安徽省內部審計條例解讀-文庫吧資料
2025-05-19 02:25本頁面
【正文】 四章 審計程序 —— 亮點五： ? 有 —— 無 —— 有 ? 科學合理地簡化了審計程序。 ? 一是實施內部審計的程序 ，包括制定年度內部審計計劃、審計通知書的送達、書面審計報告的復核以及審計結論的下達等程序 (第十五條至第十七條 )。 第十四條 處理權限 ? 第十四條 單位主要負責人或者權力機構在管理權限范圍內，可以授予內部審計機構通報、責令改正以及按照有關規(guī)定收繳違紀、違規(guī)資金的處理權。企業(yè)單位的增值是以產品的質量、效益、利潤等為衡量標準 。以增值為目標，就是要追求利益最大化。這也是符合馬克思主義哲學觀的：外因是變化的條件，內因是變化的根據，并起主導作用。有的風險盡管采取相應的措施不能完全杜絕，但可以把損失降到最低程度，因此，只要我們頭腦中時刻有這種理念，時刻有風險意識，如履薄冰，戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，這個企業(yè)或單位的內部管理一定是嚴謹的。 ? 以風險為導向，就是無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，必須把我們可能意識到的風險，作為加強管理的第一信號。上述內部審計職責的調整，促進了內部審計目標由單一內部管理，提升到既具有內部管理、又具有依法監(jiān)督和依法治理的目標定位，推動了內部審計工作的轉型升級。 第十一條 履責要求 亮點四： ? 第十一條 內部審計機構和內部審計人員應當按照本單位主要負責人或者權力機構的要求，依法履行下列職責： ? （一）對本單位及所屬單位的 財政收支、財務收支 及有關經濟活動進行審計； ? （二）對本單位及所屬單位的基本建設項目、技術改造項目以及重大 投資 活動進行審計； ? （三）對本單位內設機構及所屬單位主要負責人任期 經濟責任 履行情況進行審計； ? （四）對本單位及所屬單位 經濟管理和效益 情況進行審計； ? （五）對本單位及所屬單位 內部控制制度的健全性、有效性以及風險管理 情況進行評審； ? （六）對本單位及所屬單位與財政收支、財務收支有關的經濟活動開展 專項審計調查 ； ? （七）辦理 審計機關委托 的有關審計或者審計調查事項； ? （八）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。 ? 保護條款 —— 亮點三： 為了維護和保障內部審計人員的相對獨立地位，條例增加了對內部審計機構負責人的保護性條款， 即內部審計機構負責人在任期內沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況的，不得隨意撤換（第九條第三款）。 第九條 任職要求、人員保護 ? 職業(yè)勝任能力 （第九條第一款第二款） ： ? 內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需的專業(yè)知識和業(yè)務能力，定期接受內部審計業(yè)務崗位培訓。 ? 應當 設立內部審計機構的單位，必須設立獨立內部審計 機構。 ? 第七條 下列單位應當設立獨立的內部審計機構： ? （一）國有、國有資本占控股或者主導地位的金融機構； ? （二）大中型國有企業(yè)和國有資本占控股或者主導地位的企業(yè)； ? （三）上市公司； ? （四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他應當設立內部審計機構的單位。第七條、第八條。是否設立及如何設立內部審計機構，既應當考慮內部審計法律制度的要求，也需要考慮單位的內部審計需求、內部治理結構、經營規(guī)模等因素。 ? 依法審計，服務大局 , ? 圍繞中心，突出重點， ? 求真務實。 (應當： 25個，可以： 8個 ) ? 鼓勵和支持 非公有制企業(yè)、農村集體經濟組織等單位建立健全內部審計制度，開展內部審計工作。 第三條 (范圍界定 )—— 亮點一： ? 大力倡導非公經濟單位、集體經濟組織建立健全內部審計制度。 總七章三十三條（規(guī)律）。無論是在起草過程中，還是在政府的審議環(huán)節(jié)、人大的批準環(huán)節(jié)，所涉及到的部門，都給予了高度的重視、熱忱的鼓勵和支持。 ? 今年 《 條例 》 的出臺，集中了全省上上下下方方面面的智慧和奉獻。經過省十一屆人大常委會第二十六次、第二十七次會議的分別審議和修改， 《 內審條例 》 于 2021年 8月 19日表決通過。省審計廳組織調研并起草了 《 內部審計條
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