納稅申報注意事項(參考版)
2024-11-15 22:51本頁面
【正文】 。經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。辦理延期繳納稅款申請：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難：（1）水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。主動糾正申報錯誤：納稅人辦理了納稅申報后，如果發(fā)現申報出現了錯誤，根據《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定：納稅人辦理所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現申報不實的，可以重新填報《企業(yè)所得稅納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。（二）匯算清繳流程填寫納稅申報表：納稅人應當按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。納稅人如符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的條件，應在辦理企業(yè)所得稅納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。分支機構不進行匯算清繳，但應將分支機構的營業(yè)收支等情況在報總機構統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。納稅人在納稅中間發(fā)生合并、分立的，依據稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅可以連續(xù)計算。主管稅務機關經查明事實后，予以核準。若納稅人已按規(guī)定預繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以辦理退稅，或者抵繳下一應繳納的稅款。采用電子方式辦理企業(yè)所得稅納稅申報的，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。另外提示您：在規(guī)定申報期內，發(fā)現申報有誤的，可在申報期辦理更正申報。(4)對于跨地區(qū)經營匯總納稅的建筑企業(yè)總機構，其直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，%按月或按季向項目所在地預分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅納稅申報的同時向主管稅務機關報送該項目部實際繳納企業(yè)所得稅相關憑證(復印件)。經中介機構審計的，還需提供相應的審計報告。核定征收企業(yè)應在填報的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和納稅申報表(B類，2015年)》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。梳理一下匯算清繳申報資料：納稅人在完成企業(yè)端的數據填報并確認無誤后，生成上報電子數據，既可以通過網上上傳數據，或到主管稅務機關辦稅服務廳遞交數據，完成企業(yè)所得稅納稅申報，也可以到主管稅務機關辦稅服務廳直接進行申報，并根據主管稅務機關的安排，在規(guī)定期限內向主管稅務機關報送下列紙質納稅申報資料：(1)企業(yè)所得稅納稅申報表。核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和納稅申報表(B類，2015年版)》。，按照《國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》(2015年第33號)規(guī)定，選擇5年分期納稅的納稅人，在遞延納稅期間辦理企業(yè)所得稅申報的同時，向主管稅務機關報送《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》。，按照《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(2015年第48號)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅申報的同時，分別向各自主管稅務機關報送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》和申報資料。第五篇：所得稅納稅申報程序及注意事項及時辦理相關備案事項納稅人需要在企業(yè)所得稅納稅申報之前完成的各類涉稅事項，應按有關規(guī)定、程序、時限及時辦理完畢。十五、納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。十三、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳
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