證券公司財務制度-文庫吧資料
2025-05-02 10:10本頁面
【正文】 權責發(fā)生制 和成本與收入配比的原則，結合具體情況確定。非常損失指因發(fā)生自然災害等各種不可抗拒的原因造成的各項資產凈損失 (扣除有賠償?shù)牟糠?)。 第五十三條 營業(yè)外支出是指與本公司經營無直接關系的各項支出。下一季度終了，按當季末自營證券的總市價與其總成本的差額調整自營證券跌價準備，即如上季末提取的自營證券跌價準備不足彌補當季自營證券總市價低于其總成本差額的，按不足部分補提；如總市價高于或等于總成本，全額沖回已提取的自營證券跌 價準備。 第五十一條 自營證券跌價準備按季提取和清算。對核銷的壞賬損失，保留追索權。公司的壞賬損失是指因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后， 仍然不能收回的應收賬款，或者因債務人逾期未履行償債義務超過 3年仍然不能收回的應收賬款。 第四十九條 從事長期投資業(yè)務的公司，每年按年末長期投資余額的 1％差額提取投資風險準備，用于核銷公司長期投資的損失。超過部分作納稅調整。業(yè)務招待費在下列比例限額內掌握使用：全年營業(yè)收入 (扣除金融機構往來利息收入，下同 )在 1500萬元 (含 1500萬元 )以內的，不超過 5‰。業(yè)務宣傳費在營業(yè)收入 (扣除金融機構往來利息收入 )的 5‰以內掌 握使用，超過部分作納稅調整。指上述項目以外的業(yè)務支出。指公司在經營過程中進行外匯業(yè)務發(fā)生的匯兌損失。指公司自營證券幣價低于成本，使自營證券成本不可回收而產生的損失?？偣鞠蚍种C構收取的管理費沖減總公司的營業(yè)費用。董事會費是指公司最高權力機構 (如 董事會 )及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。咨詢費是指公司聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。稅金是指房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費用中列支的稅金。差旅費標準由公司參照當?shù)卣?guī)定的標準，結合公司的具體情況自行確定。郵電通汛費是指辦理各項業(yè)務支付的郵費、電報費、電話費、電話初裝 費、電傳及傳真設備安裝、使用費和線路租用等費用。勞動保護費是指用于職工勞動保護方面的費用支出。待 業(yè)保險費是指公司按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。 工會經費按照職工工資總額的 2％計提，撥交工會使用。職工福利費按照公司職工工資總額的 14％提取，用于職工集體福利方面的開支。包括業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、固定資產折舊費、投資風險準備、壞賬準備、職工工資、職工福利費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、勞動保護費、取暖降溫費、電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、機動車輛運營費、財產保險費、郵電通訊費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、會議費、差旅費、水電費、租賃費 (不包括融資租賃費 )、修理費 、稅金、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產攤銷、其他資產報銷、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費、交易所會員年費、交易所設施使用費、上交管理費及其他費用。指公司委托其他單位代辦業(yè)務等支付的手續(xù)費。指公司與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價格賣出證券，到期 日再按合同規(guī)定的價格買回該批證券，回購價與賣出價的差價支出。指公司與銀行及其他證券、金融機構之間資金往來 (包括公司進入銀行間同業(yè)市場拆出資金 )所發(fā)生的利息收支出。指對各項負債及客戶結算資金按規(guī)定的適用利率支付的利息支出，包括提取的應付利息支出及國家政策允許列支的其他利息支出，不包括金融機構往來利息支出。第四十五條 營業(yè)支出包括利息支出、 金融機構往 來利息支出、賣出回購證券差價支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、自營證券跌價損失、匯兌損失、其他業(yè)務支出等。攤銷期超過 1年 (不含 1年 ) 的其他待攤費用應按費用項目的受益期限平均攤銷。開辦費自營業(yè)之日起分 5年平均攤入營業(yè)費用。開辦費是指公司及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌凈損失等支出。席位費實行附屬臺帳登記，直至轉讓收回。 (四 )受益期限難以預計的，按 10年攤銷。 (二 )法律未規(guī)定有效期限，公司合同或申請書中規(guī)定有受益期限的，按規(guī)定的受益期限確定。 第四十二條 無形資產自開始使用之日起在有效使用限期內平均攤入成本。除公司合并外，商譽不得作價入賬。 (三 )接受捐贈的無形資產，按所附單據(jù)或參照同類無形資產市場價格計價。 第四十一條 無形資產按取得時的實際成本計價： (一 )投資者投入的無形資產，按評估確認的價值計價。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用預提或待攤的辦法。公司固定資產轉讓、報廢、清理和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第三十八條 公司固定資產應定期或不定期進行盤點清查， 年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。 (四 )年數(shù)總和法的計算公式：年折舊率＝ 2 (折舊年限－已使用年數(shù) )／ 折舊年限 (折舊年限＋ 1) 100％ 月折舊額＝原值 (1－預計凈殘值率 ) 年折舊率／12折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。 技術進步較快或工作環(huán)境對使用壽命影響較大的電子設備和通訊設備等固定資產，經主管財政部門批準，可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。按個別折舊率計提折舊的公司，可參照分類折舊的年限范圍選擇適合的折舊年限，或根據(jù)該項固定資產預計使用年限，合理確定折舊年限。 凈殘值率按不超過固定資產 原值的5％確定。 第三十六條 公司按月計提折舊。 (七 )國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產。 (五 )提前報廢和淘汰的固定資產。 (三 )以經營租賃方式租入的固定資產。 第三十四條 下列固定資產不計提折舊： (一 )已估價單獨入賬的土地。 (三 )修理停用的設備。 第三十三條 公司的下列固定資產提取折舊： (一 )房屋和建筑物?？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調整估價和已計提的折舊。在建工程按實際成本計價。 (五 )原固定資產價值計價錯誤。 (三 )將固定資產的一部分拆除。 第二十九條 公司已經入賬的固定資產， 除發(fā)生下列情況外，不得任意變動其價值： (一 )根據(jù)國家規(guī)定對固定資產價值重新評估。 (七 )盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。 (六 )接受捐贈的固定資產，按所附票據(jù)或資產驗收清單所列金額加上由公司負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。 (五 )在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按原固定資產的凈值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價。 (三 )融資租入的固定資產，按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。 (二 )購入的固定資產，以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。單位價值在500元 (不含 500元 )以下的物品，作為費用列支。不
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