【正文】 分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)D：納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人提貨的當(dāng)天。納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向“建筑服務(wù)發(fā)生地”（乙市）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅稅款，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。選項(xiàng)A正確。應(yīng)預(yù)繳稅款=（5768618）247。（1+11%）2%=（萬(wàn)元）。一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=（5768618）247。因質(zhì)量原因車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購(gòu)置稅退稅申請(qǐng)表》。（1）因質(zhì)量原因車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的【真題新解】本題考查車輛購(gòu)置稅的退稅。1正確答案： D答案解析選項(xiàng)D：車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。開(kāi)采原油過(guò)程中的修井用原油免征資源稅，對(duì)外捐贈(zèng)的原油屬于視同銷售，需要繳納資源稅。選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅可以單獨(dú)加收滯納金和罰款；選項(xiàng)B：對(duì)增值稅、消費(fèi)稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退（返）還；選項(xiàng)D：城建稅的計(jì)稅依據(jù)：該便利店2016年6月應(yīng)繳納增值稅=（40000+1500）/（1+3%）3%=（元）。納稅人代收的公共事業(yè)收費(fèi)，不繳納增值稅，但就收到的手續(xù)費(fèi)收入要繳納增值稅。提示：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》財(cái)稅〔2017〕37號(hào)規(guī)定，自2017年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率，改為11%的稅率。蔬菜在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征增值稅；糧食、食用油適用低稅率13%。（1+6%）6%=（萬(wàn)元）。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)（不包括支付的相關(guān)稅費(fèi)）后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。1正確答案： D答案解析該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅=（20028050%10）247。車購(gòu)稅的應(yīng)稅行為包括“受贈(zèng)使用”行為。【真題新解】本題考查車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅規(guī)定。1正確答案： B答案解析外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛沒(méi)有免稅的規(guī)定?！菊骖}新解】本題考查進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的確定。正確答案： C答案解析該貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格=500+7=507（萬(wàn)元）。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅；以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“平均”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅。代收款項(xiàng)（代收的臨時(shí)牌照費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）應(yīng)區(qū)別征稅：（1）凡使用代收單位（受托方）票據(jù)收取的款項(xiàng)，應(yīng)視作代收單位價(jià)外收費(fèi)，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；（2）凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)并收取代收手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不并入計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅?！菊骖}新解】本題考查車輛購(gòu)置稅的計(jì)算。（1+17%）10%=（元）。該汽車制造廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=20705%=70（萬(wàn)元）。【真題新解】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。正確答案： A答案解析該汽車制造廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=20705%=70（萬(wàn)元）。煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)金額煙葉稅稅率（20%）應(yīng)納關(guān)稅=（5+）10%=（萬(wàn)元）。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)、料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。第三類特點(diǎn)：所有權(quán)沒(méi)有變化，但是基于堵塞管理漏洞的需要，而視同銷售計(jì)征增值稅。第二類特點(diǎn)：將自產(chǎn)或委托加工的貨物，從生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到增值稅范圍以外或者轉(zhuǎn)移到消費(fèi)領(lǐng)域。如選項(xiàng)ABD，貨物的所有權(quán)都發(fā)生了變化或應(yīng)稅服務(wù)已實(shí)施并被接受?？忌斫庖曂N售行為的幾類典型特點(diǎn)：正確答案： C答案解析單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外?！菊骖}新解】本題考查的是代扣代繳資源稅的計(jì)稅規(guī)定。正確答案： B答案解析選項(xiàng)ACD：均不符合代扣代繳資源稅的規(guī)定?！菊骖}新解】本題考查的是境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的界定。 ）萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元。 ）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。已知：A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%；卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬(wàn)元；將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬(wàn)元。（9），支付材料費(fèi)、修理費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票。（8），支付含稅價(jià)款14萬(wàn)元，另支付配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬(wàn)元，取得4S店開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（7）用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬(wàn)元。（6）將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。（5）向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬(wàn)元；銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬(wàn)元。乙煙絲廠加工煙絲2 600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價(jià)500元/斤，已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。A、進(jìn)口原油不征收資源稅B、將開(kāi)采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收資源稅C、將開(kāi)采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收增值稅D、該企業(yè)將設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租應(yīng)按銷售貨物計(jì)算繳納增值稅E、融資租賃公司融資性售后回租按“金融業(yè)”計(jì)算繳納增值稅某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2016年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A、B、C、D、正確的有（A、B、C、D、（A、B、C、D、（A、B、C、D、（A、B、C、D、（（1）應(yīng)繳納資源稅（（ 不定項(xiàng)選擇）某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ）元。 ）元。 ）元。 ）元。（4）移送一批60176。白酒500斤，不含稅出廠價(jià)100元/斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售價(jià)格明顯偏低，上月銷售公司對(duì)外銷售同類白酒的平均價(jià)格為220元/斤。（2）用外購(gòu)已稅原漿白酒勾兌56176。白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。（1）為某企業(yè)特制一批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾兌68176。 ）萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元。