農(nóng)村商業(yè)銀行固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法-文庫吧資料
2025-01-29 04:09本頁面
【正文】 /所有者權益的比例低于 40%，年初應將全年固定資產(chǎn)購建計劃提交董事會和股東大會審議通過后實施； 上年末固定資產(chǎn)原值 +在建工程 +本年度大型固定資產(chǎn)購建計劃 /所有者權益的比例高于 40%，應將擬購建固定資產(chǎn)的計劃上報省聯(lián)社審批后實施。 第二十八條 固定資產(chǎn)財務核算管理 （一）固定資產(chǎn)財務核算工作由財務會計部負責，并建立總賬、明細賬，辦公室和基層各支行建立手工臺賬（代登記簿）、登記表及登記卡； （二）購建固定資產(chǎn)在在建工程中核算，待 固定資產(chǎn)購建結束，款項結清時憑發(fā)票結轉固定資產(chǎn)核算； （三）接受捐贈、捐出、轉移、盤盈、盤虧、報損等增減變動以及計提折舊時，財務會計部根據(jù)辦公室提供的相關審批意見表和單據(jù)，調整固定資產(chǎn)賬務，辦公室和基層各支行同時調整手工臺賬、登記表及登記卡； （四）固定資產(chǎn)按資產(chǎn)類別分別編號，編號統(tǒng)一以類別兩位數(shù) +順序號四位數(shù)組成，以 01 代表房屋及建筑物類， 02 代表運輸設備類， 03代表電子設備類， 04代表機器設備、工具器具類，05 代表其它類。 （五）技術部門：參與專用設備的維修保養(yǎng)和技術鑒定。 （三）財務會計部： 1． 負責制定固定資產(chǎn)的配備及使用標準，每年組織開展二次固定資產(chǎn)清 查核對工作，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，明確責任，清核結果報行長室，對出現(xiàn)的有關問題提出處理意見，并根據(jù)審批結果落實處理措施； 2． 負責固定資產(chǎn)的財務核算，對固定資產(chǎn)增減變化進行賬務處理，設立固定資產(chǎn)總賬、明細賬，按期計提折舊，定期與基層支行進行賬務核對。 （二）稽核部： 1． 負責工程決算審計工作，將相關數(shù)據(jù)送交中介審計事務所審核； 2． 監(jiān)督全行固定資產(chǎn)的管理，對機關及基層支行的固定資產(chǎn)手工臺賬（代登記簿）、登記表及登記卡的建立情況進行檢查。 第二十六條 根據(jù)“統(tǒng)一領導，歸口管理”的原則，本行固定資產(chǎn)管理工作在行長室統(tǒng)一領導下，由辦公室、基層支行等使用單位負責實物管理，財務會計部負責賬務管理與核算，管理人員應予明確，切實履行管理職責。 （三）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不再計提折舊，租賃費支出直接列入成本。 （二）以融資租賃方式租入的非不動產(chǎn)性質固定資產(chǎn)，作為本行的固定資產(chǎn)進行管理，按國家規(guī)定計提折舊，本 行支付的融資租賃費中，租賃手續(xù)費和需安裝設備在安排交付使用后發(fā)生的利息支出或匯兌損益，計入營業(yè)支出。 以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)仍作為本行固定資產(chǎn)管理，并按規(guī)定計提折舊，租金收入按規(guī)定計入營業(yè)外收入。對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)，被合并單位應按本辦法有關規(guī)定預先作賬務調整。固定資產(chǎn)重估計價與賬面凈值的差額，其溢價部分，計入資本公積金；其折價部分計入營業(yè)外支出。 第二十條 變賣減少、報損的固定資產(chǎn)，按本辦法第三十二至三十四條操作程序，由職能部門提出處置意見，報經(jīng)批準后實施，財會部門根據(jù)審批結果注銷手續(xù)其賬面價值，凈收益或凈損失分別計入營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。 第十八條 接受捐贈的固定資產(chǎn)，應由辦公室、使用單位辦理接收和交接，財會部門根據(jù)固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票賬單等憑證增加固定資產(chǎn)原值。審核結束由財會部門根據(jù)發(fā)票、基建決算審計報告、基建項 目交付使用驗收單證等憑證增加固定資產(chǎn)原值。 第十六條 自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn)，由辦公室組織財會、稽核等相關部門及使用單位統(tǒng)一組織驗收，并負責搜集整理相關資料。需要變更的，須在變更年度以前，報經(jīng)主管稅務機關批準。 4 月折舊額 =原值年折舊率247。 第十四條 本行按分類折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法，具體計算方法如下： 年折舊率 =（ 1－預計凈殘值率）247。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%5%確定（對清理費用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計）。 第十二條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊 （一）已估價單獨入賬的土地； （二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)； （三）建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)； （四）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； （五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； （六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)； （七）國家規(guī)定其它不計提折舊的固定資產(chǎn)。當月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；當月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。 第三章 固定資產(chǎn)的折舊 第十條 固定資產(chǎn)折舊是對固定資產(chǎn)磨損和損
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