【正文】 試計算，此時公司實際交納的個人所得 稅款。（ A ） A公司所得稅 84 000 B 個人所得稅 32 400 C 全部稅款總額 18000 D 股東所得稅 75000 設(shè)于美國的某公司 2020 年的收益為 US300 000，當(dāng)年向股東分派了 60％的股利，假定股東的個人所得稅稅率均為 25％。在稅率分割 制度下，對已分配收益課征公司所得稅 20％ ，對留存收益則課稅 40％。 A公司所得稅 90 000 B 個人所得稅 31 500 C 全部稅款總額 121 500 D 股東所得稅 180000 設(shè)于美國的某公司 2020 年的收益為 US300 000，公司所得稅率為 30％，當(dāng)年向股東分派了 60％的股利，假定股東的個人所得稅稅率均為 25％，試計算，在古典制度下，公司實際交納的所得稅款總額（ A）。 A 國家與國家之間稅收管轄權(quán)的交錯和沖突 B 居民稅收管轄權(quán)與居民稅收管轄權(quán)之間的沖突 C 雙重收入來源地稅收管轄權(quán) D 居民稅收管轄權(quán)與收入來源地稅收管轄權(quán)之間的沖突 設(shè)于美國的某公司 2020 年的收益為 US300 000，公司所得稅率為 30％，當(dāng)年向股東分派了 60％的股利，假定股東的個人所得稅稅率均為 25％，試計算，在古典制度下，公司實際交納的全部所得稅款 總額（ C）。（ T） 從外幣報表折算方法的歷史演變過程來看，區(qū)分流動與非流動項目法是早期普遍采用過的方法。 （ F ） 企業(yè)編制財務(wù)報表的貨幣與其記賬本位幣必須一致 （ F ） 在本期未發(fā)生外幣交易的情況下，企 業(yè)也可能存在外幣匯兌損益的核算（ T） 時態(tài)法又稱單一匯率法，報表中所有項目均按期末匯率折算。 （ F ） 2 、“ 外 幣 折 算 ” 和 “ 外 幣 兌 換 ” 這 兩 個 概 念 是 相 同 的 。 D 該方法假設(shè)以外幣表述的所有資產(chǎn)和負(fù)債項目都承受匯率變動的影響。 下 列關(guān)于區(qū)分貨幣性與非貨幣性項目法的描述正確的是（ ABCD） A 該方法恰切地反映了貨幣性項目具有匯率變動風(fēng)險敞口的論據(jù)， B 該方法地局限性是仍沿用對資產(chǎn)負(fù)債表項目進(jìn)行分類地架構(gòu)，不能雄辯地提出外幣折算方法的概念依據(jù) C 該方法中，貨幣性項目在子公司資產(chǎn)負(fù)債表上的外幣余額，按期末現(xiàn)行匯率折算 D 該方法中，非貨幣性資產(chǎn)的當(dāng)?shù)刎泿艃r值，在按取得日的匯率折算為本國貨幣價值后，就與今后的匯率變動脫鉤了。 C 該方法中，遞延折算利得會掩蓋匯率變動真相。 A時態(tài)法； 現(xiàn)行匯率法 B 時態(tài)法；現(xiàn)行匯率法 C 現(xiàn)行匯率法；時態(tài)法 D 現(xiàn)行匯率法；時態(tài)法 目前， 外幣報表折算的目的主要是（ C ） A 提供特種財務(wù)報表，便于報表使用人理解 B 為編制集團(tuán)公司匯總報表的需要 C 為控股公司編制合并報表的需要 D 滿足記賬本位幣核算的需要 在現(xiàn)行匯率法下，下列項目按即期匯率折算的資產(chǎn)負(fù)債表項目有（ A ） A應(yīng) 收賬款 B 實收資本 C 所得稅費用 D 未分配利潤 二、多項 選擇題 下列關(guān)于區(qū)分流動與非流動項目法的描述正確的是（ ABCD） A 區(qū)分流動和非流動資產(chǎn)和負(fù)債的定義不能說明為什么這種分類方案將決定在折算程序中應(yīng)用什么匯率。 （ T ） 11. 從會計角度而言，套期是指：指定一項衍生工具或非衍生工具，作為被套期項目的公允價值或現(xiàn)金流量變動的全部或部分抵消。 （ T ） 9. 遠(yuǎn) 期 合 同 是 衍 生 工 具 中 最 基 本 的 類 別 。 （ T ） 7. 衍生金融工具代表的權(quán)利、義務(wù)不符合資產(chǎn)、負(fù)債定義。 （ F ） 5. 在對外 匯期貨合同用于投機(jī)牟利 的會計處理中，采用的是按所投資證券的市 價漲 落， 分期 確認(rèn) 賺取 的利 得和 招致 的損 失的 常規(guī) 程序 。（ F ） 3. 套期活動會計是一種特殊處理程序。