外勤報備管理規(guī)定(參考版)
2024-11-18 23:29本頁面
【正文】 第二十一條 本辦法由省注協(xié)負(fù)責(zé)解釋。對拒不整改的，提交協(xié)會懲戒委員會視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。第十八條 會計師事務(wù)所存在下列情形的，省注協(xié)暫停事務(wù)所使用“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備，事務(wù)所通過提交相關(guān)材料到省注協(xié)進(jìn)行人工審核報備：（一）通過錄入虛假信息等不正當(dāng)手段獲取業(yè)務(wù)報告防偽編號的；（二）采取虛報、漏報、錯報等方式錄入報備信息，逃避省注協(xié)日常監(jiān)管的；（三）將同一防偽編號用于不同內(nèi)容報告的；（四）經(jīng)證實(shí)存在使用不正當(dāng)手段低價承接業(yè)務(wù)的；（五）存在報備異常情況，經(jīng)警示后仍不予改正的；（六）其他應(yīng)當(dāng)暫停使用“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備的情形。省注協(xié)可采用遠(yuǎn)程抽檢或者實(shí)地檢查等方式核查業(yè)務(wù)報備的真實(shí)性，事務(wù)所必須按照要求提供相關(guān)原始資料。第十六條 省注協(xié)對“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”的有關(guān)信息進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。業(yè)務(wù)報告的法律責(zé)任主體是簽字注冊會計師及其所在事務(wù)所，省注協(xié)不承擔(dān)業(yè)務(wù)報告的任何法律責(zé)任。第十三條 為保證業(yè)務(wù)報備工作的質(zhì)量，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”管理制度，指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)報備工作，省內(nèi)分所出具的報告統(tǒng)一由總所進(jìn)行報備。報告使用者登錄協(xié)會網(wǎng)站，錄入報告防偽封面上的防偽編號，即可查詢報告客戶名稱、出具報告會計師事務(wù)所及注冊會計師等簡要信息；報告使用者還可以進(jìn)一步錄入資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、審驗(yàn)金額等報告詳細(xì)內(nèi)容，對報告真?zhèn)芜M(jìn)行進(jìn)一步的查驗(yàn)核實(shí)。同一內(nèi)，上述（一）、（二）項(xiàng)材料只需提供一次，如信息發(fā)生變更，應(yīng)提供變更資料。第九條 我省行政區(qū)域內(nèi)會計師事務(wù)所終止時，省注協(xié)將停止該事務(wù)所使用 “業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”，取消報備權(quán)限，收回密鑰。第八條 業(yè)務(wù)報備信息錄入“業(yè)務(wù)報告防偽報備系統(tǒng)”并已獲取防偽編號的，原則上不予撤銷。第七條 報備程序一旦完成，除客戶注冊地址、已收業(yè)務(wù)費(fèi)等一般信息可在一個月內(nèi)由事務(wù)所自行修改外，其他關(guān)鍵信息不得修改。第六條 會計師事務(wù)所提交報備信息后，防偽報備系統(tǒng)將按照省注協(xié)相關(guān)管理要求進(jìn)行審核，審核通過的自動完成報備；審核不通過的提交至省注協(xié)進(jìn)行人工審核。第四條 會計師事務(wù)所出具業(yè)務(wù)報告時應(yīng)將帶有防偽編號和防偽碼的報告防偽封面附加在出具業(yè)務(wù)報告書的首頁。第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所（分所）以及來我省執(zhí)業(yè)的省外會計師事務(wù)所（分所）。為規(guī)范業(yè)務(wù)報備工作的管理，我會起草了《四川省注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告防偽報備管理暫行辦法》（征求意見稿），現(xiàn)面向行業(yè)征求意見，請將反饋意見于2014年1月10日前反饋我會。五、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。不斷總結(jié)執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，注重專業(yè)理論和專業(yè)技能的培養(yǎng)。對執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)的疑難問題，不回避、不遷就，及時將問題和自己的解決意見報告項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。了解客戶的經(jīng)營情況及內(nèi)部控制等其他有關(guān)情況，以便更好的理解和把握所實(shí)施的基本審計程序。1外勤工作結(jié)束后，撰寫審計小結(jié)，整理審計底稿，撰寫審計報告，按復(fù)核程序提交各級復(fù)核人復(fù)核。負(fù)責(zé)與客戶、其他中介機(jī)構(gòu)等部門的協(xié)調(diào)和溝通，妥善處理好各方面關(guān)系。對外勤工作中發(fā)現(xiàn)的疑難問題，及時召集項(xiàng)目小組成員討論，集思廣益以妥善解決。對風(fēng)險較大的區(qū)域、需做主觀判斷的區(qū)域以及重要審計項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要親自實(shí)施審計程序。
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