注冊會計師專業(yè)階段考試稅法樣題-文庫吧資料
2025-01-14 09:51本頁面
【正文】 材換取對方相同金額的 B 型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額 15 000 萬元。 （ 5）計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。 （ 3）計算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。 （ 1）計算 3～ 12 月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。 （ 5） 10 月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入 60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅 7 800元。 （ 4） 9 月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值 30 000 元。所有稅費支出均取得合法憑證。 （ 2） 3 月轉(zhuǎn)讓 2022 年購買的三居室精 裝修房屋一套，售價 230 萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費 萬元。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。 A．口頭咨詢 B．書面咨詢 C．網(wǎng)絡(luò)咨詢 D．常年稅務(wù)顧問 三、計算題（本題型共 5 小題，每小題 6 分，共 30 分。 A．常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn) B．常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) C．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D．由于技術(shù)進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) 19．下列各項中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（ ）。 A．在境外運輸途中損失的貨物 B．在口岸起卸時遭受損壞的貨物 C．在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物 D．非因保管不慎原因在海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞的貨物 17．下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有（ ）。 A．用購買的石料生產(chǎn)的石灰 大家網(wǎng) 9 / 16 他家版權(quán) 2022年注冊會計師專業(yè)階段 考試《稅法》樣題 B．用動物毒素制成的生物制品 C．以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 D．縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 15．下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）。 A．進口鹽的外貿(mào)企業(yè) B．開采原煤的私營企業(yè) C．生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè) D．中外合作開采石油的企業(yè) 13．下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準(zhǔn)予扣除的有（ ）。 A．孫某應(yīng)繳納契稅 B．王某應(yīng)繳納契稅 C．孫某應(yīng)繳納印花稅 D．王某應(yīng)繳納印花稅 11．下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）。 A．跨省使用的車船，納稅地點為車船的登記地 B．車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 C．納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅 8 / 16 大家網(wǎng) 2022年注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》樣題 D．已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納 稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅 10．孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的 個人無償贈與不動產(chǎn)登記表 。 A．鐵路線路占用耕地 B．學(xué)校占用耕地 C．公路線路占用耕地 D．軍事設(shè)施占用耕地 8．下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。 A．對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅 大家網(wǎng) 7 / 16 他家版權(quán) 2022年注冊會計師專業(yè)階段 考試《稅法》樣題 B．損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅 C．在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅 D．因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的 ，經(jīng)向稅務(wù)部門申報，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅 6．下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。 A．年所得 12 萬元以上的 B．從中國境外取得所得的 C．取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的 D．從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的 4．下列各項中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（ ）。 A．《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章 B．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī) C．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律 D．《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律 2．下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）。答案寫在試題卷上無效。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。假定應(yīng)稅所得率為 9%，則該小型零售企業(yè) 2022 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 A．企業(yè)之間支付的管理費用 B．企業(yè)之間支付的利息費用 C．企業(yè)之間支付的股息紅利 D．企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間支付的租金 20．某小型零售企業(yè) 2022 年度自行申報收入總額 250 萬元、成本費用258 萬元，經(jīng)營虧損 8 萬元。下列各項中，屬于時間性差異的是（ ）。 A． 萬元 B． 3 萬元 大家網(wǎng) 5 / 16 他家版權(quán) 2022年注冊會計師專業(yè)階段 考試《稅法》樣題 C． 萬元 D． 萬元 17．清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施 ,其成本費用可以扣除的情形是（ ）。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費 4 萬元、料件 費 6 萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）。 A．收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè) B．受托代理出口貨物的外 貿(mào)企業(yè) C．自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) D．委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) 15．張先生 2022 年 6 月份銷售一套普通住房取得銷售收入 120 萬元。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（
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