采用交易日會計 , 9 月 15 日編制的分錄為（ CD ） A 借：存出保證金 ＄ 10 000 貸：銀行存款 ＄ 10 000 B 借：債券期貨投資 ＄ 4 000 貸：債券期貨投資收益 ＄ 4 000 C 借：債券期貨投資損益 ＄ 2 000 貸：債券期貨投資 ＄ 2 000 D、借：財務(wù)費用（交易費） ＄ 600 銀行存款 ＄ 11 800 貸：債券期貨投資 ＄ 2 000 存出保證金 ＄ 10 400 國際會計準(zhǔn)則指出的三類套期關(guān)系為（ ABC ） . A公允價值套期 B 現(xiàn)金流量套期 C 對境外經(jīng)營凈投資的套期 D 期貨套期 三、 判斷題 即期匯率高于遠(yuǎn)期匯率的差額成為“升水”；即期匯率低于遠(yuǎn)期匯率的差額成為“貼水”。設(shè) 8 月 30 日該項債券期貨的市價漲至＄ 104 000。 9 月 15 日 A 公司預(yù)測其市價將轉(zhuǎn)趨疲軟，因而按＄ 102 000 的轉(zhuǎn)手平 倉，并支付交易費＄ 600，通過保證金進(jìn)行差額結(jié)算。采用結(jié)算 日會計 , 8 月 30 日編制的分錄為 (B ) A 借：存出保證金 ＄ 10 000 貸：銀行存款 ＄ 10 000 B 借：債券期貨投資 ＄ 4 000 貸：債券期貨投資收益 ＄ 4 000 借：存出保證金 ＄ 400 貸：銀行存款 ＄ 400 C 借：債券期貨投資損益 ＄ 2 000 貸：債券期貨投資 ＄ 2 000 借：財務(wù)費用（交易費） ＄ 600 銀行存款 ＄ 11 800 貸：債券期貨投資 ＄ 2 000 存出保證金 ＄ 10 400 D、借：存出保證金 ＄ 400 貸：銀行存款 ＄ 400 設(shè) A公司于 2020 年 8 月 14 日于期貨經(jīng)紀(jì)人簽訂承諾購入債券期貨＄ 100 000（當(dāng)日市價）的 3 個月期貨合同，按期貨價格的 10％交納初始保證金＄ 10 000，并在每月月末按照期貨價格的漲跌補(bǔ)交或退回相應(yīng)的金額。設(shè) 8 月 30 日該項債券期貨的市價漲至＄ 104 000。 9 月 15A日公司預(yù)測其市價將轉(zhuǎn)趨疲軟，因而按＄ 102 000的轉(zhuǎn)手平倉，并支付交易費＄ 600，通過保證金進(jìn)行差額結(jié)算。采用交易日會計 , 9 月 15 日編制的分錄為 (C ) A 借：債券期貨投資 ＄ 100 000 貸：應(yīng)付債券期貨合同款 ＄ 100 000 借：存出保證金 ＄ 10 000 貸 ：銀行存款 ＄ 10 000 B 借：債券期貨投資 ＄ 4000 貸 債券期貨投資損益 ＄ 4000 借：存出保證金 ＄ 400 貸：銀行存款 ＄ 400 C 借：債券期貨投資損益 ＄ 2020 貸：債券期貨投資 ＄ 2020 借：應(yīng)付債券期貨合同款 ＄ 100 000 財務(wù)費用 ＄ 600 銀行存款 ＄ 11 800 貸：債券期貨投資 ＄ 102 000 存出保證金 ＄ 10 400 D 借：債券期貨投資 ＄ 4 000 貸：債券期貨投資收益 ＄ 4 000 借：存出保證金 ＄ 400 貸：銀行存款 ＄ 400 設(shè) A公司于 2020 年 8 月 14 日于期貨經(jīng)紀(jì)人簽訂承諾購入債券期貨＄ 100 000（當(dāng)日市價）的 3 個月期貨合同，按期貨價格的 10％交納初始保證金＄ 10 000，并在每月月末按照期貨價格的漲跌補(bǔ)交或退回相應(yīng)的金額。設(shè) 8 月 30 日該項債券期貨的市價漲至＄ 104 000。 9 月 15A日公司預(yù)測其市價將轉(zhuǎn)趨疲軟，因而按＄ 102 000的轉(zhuǎn)手平倉，并支付交易費＄ 600，通過保證金進(jìn)行差額結(jié)算。（ F） 第十二章期匯交易的會計處理 一、 單項選擇題 設(shè) A公司于 2020 年 8 月 14 日于期貨經(jīng)紀(jì)人簽訂承諾 購入債券期貨＄ 100 000（當(dāng)日市價）的 3 個月期貨合同，按期貨價格的 10％交納初始保證金＄ 10 000，并在每月月末按照期貨價格的漲跌補(bǔ)交或退回相應(yīng)的金額。（ T ） 1分幣記賬法是指在外幣交易業(yè)務(wù)發(fā)生時，就按照某種記賬匯率折合成記賬本位幣等值入賬的會計處理方法。（ F ） 1對外幣報表 折算損益的任何會計處理方法都不可能盡善盡美。（ T ） 本國企業(yè)與外國企業(yè)之間的交易一定是外幣交易（ F ） 功能貨幣就是本國貨幣。（ T） 市場匯率一定高于法定匯率。（ F ） 以美元為本國貨幣，以買入價為例， US＄ ￡ 1 為間接標(biāo)價，￡ US＄ 1 為直接標(biāo)價。