【正文】 內(nèi)部監(jiān)控公司設(shè)立了獨(dú)立于各業(yè)務(wù)部門的稽核部門，通過定期或不定期檢查，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度合理性、完備性和有效性，監(jiān)督公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。信息溝通公司建立了內(nèi)部辦公自動(dòng)化信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)匯報(bào)體系，通過建立有效的信息交流渠道，公司員工及各級(jí)管理人員可以充分了解與其職責(zé)相關(guān)的信息，信息及時(shí)送交適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行處理。（5）監(jiān)察制度公司設(shè)立了監(jiān)察部門，負(fù)責(zé)公司的法律事務(wù)和監(jiān)察工作。（3）技術(shù)系統(tǒng)控制制度為保證技術(shù)系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，公司對(duì)硬件設(shè)備的安全運(yùn)行、數(shù)據(jù)傳輸與網(wǎng)絡(luò)安全管理、軟硬件的維護(hù)、數(shù)據(jù)的備份、信息技術(shù)人員操作管理、危機(jī)處理等方面都制定了完善的制度。④制定了完善的檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。（2）會(huì)計(jì)控制制度①嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度及相應(yīng)的操作和控制規(guī)程，確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有章可循。交易管理部對(duì)投資行為進(jìn)行一線監(jiān)控；風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行事中的監(jiān)控；監(jiān)察稽核部門進(jìn)行事后的監(jiān)控。根據(jù)法律、法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，禁止投資受限制的證券并禁止從事受限制的行為。按照法規(guī)或公司規(guī)定設(shè)置各類資產(chǎn)投資比例的預(yù)警線，交易系統(tǒng)在投資比例達(dá)到接近限制比例前的某一數(shù)值時(shí)自動(dòng)預(yù)警。投資決策委員會(huì)負(fù)責(zé)制定投資原則并審定資產(chǎn)配置比例；基金經(jīng)理在投資決策委員會(huì)確定的范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)確定與實(shí)施投資策略、建立和調(diào)整投資組合并下達(dá)投資指令，對(duì)于超過投資權(quán)限的操作需要經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序；交易部負(fù)責(zé)交易執(zhí)行。②投資授權(quán)控制。（1）投資控制制度①投資決策與執(zhí)行相分離?？刂苹顒?dòng)公司對(duì)投資、會(huì)計(jì)、技術(shù)系統(tǒng)和人力資源等主要業(yè)務(wù)制定了嚴(yán)格的控制制度。它們的制訂、修改、實(shí)施、廢止應(yīng)該遵循相應(yīng)的程序，每一層面的內(nèi)容不得與其以上層面的內(nèi)容相違背。公司制度體系由不同層面的制度構(gòu)成。（6）成本效益原則：公司運(yùn)用科學(xué)化的經(jīng)營(yíng)管理方法降低運(yùn)作成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，力爭(zhēng)以合理的控制成本達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果。（4）獨(dú)立性原則：公司根據(jù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、部門和崗位；公司內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明；（5）適應(yīng)性原則。第五篇：私募基金內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度為保證公司規(guī)范化運(yùn)作，有效地防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司誠(chéng)信、合法、有效經(jīng)營(yíng)，保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整，維護(hù)公司及公司股東的合法權(quán)益，本基金管理人建立了科學(xué)、嚴(yán)密、高效的內(nèi)部控制體系。在健全完善行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制體系的建設(shè)過程中，發(fā)揮財(cái)政和審計(jì)部門的雙重作用，加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度建設(shè)的監(jiān)督和指導(dǎo)。也就是要求各一級(jí)預(yù)算和二級(jí)預(yù)算的部門單位，按照財(cái)政下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)，科室職責(zé)和工作任務(wù)等，編制內(nèi)部科室的責(zé)任預(yù)算體系，并嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算的考核機(jī)制。財(cái)政預(yù)算制度從過去的功能預(yù)算到現(xiàn)在的部門預(yù)算，是對(duì)行政事業(yè)單位預(yù)算控制的一次重要改革和重大進(jìn)步。財(cái)政部門可通過舉辦行政事業(yè)單位財(cái)政法規(guī)及內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)班的辦法，增強(qiáng)各單位的內(nèi)部控制意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。