【正文】 并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：一、200x年的主要工作嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年會(huì)比一年有起色。從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹(jǐn)慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。審計(jì)工作總結(jié)4各位領(lǐng)導(dǎo)：一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。四、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理根據(jù)集團(tuán)規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。29萬元、營(yíng)業(yè)稅29。預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好x年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。根據(jù)各分、子x年及x年明細(xì)賬詳細(xì)了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子的x年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。由于的性質(zhì)發(fā)生改變，要求的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成x年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：一、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)x年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。我們的財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了安排給我們的，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好！x年是集團(tuán)推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。為配團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)情況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)xx汽車租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營(yíng)成果。通過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。20xx完成上財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出建議36項(xiàng)。根據(jù)集團(tuán)公司20xx工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，范文寫作內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20xx審計(jì)工作總結(jié)如下：完成主要工作20xx年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計(jì)工作做得更好。完善了制度，嚴(yán)格了管理。全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。措施嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對(duì)計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識(shí)。四、認(rèn)真貫徹上級(jí)內(nèi)審部門的文件精神，及時(shí)完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。對(duì)學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)。對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績(jī)效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。三、對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益。二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)了解對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。廣東石油化工學(xué)院審計(jì)處二〇一二年十一月二十六日第四篇：審計(jì)工作總結(jié)審計(jì)工作總結(jié)審計(jì)工作總結(jié)1一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度。（七）做好各類招標(biāo)、驗(yàn)收工作。（五）做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出審核工作。（三）根據(jù)聯(lián)席會(huì)議的要求，做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。四、2013年的審計(jì)工作設(shè)想（一）開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算情況審計(jì)。三、存在的問題（一）審計(jì)業(yè)務(wù)量大，審計(jì)人員偏少，審計(jì)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)不夠合理。在審計(jì)工作實(shí)施過程中，只有緊緊圍繞這個(gè)中心，始終得到學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，才能形成尊重和配合審計(jì)工作的良好氛圍。強(qiáng)化對(duì)年輕干部和業(yè)務(wù)骨干的培訓(xùn)和后續(xù)教育培訓(xùn)，著力提高審計(jì)人員的實(shí)踐能力，使審計(jì)人員必須具有過硬的政治素質(zhì)，同時(shí)，要熟悉相關(guān)的審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，掌握相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，要具有創(chuàng)新工作的方式方法，這是做好審計(jì)工作的必要條件。（二）提高審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。在校領(lǐng)導(dǎo)的重視下，我校形成了尊重和配合審計(jì)工作的良好氛圍。二、經(jīng)驗(yàn)體會(huì)（一）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)重視、支持是做好審計(jì)工作的關(guān)鍵。始終重視組織學(xué)習(xí)“反腐保廉、依法治?！钡挠嘘P(guān)政策法規(guī)和文件資料，增強(qiáng)審計(jì)人員遵紀(jì)守法，遵守職業(yè)道德的自覺性，把“廉、儉”作為審計(jì)人員修身立業(yè)的根本，保持心靈上的平和；要有寬厚誠(chéng)實(shí)，待人真誠(chéng)，做事坦蕩磊落的品格；不斷完善自己的人格，保持自己的尊嚴(yán)，維護(hù)自己的信仰，切實(shí)過好名利關(guān)、權(quán)力關(guān)、金錢關(guān)和人情關(guān)。通過學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”基礎(chǔ)防線的重要作用，不斷提高審計(jì)人員依法依規(guī)審計(jì)的意識(shí)和能力，增強(qiáng)責(zé)任感和使命感。學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》、教育部17號(hào)令等有關(guān)法律法規(guī)。通過組織學(xué)習(xí)、參加培訓(xùn)和論文寫作等方式加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升整體素質(zhì)。我校一直以來注重審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。通過這種事前、事中、事后的全過程跟蹤審計(jì)，公開透明的全方位監(jiān)督，我校采購(gòu)、維修資金的支出得到逐步規(guī)范，資金的使用效率也大大提高。