量合計(jì)4．某公司年初存貨為30 000元，年初應(yīng)收賬款為25 400元，年末流動(dòng)比率為2 :1,速 :1，存貨周轉(zhuǎn)率為4次，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為54 000元。 (6) 經(jīng)營活動(dòng)流人流出比為l. 5，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為5。 3．某企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)信息如下： (1) 所有者權(quán)益總額等于營運(yùn)資金，實(shí)收資本是未分配利潤的3倍； (2) 應(yīng)收賬款3000萬元，%，流動(dòng)資產(chǎn)的25％，固定資產(chǎn)的50％。（ ）四、計(jì)算分析題1． 使用下面提供的信息，填充資產(chǎn)負(fù)債表空白項(xiàng)目：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債10萬應(yīng)收賬款長期負(fù)債存貨普通股10萬廠房設(shè)備留存收益10萬合計(jì)合計(jì)其他資料：(1)產(chǎn)權(quán)比率為0. 5 (2)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為２ (3)毛利率為15％(4)存貨周轉(zhuǎn)率為８ (5)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為18天 (6)速動(dòng)比率為12. ABC公司2002年的銷售額62 500萬元，比上年提高28%，有關(guān)的財(cái)務(wù)比率如下財(cái)務(wù)比率2001年2001年2002年同業(yè)平均本公司本公司應(yīng)收賬款回收期（天）343636存貨周轉(zhuǎn)率2. 52. 592. 11銷售毛利率38％40％40％銷售息稅前利潤率10％9. 60％％銷售利息率3. 73％％％銷售凈利率6. 27％7％％總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1. 16％％1. 12％固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率％2％1. 79％資產(chǎn)負(fù)債率52％50％56％已獲利息倍數(shù)2. 684％ 要求： (1)運(yùn)用杜邦財(cái)務(wù)分析原理，比較2001年公司與同業(yè)平均的凈資產(chǎn)收益率，定性分析其差異的原因。（ ）41．不直接決定某項(xiàng)成本的人員，若對(duì)該項(xiàng)成本的支出施加了重要影響，也應(yīng)對(duì)該項(xiàng)成本承擔(dān)責(zé)任。對(duì)材料的價(jià)格差異多采用結(jié)轉(zhuǎn)本期損益法；對(duì)閑置能量差異多采用調(diào)整銷貨成本與存貨法。（ ） 38．如果企業(yè)采用變動(dòng)成本法計(jì)算成本，固定制造費(fèi)用不計(jì)人產(chǎn)品成本，因此單位產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本中不包括固定性制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)成本，因此，不需要制定固定性制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)成本。（ ）36．因?yàn)榘踩呺H是正常銷售額超過盈虧臨界點(diǎn)銷售額的差額，并表明銷售額下降多少企業(yè)仍不至虧損，所以安全邊際部分的銷售額也就是企業(yè)的利潤。（ ）34．通常，邊際貢獻(xiàn)是指產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)，即銷售收人減去生產(chǎn)制造過程中的變動(dòng)成本和銷售、管理中的變動(dòng)費(fèi)用之后的差額。（ ）32．在輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)較多時(shí)，采用直接分配法，可使輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配簡化、準(zhǔn)確。（ ）30．企業(yè)實(shí)體現(xiàn)金流量是可以提供給股東的現(xiàn)金流量。（ ）28．單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值的總和應(yīng)該等于企業(yè)整體價(jià)值，因此，資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)合計(jì)可以作為整體企業(yè)的價(jià)值。（ ）26．當(dāng)每股利潤最大時(shí)，企業(yè)價(jià)值也就最大。（ ）24．股票分割后對(duì)股東權(quán)益總額沒有影響，這與發(fā)放股票股利有相同之處。（ ）22．公司計(jì)提任意盈余公積并不是法律要求的，公司可根據(jù)經(jīng)營狀況自行決定計(jì)提比例，在提取法定盈余公積之后計(jì)提。（ ）20．保守型籌資組合策略是將部分長期資產(chǎn)由短期資金來融通。（ ）18．企業(yè)現(xiàn)金管理的目的應(yīng)當(dāng)是在收益性與流動(dòng)性之間作出權(quán)衡。（ ）16．收賬政策的優(yōu)劣，在于其壞賬損失率的大小。（ ）14．風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整貼現(xiàn)率法和調(diào)整現(xiàn)金流量法一樣，均對(duì)遠(yuǎn)期現(xiàn)金流人予以較大的調(diào)整，區(qū)別僅在于前者調(diào)整凈現(xiàn)值公式中的分子，后者調(diào)整分母。（ ）12．股票的價(jià)值是指其實(shí)際股利所得和資本利得所形成的現(xiàn)金流人量的現(xiàn)值。（ ）9．