資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系-文庫(kù)吧資料
2025-01-14 19:18本頁(yè)面
【正文】 成和增減變化有一個(gè)初步的認(rèn)識(shí) 。間接法是以凈利潤(rùn)為出發(fā)點(diǎn)，通過對(duì)若干項(xiàng)目的調(diào)整，最終計(jì)算確定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 注意幾點(diǎn)：三張報(bào)表相對(duì)照，看看它們是否符合應(yīng)有的勾稽關(guān)系。 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中的有關(guān)數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表中的有關(guān)數(shù)據(jù)相對(duì)照，利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中最后的未分配利潤(rùn)額是否與資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配 利潤(rùn)額相一致；本年提取的公積金數(shù)額是否與資產(chǎn)負(fù)債表中的公積金增加數(shù)額相一致，如此等等。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的關(guān)系 來自 中國(guó)最大的資料庫(kù)下載 現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額是否等于資產(chǎn)負(fù)債中貨幣資金項(xiàng)目的增減額。利潤(rùn)表列示了公司一定時(shí)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，但未揭示其與現(xiàn)金流量的關(guān)系，資產(chǎn)負(fù)債表提供了公司貨幣資金期末與期初的增減變化，但未揭示其變化的原因。又如，轉(zhuǎn)讓短期債券投資取得凈收益，既增加利潤(rùn)又發(fā)生現(xiàn)金流入，但在現(xiàn)金流量表中將其作為投資活動(dòng)中現(xiàn)金流入列示，不作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入反映。 凈利潤(rùn)總括反映公司經(jīng)營(yíng)、投資及籌資三大活動(dòng)的財(cái)務(wù)成果，而現(xiàn)金流量表上則需要分別反映經(jīng)營(yíng)、投資及籌資各項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。例如，固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷，只是按權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則要求將這些資產(chǎn)的取得成本，在使用它們的受益期間合理分?jǐn)?，并不需要付出現(xiàn)金。應(yīng)收帳款遲遲不能收回，在一定程度上也暴露了所確認(rèn)收入的風(fēng)險(xiǎn)問題。有的公司對(duì)應(yīng)收帳款管理存在薄弱環(huán)節(jié)，未及時(shí)做好應(yīng)收貨款及勞務(wù)款項(xiàng)的催收與結(jié)算工作，也有的公司依靠關(guān)聯(lián)方交易支撐其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，而關(guān)聯(lián)方資金又遲遲不到位。 有些收入，增加利潤(rùn)但未發(fā)生現(xiàn)金流入。 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 =期末現(xiàn)金余額 期初留存收益 +凈利潤(rùn) 現(xiàn)金股利 =期末留存收益 向股東支付現(xiàn)金股利 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系 凈利潤(rùn)
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