通過培訓(xùn)，使行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員知識(shí)和技能得到不斷更新，補(bǔ)充，拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度和財(cái)政政策，支持和督促會(huì)計(jì)人員遵循會(huì)計(jì)職業(yè)道德，增強(qiáng)會(huì)計(jì)法制觀念，提高守法意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平，正確行使會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)利。財(cái)政部門應(yīng)利用會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育之機(jī)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)。通過制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，形成一個(gè)相對(duì)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，使各行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面有章可循；形成內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。追加項(xiàng)目越多，預(yù)算的隨意性越大，權(quán)威性和約束力就越差。部門預(yù)算有一套嚴(yán)格的程序和系統(tǒng)，是行政事業(yè)單位特有的內(nèi)部控制手段之一。由于原始憑證和會(huì)計(jì)核算的失真，會(huì)計(jì)報(bào)表的填制缺乏真實(shí)的基礎(chǔ)資料，最后導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息失真，不能真實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)收支狀況和經(jīng)營(yíng)成果。有的將預(yù)算外收入掛在往來賬上，以此來掩蓋收益。另外也存在著不同單位之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)。記賬人員與出納人員沒有實(shí)行崗位分離，或只實(shí)行崗位分離，沒有相互制約。會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理。在部分行政事業(yè)單位中，《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)、制度沒有建立有效的貫徹執(zhí)行機(jī)制，因而未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。內(nèi)控制度存在的問題。而且，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠保證國(guó)家對(duì)各單位的宏觀控制。為促進(jìn)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部自我約束機(jī)制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度”。所以，科學(xué)、完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是保證及時(shí)為單位工作提供可靠、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)。最近幾年，造假帳、編造虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的事件屢有發(fā)生，會(huì)計(jì)信息失真問題成為社會(huì)關(guān)注的問題。為強(qiáng)化財(cái)政改革，規(guī)范財(cái)政行為，促進(jìn)財(cái)政工作走上法制化軌道，政府提出了依法理財(cái)?shù)墓ぷ魉悸贰?nèi)控制度建設(shè)的必要性。迎接挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計(jì)的前景就會(huì)更加光明。（五）對(duì)審計(jì)過程中掌握的情況進(jìn)行整理分析，找出薄弱環(huán)節(jié)，形成審計(jì)報(bào)告，向管理當(dāng)局提出合理可行的審計(jì)建議。（三）請(qǐng)被審計(jì)單位介紹計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算方面的應(yīng)用情況和使用效果，并實(shí)地觀摩和模擬操作，詢問有關(guān)問題。同時(shí)收集資料，了解有關(guān)部門對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的規(guī)劃和要求，進(jìn)而制定審計(jì)方案，確定審計(jì)人員分工。六、內(nèi)控制度審計(jì)未來的發(fā)展方向（一）隨著會(huì)計(jì)電算化的普及和推廣，會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制審計(jì)已迫在眉睫。（三）內(nèi)控制度審計(jì)與規(guī)章制度審計(jì)既有聯(lián)系又有區(qū)別，內(nèi)控制度審計(jì)涵蓋的內(nèi)容遠(yuǎn)比規(guī)章制度審計(jì)廣泛。反之，則會(huì)使不良人員有機(jī)可乘。（二）也有人把引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件的緣由統(tǒng)統(tǒng)歸咎于有章不循、違章操作上，而對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)失控卻被忽略。五、內(nèi)控制度審計(jì)中存在的偏頗看法在實(shí)際工作中，有人往往將內(nèi)控制度審計(jì)與規(guī)章制度審計(jì)混為一談，主要表現(xiàn)在：（一）有的同志認(rèn)為，內(nèi)控制度審計(jì)就是規(guī)章制度審計(jì)，就是對(duì)規(guī)章制