僅靠內(nèi)部融資的增長率表明企業(yè)為了維持目前資產(chǎn)負(fù)債率水平，不增加負(fù)債及發(fā)行新股的銷售增長率水平（ ）10．在一年內(nèi)計(jì)息幾次時(shí)，實(shí)際利率要高于名義利率。（ ）6．產(chǎn)權(quán)比率為3/4，則權(quán)益乘數(shù)為3/4（ ）7．制造費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制的。（ ）5。（ ）3．決策的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)是以經(jīng)濟(jì)效益為尺度的綜合經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。并說明理由。A．剩余收益指標(biāo) C．費(fèi)用預(yù)算D．零基預(yù)算 E．可控邊際貢獻(xiàn)42．剩余收益作為部門業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的重要指標(biāo)，主要優(yōu)點(diǎn)在于（ ）。 A．直接材料用量差異 B．直接材料價(jià)格差異 C．直接人工效率差異 D．變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異40．成功的協(xié)商轉(zhuǎn)移價(jià)格依賴于下列條件（ ）。 A．衡量工作效率 B．控制成本 C．存貨的計(jì)價(jià) D．簡化成本核算38．標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)是指在現(xiàn)有生產(chǎn)技術(shù)條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品所需要的時(shí)間，包括（ ）。A．固定成本 B．變動(dòng)成本 C．半變動(dòng)成本D．產(chǎn)品成本35．下列各項(xiàng)中，可以作為判定企業(yè)處于保本狀態(tài)的條件有（ ）。 A．各步驟半成品的成本 B．各步驟發(fā)生的費(fèi)用及上一步驟轉(zhuǎn)人的費(fèi)用 C．上一步驟轉(zhuǎn)入的費(fèi)用 D．本步驟發(fā)生的各項(xiàng)其他費(fèi)用 E．本步驟發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)人產(chǎn)成品成本中的份額 33．生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間分配時(shí)，選擇某種分配方法主要是根據(jù)（ ）條件。 A．股利支付率 B:權(quán)益報(bào)酬率 C．增長率 D．風(fēng)險(xiǎn) E．銷售凈利率31．下列說法屬于平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的特點(diǎn)的是（ ）。 A．經(jīng)濟(jì)增加值 B．剩余收益 C．附加經(jīng)濟(jì)價(jià)值 D．經(jīng)濟(jì)價(jià)值30。 A．利息 B．息后稅前利潤 C．邊際貢獻(xiàn)D．息稅前利潤28．企業(yè)實(shí)體自由現(xiàn)金流量的計(jì)算方法正確的是（ ）。 A．選擇資金來源，確定籌資方案的依據(jù) B．衡量企業(yè)經(jīng)營成果的尺度 C．計(jì)算產(chǎn)品價(jià)格的依據(jù) D．評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目、決定投資取舍的標(biāo)準(zhǔn) E．補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度26．企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的途徑一般有（ ）。A．每股面額降低 B．每股收益下降，但股東權(quán)益的內(nèi)部結(jié)構(gòu)會(huì)改變 D．每股市價(jià)上升 24．股利決策涉及的內(nèi)容很多，包括（ ）。 A．租期較短，不涉及租賃雙方長期而固定的義務(wù)和權(quán)力 B．是為了滿足承租人對(duì)資產(chǎn)的臨時(shí)性需要 C．租賃期滿，租賃資產(chǎn)歸還出租人 D．承租人負(fù)責(zé)租賃資產(chǎn)的折舊計(jì)提和日常維護(hù)22．企業(yè)發(fā)放股票股利（ ）。 A．籌資風(fēng)險(xiǎn)小 B．籌資成本低 C．提高企業(yè)舉債能力 D．使用不受約束20．不需要負(fù)擔(dān)成本的商業(yè)信用籌資方式有（ ）。 A．訂貨成本 B．購置成本 C．儲(chǔ)存成本 D．缺貨成本18．為了提高現(xiàn)金使用效率，企業(yè)可運(yùn)用的策略（ ）。 A．它把時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值區(qū)別開來，據(jù)此對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn) B．它把時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值混在一起，并據(jù)此對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn) C．它是用調(diào)整凈現(xiàn)值公式分子的辦法來考慮風(fēng)險(xiǎn)的 D．它意味著風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)間的推移而加大16．企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有（ ）。 A．使用新舊設(shè)備給企業(yè)帶來年收入不同 B．使用新舊設(shè)備給企業(yè)帶來年成本不同 C．新舊設(shè)備使用年限不同 D．使用新舊設(shè)備給企業(yè)帶來的年收入相同14．肯定當(dāng)量系數(shù)與投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度的關(guān)系的正確表述有（ ）。 