【正文】 收到財政局預撥資金，記入借款時 總預算會計賬務處理借：國庫存款 借：暫付款—標準化財政所建設 貸：與上級往來 貸：國庫存款單位會計賬務處理借：銀行存款 貸：暫存款—標準化財政所建設 借：暫付款—標準化財政所建設 貸：銀行存款 財政局通知列支時總預算會計賬務處理借：一般預算支出貸：暫付款—標準化財政所建設 單位會計賬務處理 借：暫存款—標準化財政所建設貸：撥入經費借：經費支出貸：暫付款—標準化財政所建設預付工程款業(yè)務預付時 收到施工方正式發(fā)票入帳時 借：暫付款 借：經費支出貸：銀行存款 貸：暫付款銀行存款（差額）專項資金會計賬務處理一、專項資金賬戶接到總預算會計撥來專項資金和其他主管部門?？睿裾诒?、林業(yè)、計生及其他）時收到總預算會計撥來?？顣r 實際發(fā)生專項資金支出時借：銀行存款 借：?？钪С?貸：撥入?？?貸：銀行存款年終結賬借：撥入?？?借：結余貸：結余 貸：專款支出 下年初將結余轉入撥入?？?借：結余 貸：撥入?？睿◣骷毧颇浚Ｗ⒁猓阂豁椊洕鷺I(yè)務發(fā)生在兩個或以上會計的，記賬時要聯(lián)系起來進行相應賬務處理。單位會計賬務處理一、單位會計收到總預算會計撥來工資、預撥經費、遺囑補助、轉移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長工資、村級公用經費等。收到撥款時 借：國庫存款 撥出款項時借：一般預算支出貸：與上級往來 貸：國庫存款二、接收財政局撥來專項資金和其他主管部門專款（民政、勞保、林業(yè)、計生及其他）。支付證明單上是否有總 經理簽字。報銷內容是否屬合理的報銷。大、小金額是否相符。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若有，問明原因或不予報銷。若無，應補。公司賬務章平時由出納保管。每日下班之前填制結報單。開匯兌手續(xù)。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。特殊情況需審批。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經理處。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實 相符。多 付或少付金額，由責任人負責。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。五、員工工資的發(fā)放。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審 批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。三、做銀行賬和現(xiàn)金 賬，并負責保管財務章。差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費出納日記賬保存25年 幾 個很有用的分錄：現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產損溢 借：待處 理財產損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）現(xiàn)金短款借：待處理財產損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）——應收保險賠償款管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產損溢提取福利費 借：生產成本 營業(yè)費用 管理費用貸：應付福利費計提工會經費借：管理費用——工會經費 貸：其他應付款——工會經費計提職工教 育經費借：管理費用——職工教育費 貸：其他應付款——職工教育費支付工資借：應付工資 貸：現(xiàn)金應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款其他應收款（代扣款項）提取城建稅借：主營業(yè)務稅金及附 加/其他業(yè)務支出 貸：應交稅金——應交城建稅計提教育費附加借：主營業(yè)務稅金 及附加貸：其他應交款——教育費附加印花稅借：管理費用/待攤費用貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本單位無工會組織的,不能計提工會 經費,更不必計提后再調整。細節(jié)補充：增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經費2%，%，（稅法規(guī)定： 建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。而現(xiàn)金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月月初根據銀行對賬單調銀 行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的 ）其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則 說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方 法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。二、具體內容：每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你 在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證 登記明細賬。如果業(yè)務相當大。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據科目匯總表登記總賬。根據收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬。首先來了解財務流程是非常有必要的。首先來了解財務流程是非常有必要的。②配套設施開發(fā)計算公式：某項開發(fā)產品預提配套設施開發(fā)費=該項開發(fā)產品的預算成本（或計劃成本）*配套設施預提率配套設施費預提率=該配套設施預算成本（或計劃成本）/應負擔該設施開發(fā)產品的預算成本（或計劃成本）*100%發(fā)生的配套設施費用（自用的建筑場地的開發(fā)）借：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)貸：開發(fā)產品支付的配套設施開發(fā)費用借：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)貸：銀行存款同時領用庫存設備或是材料開發(fā)借：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)貸：庫存設備或庫存材料分配應負擔的開發(fā)間接費用借：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)貸：開發(fā)間接費用結轉配套設施開發(fā)成本借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)③房屋開發(fā)過程中發(fā)生的費用（能夠分清對象的）借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸：銀行存款④開發(fā)房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自營”兩種出包給外單位進行施工建造（根據提出的已完工程月報或是價款結算單）借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸：銀行存款或應付賬款——應付工程款自已組織施工的借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)貸：銀行存款或應付賬款——應付工程款應付職工薪酬庫存材料或設備⑤代建工程開發(fā)成本：是指企業(yè)接受其他單位委托，代為開發(fā)建設的工程項目企業(yè)發(fā)生的各項代建工程費用支出借：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)貸：銀行存款或庫存材料或庫存現(xiàn)金結轉開發(fā)的間接費用借：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)貸：開發(fā)間接費用工程竣工后結轉成本借：開發(fā)成本——代建工程貸：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)移交委托單位后，根據移交手續(xù)借：主營業(yè)務成本——代建工程結算成本貸：開發(fā)成本——代建工程（2）開發(fā)間接費用：所屬直接組織和管理開發(fā)發(fā)生的費用，包括：管理人員的工資、職工福利費用、折舊費用、修理費、