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正文內(nèi)容

建筑行業(yè)賬務(wù)處理環(huán)節(jié)_會(huì)計(jì)學(xué)堂(參考版)

2024-11-16 22:15本頁(yè)面
  

【正文】 收到財(cái)政局預(yù)撥資金,記入借款時(shí) 總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借:國(guó)庫(kù)存款 借:暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 貸:與上級(jí)往來(lái) 貸:國(guó)庫(kù)存款單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借:銀行存款 貸:暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 借:暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 貸:銀行存款 財(cái)政局通知列支時(shí)總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借:一般預(yù)算支出貸:暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理 借:暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)貸:撥入經(jīng)費(fèi)借:經(jīng)費(fèi)支出貸:暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)預(yù)付工程款業(yè)務(wù)預(yù)付時(shí) 收到施工方正式發(fā)票入帳時(shí) 借:暫付款 借:經(jīng)費(fèi)支出貸:銀行存款 貸:暫付款銀行存款(差額)專(zhuān)項(xiàng)資金會(huì)計(jì)賬務(wù)處理一、專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶(hù)接到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來(lái)專(zhuān)項(xiàng)資金和其他主管部門(mén)專(zhuān)款(民政、勞保、林業(yè)、計(jì)生及其他)時(shí)收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來(lái)專(zhuān)款時(shí) 實(shí)際發(fā)生專(zhuān)項(xiàng)資金支出時(shí)借:銀行存款 借:專(zhuān)款支出 貸:撥入專(zhuān)款 貸:銀行存款年終結(jié)賬借:撥入專(zhuān)款 借:結(jié)余貸:結(jié)余 貸:專(zhuān)款支出 下年初將結(jié)余轉(zhuǎn)入撥入專(zhuān)款 借:結(jié)余 貸:撥入專(zhuān)款(帶明細(xì)科目)。注意:一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在兩個(gè)或以上會(huì)計(jì)的,記賬時(shí)要聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理一、單位會(huì)計(jì)收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來(lái)工資、預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、遺囑補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長(zhǎng)工資、村級(jí)公用經(jīng)費(fèi)等。收到撥款時(shí) 借:國(guó)庫(kù)存款 撥出款項(xiàng)時(shí)借:一般預(yù)算支出貸:與上級(jí)往來(lái) 貸:國(guó)庫(kù)存款二、接收財(cái)政局撥來(lái)專(zhuān)項(xiàng)資金和其他主管部門(mén)專(zhuān)款(民政、勞保、林業(yè)、計(jì)生及其他)。支付證明單上是否有總 經(jīng)理簽字。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。大、小金額是否相符。支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若有,問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。若無(wú),應(yīng)補(bǔ)。公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。開(kāi)匯兌手續(xù)。若無(wú)批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。特殊情況需審批。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作,做到賬實(shí) 相符。多 付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。若收到假幣予以沒(méi)收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。五、員工工資的發(fā)放。員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫(xiě)借支單,然后交總經(jīng)理審 批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無(wú)誤后,由出納發(fā)款。三、做銀行賬和現(xiàn)金 賬,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍:交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),雜費(fèi)出納日記賬保存25年 幾 個(gè)很有用的分錄:現(xiàn)金長(zhǎng)款借:現(xiàn)金貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借:待處 理財(cái)產(chǎn)損溢貸:營(yíng)業(yè)外收入(注:無(wú)法查明原因)現(xiàn)金短款借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:現(xiàn)金 借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個(gè)人)——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺(注:無(wú)法查明原因)貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢提取福利費(fèi) 借:生產(chǎn)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用貸:應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提職工教 育經(jīng)費(fèi)借:管理費(fèi)用——職工教育費(fèi) 貸:其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)支付工資借:應(yīng)付工資 貸:現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款(代扣款項(xiàng))提取城建稅借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附 加/其他業(yè)務(wù)支出 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅計(jì)提教育費(fèi)附加借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金 及附加貸:其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加印花稅借:管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用貸:銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。