【正文】 存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“庫存物資”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“庫存物資”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)付福利費”、“應(yīng)付社會保障費”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“其他收入”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“科教項目收入”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財政補助收入”等科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“零余額賬戶用款額度”、“財政補助收入”等科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“預(yù)收醫(yī)療款”、“醫(yī)療收入”等科目的記錄分析填列。（四）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)采用直接法編制業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（三）現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。四、現(xiàn)金流量表編制說明（一）本表反映醫(yī)院在某一會計年度內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息?！鞍垂δ芊诸悺毕赂髅骷氻椖?，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目及其所屬明細科目、“管理費用”科目的本期發(fā)生額分析填列?！伴T診收入”項目所屬各明細項目的填列金額應(yīng)按以下公式計算確定：本期“門診收入”項目下某具體收入項目（如“掛號收入”）的填列金額＝“醫(yī)療收入——門診收入”一級明細科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額該一級明細科目所屬該具體收入類二級明細科目本期發(fā)生額占該一級明細科目所屬全部收入類二級明細科目本期發(fā)生額總額的比例本期“住院收入”項目下某具體收入項目（如“床位收入”）的填列金額＝“醫(yī)療收入——住院收入”一級明細科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額該一級明細科目所屬該具體收入類二級明細科目本期發(fā)生額占該一級明細科目所屬全部收入類二級明細科目本期發(fā)生額總額的比例（2）“醫(yī)療成本”項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目和“管理費用”科目本期發(fā)生額合計填列。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)?！氨驹聰?shù)”欄反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細項目的本月實際發(fā)生數(shù)；在編制年度醫(yī)療收入費用明細表時，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細項目上一年度的實際發(fā)生數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“科教項目支出”科目的本期發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“科教項目收入”科目的本期發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“科教項目收入”科目本期發(fā)生額減去“科教項目支出”科目本期發(fā)生額后的金額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政項目補助支出”科目的本期發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助收入——項目支出”科目的本期發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補助收入——項目支出”明細科目本期發(fā)生額減去“財政項目補助支出”科目的本期發(fā)生額后的金額填列。本項目可以根據(jù)“結(jié)余分配”科目的本年末借方余額，以“”號填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配——轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”明細科目的本年借方發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配——提取職工福利基金”明細科目的本年借方發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配——事業(yè)基金彌補虧損”明細科目的本年貸方發(fā)生額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配”科目的本年初借方余額，以“”號填列。本項目可以根據(jù)本表“本期結(jié)余”項目金額減去“財政基本補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目金額后的金額填列；如為負數(shù)，以“”號填列。本項目可以根據(jù)“財政補助收入——基本支出”明細科目本年發(fā)生額減去“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”科目下“財政基本補助支出”備查簿中登記的本年發(fā)生額合計后的金額填列。（9）“財政基本補助結(jié)轉(zhuǎn)”、“結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”、“年初未彌補虧損”、“事業(yè)基金彌補虧損”、“提取職工福利基金”、“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”、“年末未彌補虧損”七個項目，只有在編制年度收入費用總表時才填列。（8）“本期結(jié)余”項目，反映醫(yī)院本期醫(yī)療結(jié)余加上其他收入，再減去其他支出后的結(jié)余數(shù)額。（7）“其他支出”項目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的，無法歸屬到醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用中的支出總額。（6）“其他收入”項目，反映醫(yī)院本期除醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入以外的其他收入總額。（5）“醫(yī)療結(jié)余”項目，反映醫(yī)院本期醫(yī)療收入加上財政基本補助收入，再減去醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用后的結(jié)余數(shù)額。（4）“管理費用”項目，反映醫(yī)院本期行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、資產(chǎn)折舊（攤銷）費等費用，以及醫(yī)院統(tǒng)一負擔(dān)的離退休人員經(jīng)費、壞賬損失、銀行借款利息支出、銀行手續(xù)費支出、匯兌損益、聘請中介機構(gòu)費、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等。（3）“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療活動及其輔助活動發(fā)生的各項費用。（2）“財政基本補助收入”項目，反映醫(yī)院本期按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的基本支出補助。：（1）“醫(yī)療收入”項目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。如果本年度收入費用總表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對上年度收入費用總表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入年度本表中的“上年數(shù)”欄?！氨驹聰?shù)”欄反映各收入、費用及結(jié)余項目的本月實際發(fā)生數(shù)。（47）“負債和凈資產(chǎn)總計”項目，按照“負債合計”、“凈資產(chǎn)合計”項目金額的合計數(shù)填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配”科目的期末借方余額，以“”號填列。在編制年度資產(chǎn)負債表時，本項目金額應(yīng)為“0”。（44）“本期結(jié)余”項目，反映醫(yī)院自年初至報告期末止除財政項目補助收支、科教項目收支以外的各項收入減去各項費用后的累計結(jié)余。（43）“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項目，反映醫(yī)院尚未結(jié)項的非財政資助科研、教學(xué)項目累計所取得收入減去累計發(fā)生支出后的，留待下期按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項但尚未解除限定的非財政科研、教學(xué)項目結(jié)余資金。（42）“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項目，反映醫(yī)院歷年滾存的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)余。（41）“待沖基金”項目，反映醫(yī)院使用財政補助、科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或購買藥品等物資所形成的，留待計提資產(chǎn)折舊、攤銷或領(lǐng)用發(fā)出庫存物資時予以沖減的基金。（40）“專用基金”項目，反映醫(yī)院按規(guī)定設(shè)置、提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。（39）“事業(yè)基金”項目，反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括滾存的結(jié)余資金和科教項目結(jié)余解除限定后轉(zhuǎn)入的金額等。（37）“非流動負債合計”項目，按照“長期借款”、“長期應(yīng)付款”項目金額的合計數(shù)填列。（36）“長期應(yīng)付款”項目，反映醫(yī)院發(fā)生的償還期限在1年以上（不含1年）的各種應(yīng)付款項。（35）“長期借款”項目，反映醫(yī)院向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款本息。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額中將在1年內(nèi)（含1年）到期的金額分析填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)提費用”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付社會保障費”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付福利費”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳款項”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。（21）“資產(chǎn)總計”項目，按照“流動資產(chǎn)合計”、“非流動資產(chǎn)合計”項目金額的合計數(shù)填列。在編制年度資產(chǎn)負債表時，本項目金額一般應(yīng)為“0”。（19）“待處理財產(chǎn)損溢”項目，反映醫(yī)院期末尚未處理的各種財產(chǎn)的凈損失或凈溢余。（18）“長期待攤費用”項目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在1年以上的各項費用。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”科目期末余額后的金額填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如果“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，則以“”號填列。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。本項目下，“固定資產(chǎn)原價”項目，反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的原價，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額填列；“累計折舊”項目，反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的累計折舊，根據(jù)“累計折舊”科目期末余額填列。（14）“固定資產(chǎn)”項目，反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的凈值（賬面價值）。（13）“長期投資”項目，反映醫(yī)院持有時間準(zhǔn)