【正文】 需要分別命名。 其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。 凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。 （4）營業(yè)部門直接費用 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 （2）營業(yè)稅金 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。 住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。 （1）營業(yè)收入 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金． （3）本年利潤 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。 （1）實收資本 （7）待還投資此科目要?？顚Ｓ?。 （6）社會勞動保險基金 按費用性質設明細賬。超過范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。 （5）預提費用 按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。 應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。 （3）應付稅金 按應付工資的明細賬核算。 核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。 （11）其他遞延費用每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。 （9）累計折舊 第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。 核算所有固定資產(chǎn)的原價。 （6）存貨核算 每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。 對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。 核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。 （4）其他應收款報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。 （3）應收賬款 采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結出余數(shù)。 核算酒店存入銀行的各種存款。 （1）現(xiàn)金附：酒店各部門財產(chǎn)損耗率標準：※ %:A、%B、%C、%※ %A、%B、%※ %A、%B、%※ %A、%B、%注：月?lián)p耗率計算公式：月?lián)p耗率=物品月?lián)p耗額247。廢品處理權限：各部門搜集的各種廢舊物品，經(jīng)財務部確認屬于廢品范圍的，除按規(guī)定必須交總倉統(tǒng)一處理的報損物品外，各部門可以自行處理。財產(chǎn)清查工作結束后，由財務部按制度對各部門財產(chǎn)管理情況和財產(chǎn)清查結果寫出清查報告，呈總經(jīng)理，作為對部木經(jīng)理供考核的參考。財產(chǎn)清查結果處理程序：A、申報程序：各部門對發(fā)生的短缺及殘、損、霉、變等情況，必須設備忘錄，逐項登記損壞、丟失財產(chǎn)的品種、原因、責任等，損壞的幣需保留其殘體，由部門經(jīng)理或指派專人申報，具體程序如下：① 使用部門填報“財產(chǎn)短缺殘損霉變報告單”，詳細寫明原因，交財務部成本主管；② 成本主觀和紳金額并填注處理建議，送財務部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后，進行相應的帳務處理。（注：請技術人員現(xiàn)場鑒定質量，并在還物人離店前確定是否完好，并雙方簽字確認）租出財產(chǎn)，要按酒店關于“財產(chǎn)出租收費標準”進行收費，對需免收或打折收費的，按酒店有關的折扣權限執(zhí)行。十一、財產(chǎn)出租的規(guī)定：外單位請求租用或借用酒店的財產(chǎn)，必須由對方部門經(jīng)理以上人員同財產(chǎn)管理部門經(jīng)理以上人員聯(lián)系，并報財務部備案，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可出租或出借。報損的財產(chǎn)如果有實物的，必須交財務部總倉集中處理，任何部門不得擅自處理。八、財產(chǎn)的內部調撥，調出部門負責填寫“內部調撥單”，經(jīng)調撥雙方部門經(jīng)理簽字確認，并注明調撥理由及原因，交財務部成本主管核定調撥財產(chǎn)價值，送財務部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后，才能進行調撥 。七、財產(chǎn)領用時，必須填寫“領貨單”，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認后，報財務部經(jīng)理審核。實際維修后，由工程部和申請維修部門，出具“維修情況驗收報告”，送財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，交財務部入賬。實際維修后，由工程部或位部門填制《設備維修報告單》，交財務部作為入賬依據(jù)。四、所有財產(chǎn)的帳務管理和計提折舊、攤銷等，由財務部負責，各使用部門對其分管的財產(chǎn)進行實物管理。三、財產(chǎn)負責人負有對從接收開始即保證全部財產(chǎn)安全完整的責任，并按酒店的有關規(guī)定執(zhí)行。