小型企業(yè)審計(jì)指南-文庫(kù)吧資料
2025-04-12 02:52本頁(yè)面
【正文】 / 10。 附件2：小型企業(yè)基本情況調(diào)查問(wèn)卷及審計(jì)計(jì)劃受委托業(yè)務(wù)項(xiàng)目被審計(jì)企業(yè)名稱企業(yè)類型成立日期地 址電話經(jīng)營(yíng)范圍注冊(cè)資本實(shí)收資本驗(yàn)資情況問(wèn) 卷調(diào) 查 答 案1. 企業(yè)的主要業(yè)主及其所占資本份額，日常經(jīng)營(yíng)管理是誰(shuí)負(fù)責(zé)。應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)保持形式上和實(shí)質(zhì)的獨(dú)立、容觀、公正原則，為被審計(jì)單位代理記賬等會(huì)計(jì)服務(wù)的人員，必須回避執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。簽發(fā)后的審計(jì)報(bào)告按《業(yè)務(wù)管理規(guī)程》的規(guī)定完成編號(hào)、打字、復(fù)印、裝訂及發(fā)送等工作。 在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告之前或同時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定項(xiàng)目小組的其他成員），按照本所《審計(jì)小結(jié)指南》的要求撰寫(xiě)審計(jì)小結(jié)，概括地說(shuō)明審計(jì)工作的完成情況及審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。使充分、有效地發(fā)揮審計(jì)人員潛能，科學(xué)安排工作。為了不影響審計(jì)進(jìn)度，重大問(wèn)題的請(qǐng)示至答復(fù)要求不超過(guò)三天。主管合伙人應(yīng)及時(shí)作出回答簽署處理意見(jiàn)后，交回項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自己編制的工作底稿，可以由項(xiàng)目小組成員之一負(fù)責(zé)復(fù)核。 小型企業(yè)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，必須認(rèn)真貫徹本所《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度》的規(guī)定，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。（含被審計(jì)單位不同意調(diào)整事項(xiàng)），編制“未調(diào)整不符事項(xiàng)匯總表”（附件4），匯總不符事項(xiàng)合計(jì)數(shù)，分析對(duì)重要性水平的影響。應(yīng)當(dāng)是根據(jù)所實(shí)施的審計(jì)結(jié)果及對(duì)經(jīng)營(yíng)情況的了解，評(píng)價(jià)“管理當(dāng)局聲明書(shū)”的可靠性。分析性測(cè)試和符合性測(cè)試工作底稿的目錄頁(yè)可以參考統(tǒng)一格式自制，分析性測(cè)索引號(hào)統(tǒng)一規(guī)定以“S”為頭，符合性測(cè)試索引號(hào)統(tǒng)一規(guī)定以“T”為頭。如果被審計(jì)單位不同意調(diào)整，應(yīng)根據(jù)其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。 實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試應(yīng)當(dāng)關(guān)注已進(jìn)行的符合性測(cè)試，對(duì)符合性測(cè)試已查證了的項(xiàng)目或內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)避免重復(fù)測(cè)試。“索引號(hào)”以項(xiàng)目（或會(huì)計(jì)科目）別編號(hào)，單個(gè)項(xiàng)目如有多頁(yè)審計(jì)工作底稿或附件的，應(yīng)在該項(xiàng)索引號(hào)之后加編子號(hào)，子號(hào)以分式列示，分子代表頁(yè)次，分母代表該底稿或附件的合計(jì)頁(yè)數(shù)。最后要明確表述審計(jì)結(jié)論。，庫(kù)存現(xiàn)金如由業(yè)主親自保管，并與其私人現(xiàn)金混淆，對(duì)實(shí)地盤(pán)存數(shù)難以確認(rèn)，或者難執(zhí)行實(shí)地盤(pán)存程序的，應(yīng)由業(yè)主出具證明，并在工作底稿予以說(shuō)明，如其庫(kù)存現(xiàn)金余額超過(guò)資產(chǎn)總額百分一的，應(yīng)出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。，以被審計(jì)單位的賬簿記錄金額或未審計(jì)報(bào)表數(shù)，列為未審數(shù)?！皩徲?jì)程序（具體審計(jì)計(jì)劃）表”，但規(guī)定的審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)執(zhí)行不允許省略。，進(jìn)行補(bǔ)審和完整工作底稿。為以后在審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失的所得稅前扣除，可以有稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)意見(jiàn)或?qū)徍送獾墓烙?jì)數(shù)，以便能正確計(jì)算企業(yè)所得稅。，如短期投資、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資及其它資產(chǎn)、短期借款、長(zhǎng)期借款、實(shí)收資本及資本公積等賬戶，提前進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。：（1）獲取所抽查月份的成本計(jì)算記錄，檢查材料成本計(jì)算、工資及費(fèi)用分配的正確性和真實(shí)性；（2）以成本計(jì)算至銷售成本為線，追蹤檢查生產(chǎn)成本，庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（產(chǎn)品銷售成本）各賬戶之間的原始記錄、記賬憑證、賬戶記載，是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，計(jì)算產(chǎn)品銷售成本和會(huì)計(jì)處理是否正確。、記賬憑證，檢查銷售收入的真實(shí)性和正確性。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表預(yù)計(jì)數(shù)的觀察、分析，以便確定審計(jì)的重點(diǎn)區(qū)域。如果發(fā)現(xiàn)不相符、不一致
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