A、B、C、D、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A、46B、C、2D、（4）應(yīng)繳納資源稅（A、B、C、D、3.（根據(jù)2017年教材此題涉及知識(shí)點(diǎn)已過(guò)時(shí)）該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（A、B、C、D、（2）應(yīng)繳納資源稅（（1）應(yīng)繳納資源稅（要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。%，鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。（1）開(kāi)采稀土原礦并共生鐵礦石，開(kāi)采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。 ）萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元。 ）。（2）將2016年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門票費(fèi)21萬(wàn)元、旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。A、比例稅率分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率B、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式C、負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例D、稅率是個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式E、名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)常用的概念三 、計(jì)算題A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的代收代繳義務(wù)人是國(guó)外生產(chǎn)企業(yè)B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣1000元，消費(fèi)稅按應(yīng)納稅額70%征收C、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人是購(gòu)買人D、購(gòu)買超過(guò)個(gè)人單次限值的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照一般貿(mào)易全額征收消費(fèi)稅E、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日30日退貨的，可申請(qǐng)退稅，但不調(diào)整個(gè)人年度交易總額2下列關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅政策的說(shuō)法中，正確的有（　?。、未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費(fèi)稅B、卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格，按核定的計(jì)稅價(jià)格征收C、白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定最低計(jì)稅價(jià)格D、白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi)，應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅E、白酒包裝物押金在收取時(shí)計(jì)入計(jì)稅銷售額1稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求體現(xiàn)在（　?。?。A、出口煤炭免征資源稅B、對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%C、對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%D、對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭實(shí)行減稅備案，不需要減稅審批E、對(duì)填充開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭實(shí)行減稅審批1（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已移至稅法二）下列屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的負(fù)面影響有（　?。?。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)取消其一般納稅人資格C、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布稅收規(guī)章制度D、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保E、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出稅收保全措施1下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。A、貸款利息收入B、存款利息收入C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代收的住宅專項(xiàng)維修資金D、納稅人取得中央財(cái)政補(bǔ)貼收入E、受托銷售商品取得手續(xù)費(fèi)收入1下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有（　　）。A、關(guān)稅對(duì)無(wú)形物品不征稅B、優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅C、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅D、目前沒(méi)有國(guó)家征收出口關(guān)稅E、關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨品1下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（　　）。A、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾B、以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C、以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車D、以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已移至稅法二）下列屬于國(guó)際稅收合作形式的有（　　）。（化妝品成本利潤(rùn)率5%，消費(fèi)稅稅率30%）A、B、C、D、E、下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計(jì)稅依據(jù)的有（　　）。A、貿(mào)易公司進(jìn)口游艇B、石化公司銷售自產(chǎn)汽油C、煙酒經(jīng)銷商店銷售外購(gòu)的已稅白酒D、卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙E、涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已變更）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批化妝品，乙廠提供原料的不含稅價(jià)為30萬(wàn)元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng)月該批化妝品加工完成并全部收回。A、善意取得的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證B、不允許重新取得合法有效的專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅或者取得的出口退稅，應(yīng)當(dāng)依法追繳D、因善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金E、不以偷稅或者騙取出口退稅論處（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已移至稅法二）下列屬于對(duì)所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)的有（　?。、銷售2016年4月30日前購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)B、增值電信服務(wù)C、公共交通服務(wù)D、銷售2016年4月30日前購(gòu)進(jìn)的鋼材E、裝卸搬運(yùn)服務(wù)下列屬于車輛購(gòu)置稅稅款繳款方法的有（　?。?。A、出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款B、銷售2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開(kāi)工的老項(xiàng)目，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款D、跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款二 、多項(xiàng)選擇題該企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納關(guān)稅（　?。┤f(wàn)元。A、大客車B、洗發(fā)水C、合成寶石首飾D、輪胎3某企業(yè)2015年4月從境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬(wàn)元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。A、煙葉稅采用從價(jià)定率計(jì)征B、煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局C、煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉D、煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策3下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　?。?。該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┰、B、C、D、03某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。A、B、C、D、32016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入4