企業(yè)信用分析與信用評級-文庫吧資料
2024-10-21 14:28本頁面
【正文】 行為、權(quán)力和法律程序都有不同的規(guī)定，銀行相應(yīng)的政策和程序必須符合法律的規(guī)定。當(dāng)借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，違反借款合同或無法償還貸款本息時(shí)，銀行可以通過執(zhí)行擔(dān)保來收回全部或部分貸款的本息。 ) 第六節(jié) 擔(dān)保分析 一、擔(dān)保的概念 貸款擔(dān)保是指為提高貸款償還的可能性，降低銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，由借款人或第三人對貸款本息的償還提供的一種保證。 2021年擴(kuò)大再生產(chǎn)所需要的投資完全可以靠經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，而不再向外借款。 現(xiàn)金凈流量為正值，表明在未來的一年里該公司能夠償還到期債務(wù)。因此籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量為 30。因此，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量為 90。 ? 2021年需償還到期長期貸款 30。 ? 管理費(fèi)由（不含工資、折舊）將與銷售收入保持同樣的增幅，其增長率為 15%。 ? 供應(yīng)商不再提供較寬松的付款日期，該公司的應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)從 73天降至 60天。 二、信用的基本特征 以償還為條件，即到期償還本金 在償還時(shí)有一個(gè)增加額，即支付利息 ) 三、信用分析的內(nèi)容 （一）審查借款人的基本情況 貸款目的 還款來源 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期 ) （二）確定還款的可能性 財(cái)務(wù)分析 （ 1）評估借款人的經(jīng)營活動(dòng)的情況 （ 2）通過各種財(cái)務(wù)指標(biāo)來反映和分析借款 人的償債能力 現(xiàn)金流量 評估抵押品和擔(dān)保 非財(cái)務(wù)因素 綜合分析 ) 早期預(yù)警信號 不能及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表 應(yīng)收帳款的收回拖延 存貨的突然增加 長期債務(wù)的大量增加 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的重大變化 公司大額收費(fèi) 存在從未實(shí)現(xiàn)的計(jì)劃 不能提供所需信息資料 ) 成本的上升和利潤下降 過分依賴于短期借款來滿足于長期資 金需要 1拖延支付利息和費(fèi)用 1銷售和盈利增長低于通脹率 1銷售集中于一些客戶 1主要管理人員和所有權(quán)的變化 1廠房和設(shè)備未得到很好的維修 1存款余額不斷下降 ) 第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述 一、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容 償債能力 盈利能力 營運(yùn)能力 資金結(jié)構(gòu) ) 二、財(cái)務(wù)分析的資料來源及要點(diǎn) 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 財(cái)務(wù)情況說明書 注冊會(huì)計(jì)師查帳驗(yàn)證報(bào)告 其他資料 ) 三、財(cái)務(wù)分析的局限性 會(huì)計(jì)政策和方法的可選擇性，決定財(cái)務(wù) 報(bào)表的數(shù)據(jù)有一定的彈性 人為的某些因素會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的客觀 性 通貨膨脹的影響 ) 第三節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表分析 一、分析企業(yè)經(jīng)營資源配置與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的 狀況 二、分析企業(yè)資金來源與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀況 三、分析企業(yè)資產(chǎn)與資本結(jié)合與償債能力 的狀況 【 案例 】 ) 第四節(jié) 利潤表分析 一、分析企業(yè)的經(jīng)營成果和盈利能力 二、分析企業(yè)收入情況與增長能力 三、分析企業(yè)成本與費(fèi)用的消耗狀況 【 案例 】 ) 第五節(jié) 現(xiàn)金流量分析 一、現(xiàn)金流量的概念 現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 ) 例如：相城公司某年損益情況如下 （ 單位：萬元 ） ： 銷售收入 202100 減：制造成本 （ 不含折舊 ） 90000 折舊費(fèi)用 30000 銷售和管理費(fèi)用 20210 稅前利潤 60000 減：所得稅 （ 33%） 19800 稅后利潤
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