小規(guī)模企業(yè)的賬務(wù)處理[范文大全](參考版)
2024-11-19 00:46本頁面
【正文】 年應(yīng)稅銷售額達(dá)到小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以上的個人、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)、非企業(yè)性單位，等同于小規(guī)模納稅人納稅計算。深圳多有米財稅公司小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)或以此為主（且兼營貨物批發(fā)或零售）的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以內(nèi)的。小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的。小規(guī)模納稅人的評定標(biāo)準(zhǔn)一年內(nèi)的銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，且會計核算不健全，不能按照相關(guān)規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人我們通常稱之為“小規(guī)模納稅人”。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過渡，改善經(jīng)營管理。所以，建賬建制工作是每個財務(wù)人員的必須做好的義務(wù)。三、小規(guī)模的納稅申報表國稅：（1）按月申報：《小規(guī)模納稅人增值稅申報表》；深圳多有米財稅公司（2）按季申報：《中華人民共和國企業(yè)/公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》文件（B類）；地稅：（1）按月申報：城建稅、教育費附加、地方教育費附加應(yīng)當(dāng)是以綜合申報表的方式，（即一個申報表申報多個稅種）；（2）按月申報：《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》；主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。一、征收率減按3%計算小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計算繳納，在含稅銷售額換成不含稅銷售額時要注意征收率是3%，即：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)二、企業(yè)所得稅核定征收核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或成本(費用)支出額來確定的，從稅務(wù)實踐方面來看主要是以應(yīng)稅收入額來確定；而應(yīng)稅收入無非是看發(fā)票所開具金額數(shù)目，或在賬務(wù)上面做賬多少，會與開具發(fā)票做比對，也有可能還會與取得的發(fā)票、進(jìn)貨單據(jù)之類的憑證進(jìn)行比對來確定你的應(yīng)稅收入額。四、若該企業(yè)當(dāng)月要繳納增值稅時，賬務(wù)處理為：摘要應(yīng)填寫：結(jié)轉(zhuǎn)1月增值稅借：21710103應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：217103應(yīng)交稅費未交增值稅若該企業(yè)當(dāng)月不要繳納增值稅時，不要做賬務(wù)處理，只體現(xiàn)在進(jìn)項稅額留抵。三、銷售貨物：企業(yè)向客戶提供商品開出發(fā)票，用“記賬聯(lián)”入賬。借：150101固定資產(chǎn)電腦借：21710101應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應(yīng)付賬款公司全稱二、購進(jìn)貨物：企業(yè)購進(jìn)需銷售的貨物，取得供應(yīng)商提供的發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”。21210201應(yīng)付賬款上海A（公司全稱）銀行單據(jù)必須按每一筆入賬。備注：若客戶及供應(yīng)商比較多時，可按照地區(qū)歸類設(shè)置明細(xì)。B、假設(shè)用現(xiàn)金及銀行結(jié)算方式還款時：摘要應(yīng)填寫：還款（安居或個人全稱）借：218101其他應(yīng)付款（公司或個人全稱）貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款深發(fā)行+支行+賬號C、新成立公司籌辦期間或企業(yè)資金不足時股東墊付備用金摘要應(yīng)填寫：股東墊付備用金（個人全稱）借：100201庫存現(xiàn)金貸：218101其他應(yīng)付款（個人全稱）（3）、取得基本賬戶銀行支票存根時摘要應(yīng)填寫：提現(xiàn)借：1001庫存現(xiàn)金貸：100202 銀行存款深
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