（ F ） 企業(yè)匯兌外匯時 ,在外匯經(jīng)紀(jì)銀行為買入外匯，要按買入價計價；反之，如果企業(yè)兌入外匯，在銀行為賣出外匯，要按賣出價計價。 A 借：應(yīng)收賬款 （ ?8 000） US$14 576 貸：出口銷售 US$ 14 576 B 借： 匯兌損益 US$ 64 貸：應(yīng)收賬款（ ?） US$ 64 C 借：應(yīng)收賬款（ ?） US$ 88 貸：留存收益 US$ 88 D 借：銀行存款（ ?8 000） US$14 600 貸：應(yīng)收賬款 （ ?8 000） US$14 600 二、多項 選擇題 外匯包括（ ABCD ） A銀行外幣存款和庫存外國貨幣 B 外幣支付憑證 C 外幣有價證券 D 其他外幣資金 2．下列交易中，屬于外幣交易的有（ ABC ）。美國出口商將收到的英鎊存入銀行。賬款約定按英鎊結(jié)算，計 ?8000。在單項交易觀下， 2020 年 2 月月 9 日日美國出口商應(yīng)做的收款分錄（ D ）。假設(shè)當(dāng)日匯率為 US$? 1（中間價） ,賬款清償期為 60 天， 2020 年 12 月 31 日匯率為 US$? 1，至 2020 年 2 月 9 日結(jié)算時，匯率為 US$? 1。 A 借：應(yīng)收賬款 （ ?8 000） US$14 576 貸：出口銷售 US$ 14 576 B 借：出口銷售 US$ 64 貸：應(yīng)收賬款（ ?） US$ 64 C 借：應(yīng)收賬款（ ?） US$ 88 貸：留存收益 US$ 88 D 借：銀行存款（ ?8 000） US$14 600 貸：應(yīng)收賬款 （ ?8 000） US$14 600 2020 年 12 月 11 日，英國進(jìn)口商向美國出口商賒購商品。美國出口商將收到的英鎊存入銀行。賬款約定按英鎊結(jié)算，計 ?8000。美國出口商將收到的英鎊存入銀行。賬款約定按英鎊結(jié)算，計 ?8000。下列項目中，不屬于該企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的是（ A ）。則該企業(yè)本期登記的財務(wù)費用（匯兌損失）共計（ C ）元。（ F） 第十一章外幣交易折算 一、單項選擇題 1．某外商投資企業(yè)銀行存款（美元）帳戶上期期末余額 50 000美元，市場匯率為 1美元 =民幣，該企業(yè)采用當(dāng)日市場匯率作為記帳匯率，該企業(yè)本月 10日將其中 10 000美元在銀行兌換為人民幣，銀行當(dāng)日美元買入價為 1 美元 =，當(dāng)日市場匯率為 1美元 = 元人民幣。（ T） 遠(yuǎn)期匯率大于即期匯率的部分，叫看漲期權(quán)。（ F） 外幣期權(quán)交易是一種由交易雙方按商定 的匯率就將來在約定的某段時間內(nèi)或某一天購買或出售某種貨幣的選擇權(quán)預(yù)先達(dá)成的和約。（ F ） 期權(quán)合同也可以用于外匯投機(jī) ，以賺取預(yù)先約定的期匯匯率與到期日實際即期匯率之差別。（ F ） 套期具有“對沖”“互抵”的關(guān)系。 B 一般都 通過柜臺交易，大部分到期日實際交割 C 交易的標(biāo)的物正是實際交割的金融工具、商品或其他交易對象 D 合同到期時，主動簽約方均須履約。 9 月 15A日公司預(yù)測 其市價將轉(zhuǎn)趨疲軟，因而按＄ 102 000的轉(zhuǎn)手平倉，并支付交易費＄ 600，通過保證金進(jìn)行差額結(jié)算。在此項期權(quán)交易中， B 公司執(zhí)行此項看漲期權(quán)時實際獲利為（ D）？ A ＄ 4000 B ＄ 2020 C ＄ 300 D ＄ 1700 設(shè) A公司于 2020 年 8 月 14 日于期貨經(jīng)紀(jì)人簽訂承諾購入債券期貨＄ 100 000（當(dāng)日市價）的 3 個月期貨合同，按期貨價格的 10％交納初始保證金＄ 10 000，并在每月月末按照期貨價格的漲跌補(bǔ)交或退回相應(yīng)的金額。 7 月 18 日， B 公司決定執(zhí)行此項期權(quán)合同，設(shè) 當(dāng)日合同市價又下跌至＄ 34 000，相應(yīng)地其執(zhí)行價值為＄ 6 000。在此項期權(quán)交易中， B 公司執(zhí)行此項看漲期權(quán)時支付期權(quán)費為（ C）？ A ＄ 4000 B ＄ 2020 C ＄ 300