公司理財(cái)-實(shí)訓(xùn)專題：財(cái)務(wù)預(yù)算的組織與編制-文庫吧資料
2025-01-20 07:36本頁面
【正文】 …………各種材料采購(gòu)成本總額（不含稅）84660876008904091140352440增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（稅率17%）預(yù)計(jì)采購(gòu)金額合計(jì)（含稅）當(dāng)期現(xiàn)購(gòu)材料款(60%)償付前期所欠材料款(40%)當(dāng)期現(xiàn)金支出小計(jì)期末未付款3．應(yīng)交稅金及附加預(yù)算表3是致遠(yuǎn)公司2007年的應(yīng)交稅金及附加預(yù)算，其中增值稅銷項(xiàng)稅額的數(shù)據(jù)來自于銷售預(yù)算，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)據(jù)來自于采購(gòu)預(yù)算。假定該公司每季材料采購(gòu)總額的60%用現(xiàn)金支付，其余的40%在下季付訖。表中第一季度回收前期應(yīng)收貨款按上年末應(yīng)收賬款余額確定。直接人工小時(shí)700008000090000100000110000120000生產(chǎn)能力利用(%)70%80%90%100%110%120%560006400072000800008800096000輔助工人工資315003600040500450004950054000檢驗(yàn)員工資245002800031500350003850042000595006650073500805008750094500維修費(fèi)235002600028500310003350036000水電費(fèi)110001250014000155001700018500輔助材料250002800031000340003700040000280002800028000280002800028000管理人員工資150001500015000150001500015000保險(xiǎn)費(fèi)500050005000500050005000設(shè)備租金800080008000800080008000制造費(fèi)用預(yù)算143500158500173500188500203500218500 實(shí)訓(xùn)七：編制、分析評(píng)價(jià)致遠(yuǎn)公司的全面預(yù)算一、實(shí)訓(xùn)要求：根據(jù)下列資料填制相關(guān)預(yù)算表格，同時(shí)，對(duì)預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；1．銷售預(yù)算致遠(yuǎn)公司經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品，預(yù)計(jì)2007年各季度銷售預(yù)算的部分資料見表1。未來數(shù)據(jù)檢驗(yàn)：假設(shè)未來生產(chǎn)工時(shí)為80000小時(shí)，則Y=44000＋=179200元。四、考核要點(diǎn)公式法與列表的應(yīng)用混合成本的分解數(shù)據(jù)的收集與整理五、實(shí)訓(xùn)提示上述任務(wù)結(jié)果示例：一、（公式法）ABC公司預(yù)算期制造費(fèi)用彈性預(yù)算前數(shù)據(jù)搜集過程略（下同）。用以前各月、各季、以前年度的歷史數(shù)據(jù)檢驗(yàn)，分析差異可能存在原因，對(duì)于較大差異，需要尋求原因，進(jìn)行數(shù)據(jù)修正，重構(gòu)預(yù)算模型。將搜集的數(shù)據(jù)劃分為固定成本、變動(dòng)成本項(xiàng)目，將混合成本采用一定的方法將之分解為固定成本和變動(dòng)成本。根據(jù)確定的預(yù)算表格搜集相關(guān)資料，分析確定向何部門，從哪搜集數(shù)據(jù)。 實(shí)訓(xùn)六：利用彈性方法編制某生產(chǎn)車間制造費(fèi)用預(yù)算一、實(shí)訓(xùn)要求：請(qǐng)為你實(shí)習(xí)所在的生產(chǎn)企業(yè)某一生產(chǎn)車間按公式法（或列表法）編制20年度的制造費(fèi)用彈性預(yù)算?！镒珜懛治鰣?bào)告，交實(shí)習(xí)單位負(fù)責(zé)人審閱評(píng)價(jià)，簽字蓋章后交還任課教師，作為作業(yè)評(píng)定。采用一定的方法確定某些管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目與收入、利潤(rùn)等歷史數(shù)據(jù)之間有何關(guān)系，驗(yàn)證相關(guān)費(fèi)用的合理性，有無控制空間。分析影響公司管理費(fèi)用的因素。二、實(shí)訓(xùn)目的理解增量預(yù)算與零基預(yù)算編制方法優(yōu)缺點(diǎn)；掌握零基預(yù)算方法在實(shí)際工作的應(yīng)用；掌握預(yù)算編制過程中的有關(guān)程序的設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)的收集要領(lǐng)；三、工作步驟查看公司歷年的管理費(fèi)用等相關(guān)明細(xì)帳簿，設(shè)計(jì)預(yù)算表格，討論確定預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目。