【正文】 管理制度篇六 第一條、為規(guī)范和加強中小學校的財務管理，深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務院關(guān)于深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的通知》（國發(fā)〔20xx〕43號）文件精神和《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。 第42條本制度自20xx年3月1日起施行。 五、交接責任 監(jiān)交人應對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責； 移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任； 由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責； 對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責； 六、移交工作的監(jiān)交人員 會計、出納人員的工作移交，由財務主任監(jiān)交； 財務主任的工作移交，由上級領導指定授權(quán)人監(jiān)交。 三、接交人的職責 對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問； 對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止； 涉及到債權(quán)債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。 一、須辦理財務工作移交的事項 經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等； 經(jīng)管人員辭職、離崗等； 經(jīng)管人員臨時離崗（3個月以上）。 三、會計檔案保管 學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案； 對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任； 四、會計檔案的保管期限 原始憑證、記賬憑證為15年； 銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年； 會計賬簿為15年； 會計報表及會計報告類為15年； 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年； 年度決算會計報表為永久保存； 會計檔案歸檔清冊為25年； 合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。 一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。學?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務分析指標。財務分析的內(nèi)容包括學校預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。學校應當按照業(yè)務主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的39。 財務情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。學校應當定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務報告。 第35條學校的財務清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。 第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等，學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應當進行財務清算。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。 第30條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。 第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準。 上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務制度進行調(diào)整。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調(diào)整。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。 第24條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。 本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。 第20條學校的費用支出管理制度。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。 （四）營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。 （二）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。 第16條學校的支出包括： （一）主營業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。 其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。 校財務部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。 財務部每學期定期（如一個月一次）提供學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。 （二）市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——校車管理員匯總——校車長簽字確認（電子表格發(fā)財務）——財務審核匯總——校車長定期收取車費并上交財務。 四、收費流程 （一）學費及代收費 老生：家長選擇就讀方式——財務派發(fā)繳費通知——家長繳費（現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬）——財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份——總務制作就讀卡片——學部、總務提供服務——家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——財務計算補退費——總務更改就讀卡片——學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。 教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。 三、收費金額的規(guī)定 成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。 對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。 學生零星款項（如校服、紅領巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到財務部。 其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。 第14條學校收費管理的具體規(guī)定 一、學校收費項目的規(guī)定 學雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。 三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。 第12條學校收入包括： 一、財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。學校根據(jù)董事會的相關(guān)批復，重復前款相關(guān)程序。 校長在批準的預算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學校的教育教學情況，決定預算內(nèi)資金的具體使用。 為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前（即每年的8月20日前）批準學年度預算方案。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。 第8條預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。 第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。 做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。 不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。 對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。 四、出納崗位職責 嚴格執(zhí)行國務院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。 學校供應商貨款結(jié)算的預審工作。 按要求預編內(nèi)部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。 三、財務會計崗位職責 按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。 1按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。 1安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。 協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?、物價部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。 在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。 嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。 審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。 第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結(jié)合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。 第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。 四、凡欠款未還清者，不允許再借款。 二、一般情況下，教職工一律不準借公款，因特殊情況需要借用公款的，借款人必須寫出還款計劃，經(jīng)主要領導同意后，方可借出。 二、不經(jīng)主要領導批準，擅自請客或到外地請客的，一律不予報銷，費用自理。報銷時，必須有縣級以上醫(yī)院的診斷書、住院證明、發(fā)票，方可按規(guī)定報銷（納入“兩基”辦報）。 一、凡在醫(yī)院門診看病、購藥者，醫(yī)療費自理。 一、一般工作人員出差、教職工培訓，必須經(jīng)單位負責人同意后，方可報銷差旅費。 四、堅持領導審批、會計審核、出納付款的報帳程序。 三、會計要認真做好計帳、算帳、報帳工作，認真審查各項收支業(yè)務。 一、認真貫徹執(zhí)行國家財政法規(guī)、政策、制度，維護財經(jīng)紀律，認真貫徹財務管理制度，辦理會計、出納業(yè)務，進行會計核算、會計監(jiān)督。 第22條中小學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。 第21條中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務規(guī)章制主度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門習和財政部門備案。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤，經(jīng)營支出應當與經(jīng)濟收入配比。 （四）對附屬單位補助支出，即中小學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。 （二）建設性支出，即中小學校用于建筑設施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設施發(fā)生的支出。 第18條中小學校支出包括： （一）事業(yè)支出，即中小學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。 第16條中小學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。 （五）附屬單位上繳收入，即中小學校附屬獨立核算的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學項目按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。其中：按照國家規(guī)定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，要及時足額上繳，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶預算外資金，計入事業(yè)收入。 （二）上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。 第15條中小學校收入包括： （一）財政補助收入，即中小學校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，包括教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。 第13條預算執(zhí)行和調(diào)整中小學校預算在執(zhí)行過程中，財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不