財產(chǎn)管理制度一、本部門對各項資產(chǎn)實行“總經(jīng)理領導下的，使用部門經(jīng)理負責制”。水、電、煤氣費由工程部同供電、供水、供氣公司核對數(shù)量、抄表，月底報財務部入賬。C、總經(jīng)理、營銷總監(jiān)每月初填寫“借款單”借出預存電話費款，月底憑電信局提供的本月話費憑據(jù)核銷預存電話費借款。不得用其他飲料、香煙等，違者由經(jīng)辦人自負。招待標準：一般客人30元/人 特殊客人50元/人（以上均含酒水）業(yè)務部門經(jīng)理需發(fā)生的業(yè)務招待費，同樣按以上規(guī)定執(zhí)行，否則費用由責任人承擔。如特殊情況，事先來不及填寫“宴請單”的，須電話請示總經(jīng)理并于次日補簽手續(xù)。招待費用：A、招待費用主要用于總經(jīng)理為業(yè)務、工作需要與外單位的聯(lián)絡應酬而開支的費用。Q、出差人員回店后，必須在一星期內到財務部辦理有關報銷手續(xù)。O、出差人員自帶車輛的，不再給室內交通費補貼。報告中必須寫明出差目的、促銷對象、預期達到的效果、出差費預算等，總經(jīng)理批準后方可開支。K、出差期間發(fā)生的業(yè)務活動費，須事先請示總經(jīng)理同意后方可開支。I、因工作需要，隨行職級低的工作人員，可享受同行高職級人員（或客人）同等待遇。G、營銷人員差旅費報銷標準：職務標準 伙食補貼 交通補貼 住宿補貼營銷總監(jiān) 60 30 220營銷部經(jīng)理 50 25 200營銷主管以下 50 25 150H、主管級以下人員（含主管）可以乘坐火車硬座、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大巴車；部門經(jīng)理可以乘坐火車硬臥、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大巴車；副總經(jīng)理原則上可以乘坐飛機，但須總經(jīng)理批準；以上各級人員工作需要乘坐飛機，經(jīng)特別請示，報總經(jīng)理批準后可以乘坐。D、工作人員出差住宿費、交通費、伙食費補貼天數(shù)，按自然（日歷）天數(shù)計算。按借款程序（經(jīng)辦人部門經(jīng)理總經(jīng)理財務部經(jīng)理）審批后，方可借支差旅費。差旅費報銷規(guī)定：A、為保證出差人員工作與生活的需要，本著利于工作、節(jié)約開支的原則，對出差人員的住宿費、交通費、伙食費實行“按級定標、按標控制、分項計算、累計考核、憑據(jù)報銷、超標自負”的辦法。財務開支、費用報銷管理制度為了統(tǒng)籌安排資金，控制費用開支，酒店財務實行集中管理，執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度，財務開支、費用報銷一律報總經(jīng)理批準。十三、本制度經(jīng)總經(jīng)理批準生效。鮮活貨物的驗收必須由申購部門指定專人會同總倉人員進行驗收，如發(fā)現(xiàn)問題，應盡量在當天內提出辦理退換貨手續(xù)，逾期由申購部門負責。十、采購人員報銷或供貨商要求付款時，必須提供合法的購貨發(fā)票、總倉開出的驗收單第三聯(lián)（紅）交財務部成本主管核對后，填制支付單，經(jīng)使用部門經(jīng)理或采購負責人、財務部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后，財務部根據(jù)資金情況予以報銷或付款。八、采購人員采購的物資，無論是直撥，還是入庫，都必須經(jīng)總倉人員驗收。任何人不得擅自修改已經(jīng)經(jīng)批準執(zhí)行的進貨價格。價格調查小組負責對酒店計劃采購的所有物資的價格進行市場調查，提出建議進貨價格，并監(jiān)督采購物資的價格執(zhí)行情況。如果緊急需要時，應該填寫《緊急采購申請單》，知會財務部或采購負責人，直接報總經(jīng)理批準后，即可交采購人員進行采購。三、采購部業(yè)務操作程序：⑴按經(jīng)過批準的《采購申請單》的要求多方詢價、選擇、填寫價格及供應商的調查表；⑵向采購負責人匯報詢價情況，呈報調查表，經(jīng)總經(jīng)理批準后，確定最佳采購方案；⑶按照確定的采購方案進行采購；⑷到貨后，送總倉驗收，按規(guī)定辦理入庫手續(xù)；⑸如果驗收時發(fā)現(xiàn)問題，應立即通報采購負責人，并提出處理意見；⑹將到貨的品種、數(shù)量、付款情況通報申購部門；⑺將貨物發(fā)票、驗收單、采購申請單或采購合同一并交財務部審核，并辦理報銷或結算手續(xù)。二、采購程序：⑴使用部門需要采購物資時，必須填寫《采購申請單》（采購申請單必須明確：物品名稱、規(guī)格型號、質量要求、數(shù)量、要求到貨時間等）；⑵使用部門經(jīng)理核準；⑶送總倉確認；⑷報采購負責人和財務部經(jīng)理審核；⑸報總經(jīng)理審批，采購人員才可采購。一、采購人員必須以經(jīng)營部門的需要為中心，根據(jù)“貨比三家，質優(yōu)價廉”的原則，準時、保質、保量的完成各項物品的采購工作。十二、總倉必須建立檔案制度，倉庫檔案有收貨單、領貨單和實物卡等。盤點期間停止發(fā)貨。十、發(fā)貨時，倉管員要注意先進的貨物先發(fā)。九、各部門的領貨人員必須指定專人負責，便于溝通。使用部門根據(jù)需要，填制《領貨單》，報部門負責人和財務部經(jīng)理審批后，即可領用。六、工程用維修材料由工程部申購，經(jīng)過總倉人員驗收后，交工程部二級庫入庫管理，工程人員到二級庫申請領用，月底成本會計會同有關人員進行盤查。四、保管與抽查：對庫存物資要認真看管、勤于檢查、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變，將物資的損耗率降低的最小；抽查：A、倉管員本身要經(jīng)常對自己所管各類物資進行抽查，檢查實物與卡片是否相符，若不相符適應及時查對；B、成本會計或有關人員也要經(jīng)常對總倉和各二級倉庫物資進行抽查，檢查是否帳物相符、帳卡相符、帳帳相符。