【正文】 庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。 （四）辦理支付：出納員根 據(jù)審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 （二）審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。 第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 第五條 公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不允許支付。 第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。 附二： 貨幣資金管理規(guī)定 第一條 為加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。 ，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管 理部門和使用部門的保管帳相核對等。具體內(nèi)容如下： ：是指各種帳簿 (總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會計憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。 ，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見 記帳規(guī)則 的第 11點。 ，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 (十三 )年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 上年結(jié)轉(zhuǎn) 字樣。 (十二 )編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。 (十 )各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄 承前頁 (十一 )月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 本月合計 、 本季合計 和 本年合計 的字樣，在 月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃 √ 號。 (五 )明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。 (三 )記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 第五條 記帳規(guī)劃： (一 )記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 (5 天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。 第二條 會計科目的運用及 帳戶的設(shè)置、按本公司《財務(wù)會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，下屬實體因業(yè)務(wù)需要新增科目時，須報總公司財務(wù)部批準(zhǔn)。 第七十四條 會計檔案保存期滿需銷 毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。 第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 （五）報表保存方法及放置地點是否妥善。 （三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。 第六十九條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項： （一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。 （四）各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。 （二）餐飲賬單與廚房菜單是否一致。 （十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費用、待攤費用等科目的真實性。 （九）明細(xì)賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負(fù)債類核對金額。 （七）舊賬 簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。 （五）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 （二）各種 賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 （四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 （二）會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 （六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo) 人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。 第六十四條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項： （一）原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 第六十三條 財務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對財務(wù)憑證、賬簿、報表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進(jìn)行稽核。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。 第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計算當(dāng)天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。財務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對吧臺收入進(jìn)行復(fù)核。 第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，將審批單附在記賬憑證上。采購部每季度一次反饋廢品市場 價格，以便隨時調(diào)整收購價。使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責(zé)任。 第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定 期核對。 第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據(jù)物品驗證標(biāo)準(zhǔn)，對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。 第五十條 材料采購由三人以上共同辦理， 定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質(zhì)優(yōu)物品。 （九）各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。 （七） 10000 元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 （四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù) 。 （二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外， 1000元以上的款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。 第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。 第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會對股東會負(fù)責(zé)，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)。 （三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。會計 10 報表根據(jù)登記 完整、核對無誤的會計賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每月 29 日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月 1 日前編制完成。 第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額 10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的 資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》 。 9 第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充 實的原則。 第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。以人民幣為記帳位幣。 第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。 第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。下屬公司、 分店一般財會人員的交接，由本單位負(fù)責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財務(wù)部經(jīng)理會同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 8 第二十六條 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付 款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。 第二十四條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第十三條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。 第二十三條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。 負(fù)責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。 及時完成上級交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。 負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。 第二十一條 收銀員崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、 擺放、檢查工作。 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 第二十條 稽核崗位職責(zé) 認(rèn)真審核吧臺及廚房的賬單，仔細(xì)核對吧臺收入是否與賬單相符。 7 及時清理各明細(xì)科目，如有異常及時上報。 第十九條 記賬會計崗位職責(zé) 及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤 。 公司總部資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。 協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。 負(fù)責(zé)登記“上級撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 （二）實體往來款會計崗位職責(zé) 及時登記往來款項明細(xì)賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對外付款。 負(fù) 責(zé)公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。 每周四上午 10： 00 之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時準(zhǔn)確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。 每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月 20 日前核對完畢。 負(fù)責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負(fù)責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。 第十六條 成本會計崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料