三、工作步驟根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，按部門設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)考慮預(yù)算編制的期間層次、指標(biāo)層次、產(chǎn)品層次、機(jī)構(gòu)層次等因素對(duì)匯總分析的影響，做好相應(yīng)指標(biāo)設(shè)計(jì)；各層次編制報(bào)表格式的設(shè)計(jì)；四、考核要點(diǎn)預(yù)算層次的劃分；預(yù)算指標(biāo)層次的認(rèn)識(shí)；預(yù)算期間層次的認(rèn)識(shí)；預(yù)算科目層次的認(rèn)識(shí)；預(yù)算產(chǎn)品層次的認(rèn)識(shí)；五、實(shí)訓(xùn)提示（一）某生產(chǎn)車間生產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的因素提示：組織層次科目層次期間層次預(yù)算關(guān)系產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算（一級(jí)）分廠產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算（二級(jí)）車間產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算（三級(jí)）車間分廠總廠月度季度年度日常特種財(cái)務(wù)（二）編制的期間層次示例：五年規(guī)劃2008200920102008年度計(jì)劃（季）一季度二季度三季度2008年度計(jì)劃（月）一月二月三月2008年度計(jì)劃（周）第1周第2周第3周2008年度計(jì)劃（日）1日2日3日編制期間層次（三）編制的組織層次示例：集團(tuán)公司總預(yù)算A公司B公司總部A公司預(yù)算生產(chǎn)部市場(chǎng)部行政部生產(chǎn)部預(yù)算一車間二車間三車間一車間預(yù)算1班組2班級(jí)3班級(jí)班組預(yù)算1組2組3組組織預(yù)算層次（四）科目預(yù)算層次示例：集團(tuán)公司管理費(fèi)用A公司B公司總部A公司管理預(yù)算部門一部門二部門三部門管理費(fèi)用預(yù)算辦公費(fèi)差旅費(fèi)招待費(fèi)部門辦公費(fèi)預(yù)算人工費(fèi)耗材費(fèi)通訊費(fèi)部門人工費(fèi)預(yù)算高級(jí)中級(jí)初級(jí)科目預(yù)算層次（五）日常業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)系示例：銷售預(yù)算產(chǎn)品銷售量單價(jià)生產(chǎn)預(yù)算產(chǎn)品生產(chǎn)量單位采購(gòu)預(yù)算名稱采購(gòu)量單價(jià)收支預(yù)算項(xiàng)目名稱明細(xì)項(xiàng)目金額銷售收入產(chǎn)品一日常業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)系財(cái)務(wù)預(yù)算科目輔助項(xiàng)目部門金額123456管理費(fèi)用辦公費(fèi)原材料營(yíng)業(yè)收入產(chǎn)品一庫存商品產(chǎn)品二收支預(yù)算項(xiàng)目名稱明細(xì)項(xiàng)目金額產(chǎn)品一直接人工直接材料制造費(fèi)用收支預(yù)算項(xiàng)目名稱明細(xì)項(xiàng)目金額材料采購(gòu)材料一 實(shí)訓(xùn)四：日常業(yè)務(wù)預(yù)算各項(xiàng)目的內(nèi)容及表格設(shè)計(jì)一、實(shí)訓(xùn)要求：根據(jù)制造業(yè)企業(yè)的日常業(yè)務(wù)預(yù)算各模塊，設(shè)計(jì)各模塊預(yù)算編制的基本內(nèi)容；及其簡(jiǎn)要的表格設(shè)計(jì)；在設(shè)計(jì)好各模塊基本內(nèi)容后，用流程圖的方式將之表達(dá)出來。請(qǐng)討論企業(yè)編制預(yù)算指標(biāo)時(shí)應(yīng)考慮的哪些預(yù)算層次，該如何設(shè)置。因此，每一個(gè)預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的采集與溝通需要有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，才能保證預(yù)算編制數(shù)據(jù)統(tǒng)一口徑標(biāo)準(zhǔn)，才能匯總，才能滿足各層次編制的需求。三、工作步驟調(diào)查某一制造業(yè)的組織機(jī)構(gòu)；設(shè)計(jì)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)；四、考核要點(diǎn)理解戰(zhàn)略規(guī)
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