三險(xiǎn)一金:住房公積金,養(yǎng)老保險(xiǎn)金,醫(yī)療保險(xiǎn)金,失業(yè)保險(xiǎn)金流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理?yè)p耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì) 經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。細(xì)節(jié)補(bǔ)充:增值稅,企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%,%,(稅法規(guī)定: 建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》在稅前扣除。(管理,財(cái)務(wù),營(yíng)業(yè),制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債表上視同存貨。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。三、報(bào)表問(wèn)題:企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。另外,當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀 行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng)。(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的 )其余的就是裝訂憑證,寫(xiě)報(bào)表附注,分析情況表之類(lèi)注意問(wèn)題:a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則 說(shuō)明盈利需交所得稅,計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅,借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方 法,采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。第一個(gè)分錄:將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。二、具體內(nèi)容:每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你 在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯(cuò)),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證 登記明細(xì)賬。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。②配套設(shè)施開(kāi)發(fā)計(jì)算公式:某項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)提配套設(shè)施開(kāi)發(fā)費(fèi)=該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的預(yù)算成本(或計(jì)劃成本)*配套設(shè)施預(yù)提率配套設(shè)施費(fèi)預(yù)提率=該配套設(shè)施預(yù)算成本(或計(jì)劃成本)/應(yīng)負(fù)擔(dān)該設(shè)施開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的預(yù)算成本(或計(jì)劃成本)*100%發(fā)生的配套設(shè)施費(fèi)用(自用的建筑場(chǎng)地的開(kāi)發(fā))借:開(kāi)發(fā)成本——配套設(shè)施開(kāi)發(fā)貸:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品支付的配套設(shè)施開(kāi)發(fā)費(fèi)用借:開(kāi)發(fā)成本——配套設(shè)施開(kāi)發(fā)貸:銀行存款同時(shí)領(lǐng)用庫(kù)存設(shè)備或是材料開(kāi)發(fā)借:開(kāi)發(fā)成本——配套設(shè)施開(kāi)發(fā)貸:庫(kù)存設(shè)備或庫(kù)存材料分配應(yīng)負(fù)擔(dān)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用借:開(kāi)發(fā)成本——配套設(shè)施開(kāi)發(fā)貸:開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本借:開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā)貸:開(kāi)發(fā)成本——配套設(shè)施開(kāi)發(fā)③房屋開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用(能夠分清對(duì)象的)借:開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā)貸:銀行存款④開(kāi)發(fā)房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自營(yíng)”兩種出包給外單位進(jìn)行施工建造(根據(jù)提出的已完工程月報(bào)或是價(jià)款結(jié)算單)借:開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā)貸:銀行存款或應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款自已組織施工的借:開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā)貸:銀行存款或應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款應(yīng)付職工薪酬庫(kù)存材料或設(shè)備⑤代建工程開(kāi)發(fā)成本:是指企業(yè)接受其他單位委托,代為開(kāi)發(fā)建設(shè)的工程項(xiàng)目企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)代建工程費(fèi)用支出借:開(kāi)發(fā)成本——代建工程開(kāi)發(fā)貸:銀行存款或庫(kù)存材料或庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)的間接費(fèi)用借:開(kāi)發(fā)成本——代建工程開(kāi)發(fā)貸:開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用工程竣工后結(jié)轉(zhuǎn)成本借:開(kāi)發(fā)成本——代建工程貸:開(kāi)發(fā)成本——代建工程開(kāi)發(fā)移交委托單位后,根據(jù)移交手續(xù)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——代建工程結(jié)算成本貸:開(kāi)發(fā)成本——代建工程(2)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用:所屬直接組織和管理開(kāi)發(fā)發(fā)生的費(fèi)用,包括:管理人員的工資、職工福利費(fèi)用、折舊費(fèi)用、修理費(fèi)、
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