A．股票市場(chǎng)的平均收益率 B．債券收益率加適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率C．國債的利息率D．投資人要求的必要報(bào)酬率 12. ，固定成長率5%，現(xiàn)行國庫券收益率為6％，市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn)條件下股票的必要報(bào)酬率為8%，則（ ）。 B現(xiàn)金盈余或不足 C現(xiàn)金收入 10．下列表述不正確的觀點(diǎn)有（ ）。 A．應(yīng)收賬款 B．存貨 C．無形資產(chǎn) D．固定資產(chǎn)8．下列屬于企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)方法的有（ ）。 B．固定資產(chǎn)建設(shè)期間利息 C．長期借款利息 D．資本化利息6．影響凈資產(chǎn)利潤率的因素有（ ）。 A．純粹利率 B．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 C．到期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 D．違約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 E．再投資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率4．影響流動(dòng)比率的主要因素有（ ）。 A．揭示了企業(yè)獲利能力 B．考慮了資金的時(shí)間價(jià)值 C．考慮了投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值D．反映了對(duì)企業(yè)資本保值增值的要求2．財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度的高低直接受（ ）因素影響。 A．實(shí)際工時(shí)與預(yù)算工時(shí) B．實(shí)際工時(shí)與標(biāo)準(zhǔn)工時(shí) C．預(yù)算工時(shí)與標(biāo)準(zhǔn)工時(shí) D．實(shí)際分配率與標(biāo)準(zhǔn)分配率51．通常應(yīng)對(duì)不利的材料價(jià)格差異負(fù)責(zé)的部門是（ ） A．質(zhì)量控制部門 B．采購部門 C．工程設(shè)計(jì)部門 52．固定制造費(fèi)用，能量差異是（ ）的差異。00047．若銷售利潤率為20%，變動(dòng)成本率為40％，則安全邊際率應(yīng)為（ ） A. ％ B 35％ C 12％ D 18％%，正常銷售量為1 200件，則盈虧臨界點(diǎn)銷售量應(yīng)為（ ）件。 A．償還債務(wù)的本金 B．債權(quán)人現(xiàn)金流量 C．資本支出 D．優(yōu)先股現(xiàn)金流量39．能夠有效解決決策與業(yè)績考核相分離的指標(biāo)是（ ）A． 會(huì)計(jì)利潤 B．經(jīng)濟(jì)利潤 C．現(xiàn)金凈流量 D．股權(quán)現(xiàn)金流量40．驅(qū)動(dòng)企業(yè)營業(yè)價(jià)值的是（ ） A．投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 B．經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 C．籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 D．股權(quán)現(xiàn)金流量41．將輔助生產(chǎn)費(fèi)用直接分配給輔助生產(chǎn)以外的各受益單位，這種分配方法是（ ） A．順序分配法 B．代數(shù)分配法 C．直接分配法 D．交互分配法42．采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法時(shí)，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的費(fèi)用分配，是（ ）之間的費(fèi)用分配。應(yīng)收票據(jù) C．存貨 D．有價(jià)證券33．某長期債券總面值為1 000萬元，假設(shè)該債券溢價(jià)發(fā)行，總價(jià)為1 020元，期限為3 年，票面年利率10％，每年付息，到期一次還本，假設(shè)取得債務(wù)的手續(xù)費(fèi)為借款金額的1%，所得稅率為30％，則稅后債務(wù)成本是（ ） A. 7. 25％ B. 6. 64％ C. ％ D. 7. 09％34．一般認(rèn)為，當(dāng)市場(chǎng)利率達(dá)到歷史性高點(diǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)通常為（ ）；當(dāng)市場(chǎng)利率達(dá)到歷史性低點(diǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)通常為（ ） A. 3％；5％ B. 5％；3％ C. 4％；5％ D. 4％；3％35．某公司發(fā)行普通股股票600萬元，籌資費(fèi)用率5 ％，上年股利率為14％，、預(yù)計(jì)股利每年增長5％，所得稅率33％，該公司年末留存50萬元未分配利潤用作發(fā)展之需，則該筆留存收益的成本為（ ） A. 14. 74％ ％ C 19％ D ％36．某企業(yè)產(chǎn)品的變動(dòng)成本率為30%、銷售利潤率為30%、且企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為50％,則企業(yè)（ ） A．只存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B．只存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C．經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈負(fù)相關(guān) D。 A. 35 B.. 510 C. 3 D