曼昆經(jīng)濟學(xué)原理(微觀經(jīng)濟學(xué)分冊)(第6版)課后習(xí)題詳解(第12章稅制的設(shè)計)-文庫吧資料
2025-03-31 03:43本頁面
【正文】 變，略有減少，因為每年的社會保障稅和退休者收入是平衡的，同時，工人數(shù)量也在緩慢增加。）b．如果凍結(jié)了每個退休者的利益，總支出會發(fā)生什么變動？每個工人的稅收支付會發(fā)生什么變動？c．如果凍結(jié)了每個工人的稅收支付，總支出會發(fā)生什么變動？每個退休者的收益會發(fā)生什么變動？d．你對a、b、c的回答意味著決策者在決策時面臨怎樣的困難？答：a．“凍結(jié)”是指維持原有的量不變，不再增加也不再減少。由于擔(dān)心未來的社會保障問題，一些國會議員建議“凍結(jié)”該計劃。3．本章說明了美國老年人口的增長比總?cè)丝诘脑鲩L快。這種增長主要是由于聯(lián)邦政府收入的變動，還是州與地方政府收入的變動？圖121 政府收入占GDP的百分比說明：這個圖表明聯(lián)邦政府和州與地方政府收入在國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）中的百分比，GDP衡量經(jīng)濟中的總收入，該圖表示，政府在美國經(jīng)濟中起著重要作用，而且其作用在不斷加強。根據(jù)你們圖書館或網(wǎng)上最近的一期報告回答下列問題，并提出一些數(shù)字來支持你的答案。此外，國會兩黨還就是否應(yīng)該給富人加稅，經(jīng)濟低迷時是否應(yīng)該擴大開支以刺激經(jīng)濟，展開了激烈的爭論。美國經(jīng)濟或再面臨至少數(shù)年的增長疲軟局面。美國的赤字表現(xiàn)為稅收收入繼續(xù)減少而聯(lián)邦政府開支維持高位；減少稅收以及增加開支是為了刺激經(jīng)濟。這是美國政府財政赤字連續(xù)第三年超過1萬億美元，顯示美國債務(wù)風(fēng)險仍在擴大。在以后幾年中決策者期望出現(xiàn)什么情況？（提示：國會預(yù)算辦公室的網(wǎng)站是：：//．cbo．gov。橫向平等不僅涉及經(jīng)濟學(xué)問題，還涉及價值觀問題，很難說確定的結(jié)果是否公平。（2）運用這一概念非常困難的原因是因為每個家庭的情況都不同，即使有相同的收入，支付能力也可能不同。由于富人的納稅能力比窮人大，所以富人應(yīng)該多納稅?？v向平等認(rèn)為，能力大的納稅人應(yīng)該交納更大的量。但是，一個人的犧牲量不僅取決于他的稅收支付的多少，而且還取決于他的收入和其他條件。（2）支付能力原則是指應(yīng)該根據(jù)一個人所能承受的負(fù)擔(dān)來對這個人征稅的原則。同樣，一個從公共物品中得到更大利益的人也應(yīng)該比那些得到利益少的人多納稅。這種原則努力使公共物品與私人物品相似。答：支持“富有的納稅人應(yīng)該比貧窮的納稅人多納稅”的兩種觀點是受益原則和支付能力原則。因此定額稅不會產(chǎn)生扭曲激勵，從而也不會引起無謂損失。6．定額稅的邊際稅率是多少？它與這種稅的效率有什么關(guān)系？答：定額稅的邊際稅率為零。納稅人可以把他們有限的儲蓄量存入特殊賬戶——例如，個人養(yǎng)老金賬戶、Keogh計劃，以及401（K）計劃——從而在退休時提取之前逃避了的賦稅。幾位國會議員建議用消費稅取代現(xiàn)在的所得稅制度。這種不同的制度被稱為消費稅，它不會扭曲人們的儲蓄決策。政府不是對人們賺到的收入量征稅，而是對他們支出的量征稅。因此，由于對利息收入征稅，儲蓄的吸引力就小多了。但如果政府對他每年賺到的利息收入征收四分之一的稅，有效利率只是6%。考慮一個25歲的人正打算儲蓄100美元。如果政府采取消費稅，儲蓄起來的全部收入在決定最后消費支出前都不征稅，就不會扭曲人們的儲蓄決策。因此，納稅人的稅收負(fù)擔(dān)大于政府得到的收入。（2）遵守稅法的管理負(fù)擔(dān)。4．為什么納稅人的稅收負(fù)擔(dān)大于政府得到的收入？答：納稅人的稅收負(fù)擔(dān)大于政府得到的收入是因為納稅人的稅收負(fù)擔(dān)除了向政府交納的稅收之外，還包括兩種成本：（1）稅收改變了激勵所引起的資源配置扭曲，即當(dāng)政府征收稅收時生產(chǎn)者的產(chǎn)量和消費者的消費量均小于有效水平而產(chǎn)生的無謂損失。當(dāng)公司贏利時，首先要交納公司所得稅；當(dāng)公司向股東分紅時，股東要交納個人所得稅。答：公司是作為一個獨立法人建立的企業(yè)，政府根據(jù)其利潤——公司出售的物品與勞務(wù)的收入減去生產(chǎn)這些物品與勞務(wù)的成本——對每個公司收稅。醫(yī)療援助是政府對老年人實施的保健計劃。工薪稅是針對企業(yè)付給工人的工資的稅，這種收入被稱為社會保障稅，因為這些稅的收入被用來支付社會保障和醫(yī)療保健。家庭的稅收負(fù)擔(dān)（應(yīng)交多少）根據(jù)其總收入而定。在接近交稅日時，幾乎每個美國家庭都要填寫稅表，以決定它應(yīng)該交多少所得稅。2．美國聯(lián)邦政府收入的兩個最重要的來源是什么？答：美國聯(lián)邦政府收入最重要的兩個來源是個人收入所得稅（約占總收入的44%）和用于社會保障的工薪稅（約占36%）。在1902年，政府稅收收入占總收入的7%，而在2000年占到了31%。數(shù)據(jù)表明，美國經(jīng)濟中包括聯(lián)邦、州和地方政府在內(nèi)的政府稅收收入在GDP中所占百分比的增長速度快于經(jīng)濟中其他部分。累進(jìn)稅一般適用于收益課稅和財產(chǎn)課稅。從其負(fù)效應(yīng)來看，累進(jìn)程度太大，又會導(dǎo)致獎勤罰懶，不利于鼓勵人們工作。按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越高；課稅對象數(shù)額越小，稅率越低。盡管如此，在某些特殊情況下，累退稅率又有其他稅率不可取代的優(yōu)越性。這是因為：除個別急需特殊調(diào)節(jié)的情況以外，一般都可以采用正常的稅率予以解決，并可以輔助于減稅、免稅的規(guī)定。也就是說，累退稅的稅負(fù)與納稅人收入呈相反方向變化，納稅人收入愈多，稅負(fù)也愈輕，所以累退稅有擴大收入差距的作用。11．累退稅（regressive tax）答：累退稅是“累進(jìn)稅率”的對稱，指隨征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級降低稅率的一種遞減等級稅率。我國曾經(jīng)實行的工商統(tǒng)一稅、產(chǎn)品稅以及現(xiàn)行的關(guān)稅等，都屬比例稅。一般來說，對商品流轉(zhuǎn)額的課稅，多為比例稅。稅率通常用一個不變的百分比率表示。目前西方各國的稅制中規(guī)定了各種優(yōu)惠及減免措施等，使相同收入水平的人交稅數(shù)額不等，因此有待于
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