不能擠壓的物品必須要用層架平放；凡庫存物品，要逐項建立《實物卡》，物品進庫時在卡片上按數(shù)加，物品出庫時在卡片上按數(shù)減，并結出余數(shù)。三、入庫存放：凡經(jīng)驗收后的物資，除直撥的外，一律要進總倉管理；凡進總倉的物品一律按物品的種類、品名、型號、規(guī)格等幾種按固定的位置存放。并做到：A、發(fā)票于事物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時不驗收；B、對購進的物品已損壞的不驗收；C、對購進的食品原材料、油味料，不鮮不收，味道不正不受；D、發(fā)票與實物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符，可按實際數(shù)量驗收。綜合倉按客房一次性用品、辦公用品、印刷品、PA清潔用品、洗衣房洗衣用品、其他非經(jīng)營用物品等分門別類、分塊管理。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后開始執(zhí)行。計算公式：成本利潤率=利潤總額247。計算公式：營業(yè)利潤率=利潤總額247。計算公式：資本金利潤率=利潤總額247。計算公式：資產(chǎn)負債率=負債總額247。存貨平均余額100%存貨平均余額=(期初存貨＋期末存貨)247。2（四）存貨周轉率：用于衡量酒店存貨是否過量。計算公式：應收賬款周轉率=賒銷收入凈額247。計算公式：速動比率=速動資產(chǎn)247。計算公式：流動比率=流動資產(chǎn)247?？己撕驮u價酒店的財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標包括：流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產(chǎn)負債率、資本金利潤率、營業(yè)利潤率、成本利潤率等。酒店的財務狀況說明書，主要說明以下內容：（一）酒店經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉情況、財務收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況等。財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其有關附表。1酒店財務部年底應該根據(jù)國家的有關規(guī)定，計算匯兌損益，并計入當期損益。凡以轉賬或記賬方式結算業(yè)務款的，外幣與本位幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結算的折算率。客人交外匯付賬單的，一律按當日國家頒布的外匯匯率折算成人民幣入賬，嚴禁擅自變更匯率，也不得取整舍零作為匯率折算外匯。用外匯購建物資原則上不得以人民幣出售或調撥，特殊情況需收人民幣時，須經(jīng)總經(jīng)理批準，零星以人民幣供應的，必須經(jīng)部門經(jīng)理和財務部經(jīng)理批準。凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的，應及時通知銷售部協(xié)助辦理催收，并報告總經(jīng)理和財務部經(jīng)理。外匯結算辦理，必須在雙方協(xié)商簽訂合同或協(xié)議的形式加以確認和約束。外匯現(xiàn)金必須當天送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支。外匯業(yè)務管理營業(yè)收入中的外幣、外匯，收銀員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起交出納入庫。酒店全年繳納所得稅后利潤，按照旅游企業(yè)財務制度的規(guī)定，以如下順序分配：A、支付被沒收財務損失和各項稅費的滯納金、罰金；B、彌補以前年度虧損；C、按照董事會規(guī)定的比例計提法定盈余公積金和公益金；D、按酒店董事會規(guī)定的金額，上交未分配利潤。嚴格按國家的法律法規(guī)的規(guī)定計提各項稅金、基金，按時納稅。酒店的一切收入均需經(jīng)財務部入帳核算。需對外支付傭金時，應有經(jīng)辦部門以書面的形式向主管領導請示，經(jīng)同意，在報總經(jīng)理批準后，方可支付，如需代領，代領人必須經(jīng)主管領導確認。營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營業(yè)收入。酒店成本費用核算必須按權責發(fā)生制原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限，直接成本與期間費用的界限。酒店列入成本費用的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費，分別按下列比例計提：職工福利費按工資總額的14%計提，法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定；%計提；工會經(jīng)費按工資總額的2%計提。酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項費用，應當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。開辦費自開業(yè)之日起，分期攤入管理費用，攤銷期一般不少于5年。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內分期攤入管理費用，無形資產(chǎn)有效使用期限的確定應遵循如下原則：（一）法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限與合同規(guī)定的使用年限孰短的