基礎(chǔ)會計學第五章會計帳簿-文庫吧資料
2025-01-13 03:11本頁面
【正文】 100 貸：原材料 100 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 Page 29 打開例題 打開案例 第一頁 上一頁 下一頁 最后一頁 結(jié)束 打開閱讀材料 29 ? 例 本廠收到 A單位償還的貨款 70200元，入存款賬。 ① 文字 銀行存款日記賬中摘要欄內(nèi)原記錄：收到大華 工廠貨款 ② 數(shù)字： （ 金額 ） 銀行存款日記賬中金額欄內(nèi)原記錄： 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 Page 28 打開例題 打開案例 第一頁 上一頁 下一頁 最后一頁 結(jié)束 打開閱讀材料 28 ? 例 車間領(lǐng)用一般消耗用原材料，價值100元。 ?補充登記法 ? 條件： 記賬后，發(fā)現(xiàn)原 會計分錄 中應借、應貸賬戶 無誤 ，但所寫金額 小于 正確金額，可用補充登記法進行更正 ?做法： 更正時，把少記的金額，編制一筆會計分錄，注明補記某月某日的金額，將其補記入賬。 正確： 325 352 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 Page 26 打開例題 打開案例 第一頁 上一頁 下一頁 最后一頁 結(jié)束 打開閱讀材料 26 ?紅字更正法 ?條件： 會計分錄 中應借、應貸的賬戶或金額 有錯誤并已登記入賬 ，可用紅字更正法進行更正。 但錯數(shù)要整筆劃掉 ， 不能只劃去其中一個或幾個寫錯的數(shù)字 ， 并保持劃去的字跡仍可清晰辨認 。 ? 具體做法： 更正時 ， 先在錯誤數(shù)字或文字上劃一紅線 ， 表示注銷 。 ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本費用和利潤 ? 將各個帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下期 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 Page 23 打開例題 打開案例 第一頁 上一頁 下一頁 最后一頁 結(jié)束 打開閱讀材料 23 一、查錯 (試算表借貸不平衡時 ) ?可能出現(xiàn)的錯誤 ?編試算表時出錯 ? 確定賬戶余額時出錯 ?分類賬記錄出錯 第四節(jié) 查錯和改錯 ?查尋錯誤的一般方法 ?相反方向加總各欄，以驗證試算表的加總 ?加總沒錯，則要確定借貸總額之間的差異數(shù) ?逆查：循原賬務(wù)處理相反的順序追查錯誤。 季 結(jié)時，摘要欄注明本 季 合計，下面畫一條紅色 單 橫線。 ? 帳帳核對 —— 總帳全部帳戶發(fā)生額和余額的試算平衡 —— 總帳和所屬明細帳、日記帳間平行登記核對相符 —— 財產(chǎn)物資明細帳與其保管或使用部門明細帳核對相符 —— 銀行存款日記賬與銀行對帳單核對相符 —— 各結(jié)算明細帳賬與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位核對相符 ? 帳實核對 —— 現(xiàn)金日記賬的余額與現(xiàn)款核對相符 —— 財產(chǎn)物資的明細賬余額與其庫存實物核對相符 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 Page 22 打開例題 打開案例 第一頁 上一頁 下一頁 最后一頁 結(jié)束 打開閱讀材料 22 二、 結(jié)帳 概念 結(jié)算各種帳簿記錄。 ? 記賬憑證導致賬簿記錄錯誤，按規(guī)定更正方法更正 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 Page 21 打開例題 打開案例 第一頁 上一頁 下一頁 最后一頁 結(jié)束 打開閱讀材料 21 第三節(jié) 對帳和結(jié)帳 一、對帳 概念 ： 對各種帳簿記錄所做的核對工作 。 ? 需結(jié)余額的帳戶，結(jié)出余額后，應該在借或貸欄內(nèi)注明借或貸字樣，無余額寫平字，余額欄內(nèi)用 0表示。 ? 要用藍黑墨水書寫（會計制度中規(guī)定可用紅字除外）。做到數(shù)字準確，摘要清楚，登記及時。 ? 訂本式帳簿：應該順序編號，編訂頁數(shù)。 ? 金額相同 總帳金額 =所屬各明細帳金額之和 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 Page 19 打開例題 打開案例 第一頁 上一頁 下一頁 最后一頁 結(jié)束 打開閱讀材料 19 六、登記帳簿的規(guī)則 啟用帳簿的規(guī)則 ? 封面：寫明單位名稱和帳簿名稱。 （ 2）區(qū)別 ?反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容詳細程度不一樣 ?二者的作用不同 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 Page 18 打開例題 打開案例 第一頁 上一頁 下一頁 最后一頁 結(jié)束 打開閱讀材料 18 平行登記要點 ? 期間一致 同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)，同一期間在總帳和所屬的明細帳登記。 ?提供的資料相互補充 。 年 憑證號數(shù) 摘要 收入 支出 結(jié)存 月 日 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 明細分類帳 金額和數(shù)量核算 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 基礎(chǔ)會計學 Page 16 打開例題 打開案例 第一頁 上一頁 下一頁 最后一頁 結(jié)束 打開閱讀材料 16 （ 3）多欄式明細分類賬： 適用于收入、費用等按項目匯集的科目 。 形式： 活頁式和卡片式 格式： （ 1）三欄式明細分類帳： 適用于結(jié)算類科目。 收付款業(yè)務(wù)據(jù)多欄日記帳月末登記。 形式 ： 訂
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