并且審計(jì)部門將校內(nèi)采購(gòu)、維修項(xiàng)目全部在審計(jì)處網(wǎng)頁(yè)予以公示，供全體教職工和學(xué)生的監(jiān)督。（四）加強(qiáng)物資采購(gòu)、維修項(xiàng)目審計(jì)以及合同的審簽工作，提高資金使用效益我校為了規(guī)范采購(gòu)、維修項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用，提高資金使用的效益，規(guī)定對(duì)2000元以上的采購(gòu)和維修支出在立項(xiàng)時(shí)須經(jīng)審計(jì)審簽，報(bào)銷環(huán)節(jié)要經(jīng)過審計(jì)審核才能支出。今年，共完成基建工程預(yù)結(jié)算審核1項(xiàng)，核減金，%；維修項(xiàng)目預(yù)結(jié)算審核10項(xiàng)，%。（三）深入開展基建、修繕工程審計(jì)，提高建設(shè)資金使用效益今年，我校審計(jì)部門繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實(shí)《教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見》（教財(cái)[2007]29號(hào)）、《廣東省教育系統(tǒng)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)辦法》和我校《建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法》，以加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，提高建設(shè)資金使用效益為目的，深入開展基建工程審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)事前、事中的控制作用，對(duì)基建項(xiàng)目的前期立項(xiàng)，在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、招標(biāo)及施工的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，并及時(shí)提出審計(jì)建議，對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更、總體造價(jià)和各種簽證等方面實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)監(jiān)督。通過開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，充分發(fā)揮了組織部、紀(jì)檢監(jiān)察的聯(lián)動(dòng)作用。年初，由聯(lián)席會(huì)議確定了今年對(duì)學(xué)生處和體育學(xué)系負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（二）積極開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行職責(zé)，逐步建立審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制我校根據(jù)中央兩辦和教育部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定的要求，堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，積極開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。采取實(shí)地調(diào)查與走訪，發(fā)現(xiàn)了存在的一些問題，今后有待進(jìn)一步糾正和完善。審計(jì)中注重把握總體，堅(jiān)持把查找問題和規(guī)范管理、促進(jìn)改革與發(fā)展結(jié)合起來，并注重從體制、機(jī)制和管理層面深入分析原因，如核撥經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況等，做深做透，既提高效率又提高效果，促進(jìn)學(xué)校預(yù)算和決算管理規(guī)范化的提高。繼續(xù)以學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建（修繕）工程審計(jì)和物資采購(gòu)審計(jì)為重點(diǎn)，充分發(fā)揮保障教育經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，圓滿完成工作任務(wù)并取得了較顯著成績(jī)。自然，溝通也將會(huì)是愉快進(jìn)行的。對(duì)于企業(yè)而言，審計(jì)報(bào)告是其購(gòu)買的，會(huì)計(jì)師事務(wù)生產(chǎn)的“產(chǎn)品”。第三、在不違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)為企業(yè)提供增值服務(wù)的意識(shí)和執(zhí)業(yè)能力。不卑不亢的對(duì)待自己的職業(yè)，才能贏得企業(yè)的尊重。而筆者認(rèn)為，我們審計(jì)人員應(yīng)該利用我們?cè)鷮?shí)的專業(yè)知識(shí)和嫻熟的辦公軟件運(yùn)用能力，將企業(yè)所能提供的初始數(shù)據(jù)加工成能減輕企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作壓力，并能促進(jìn)彼此工作的有效進(jìn)行的數(shù)據(jù)。第一、讓彼此的工作能夠順利有效的進(jìn)行。堅(jiān)持自己的原則要有個(gè)程度的體現(xiàn)，而且這個(gè)原則是“鐵底”的道德和法律底線，這樣才能讓客戶尊重和欣賞，那些以犧牲審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)換取的“和諧”工作氛圍，只會(huì)在背后讓客戶所鄙夷，讓同行所遺棄。筆者的觀點(diǎn)是，尊重自己的工作才能讓客戶尊重你，認(rèn)真對(duì)待自己的工作才能讓客戶明白你工作的價(jià)值，專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韱栴}才最終會(huì)讓客戶認(rèn)識(shí)你的價(jià)值，甚至再次聘用你。其次，就是愉快的溝通。在面對(duì)這些溝通問題時(shí)，筆者認(rèn)為，審計(jì)人員應(yīng)該站在對(duì)方的經(jīng)營(yíng)角度，從我們所理解的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)程序中詢問。如果問對(duì)方：“你們有無銷售方面的內(nèi)部控制？你們是如何做好銷售截止的？你們的業(yè)務(wù)是如何發(fā)生的？你們每個(gè)月是否都會(huì)對(duì)帳？客戶的信用情況你們都了解嗎？如何做計(jì)價(jià)控制的？什么時(shí)候方便，我們可否做穿行測(cè)試？”，一些初級(jí)的銷售人員可能就云里霧里了，然后謹(jǐn)慎的人就說不知道，不謹(jǐn)慎的人就胡亂說些內(nèi)容搪塞我們，而測(cè)試的時(shí)候則前后不一致。所以如何讓企業(yè)的人員能夠清晰明白我們所要表達(dá)的思路，如何讓企業(yè)明白我們要獲取的信息，對(duì)于我們的工作而言所占比重絕對(duì)事半功倍。如何進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的愉快溝通如何讓企業(yè)管理層和員工清晰的知道我們所需要表達(dá)的意思并且歡快的進(jìn)行溝通，決定了我們的工作進(jìn)一步的開展，而且體現(xiàn)我們個(gè)人魅力的展現(xiàn)和社會(huì)資源的積累。所以，保留任何需要和不需要的記錄，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是計(jì)劃審計(jì)工作的一部分。最后：在應(yīng)對(duì)監(jiān)管層檢查時(shí)的處理很簡(jiǎn)單，我們可以只需要打印和上繳最后的審定版即可以。不然，筆者認(rèn)為完全可以把所有版本的信息記錄填寫在一個(gè)excel文件中的同一個(gè)工作表里的不同列。故而筆者認(rèn)為應(yīng)該將所有的版本都?xì)w集起來，三級(jí)復(fù)核的判斷意見可以參考前面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和前面復(fù)核的判斷，這種考慮才是相對(duì)全面的考慮。原因如下：首先：從初級(jí)數(shù)據(jù)版到一級(jí)復(fù)核版再至二級(jí)復(fù)核版最后至三級(jí)復(fù)核版。在實(shí)際工作中，大部分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的文件都是只有最后的審定版。所以，這也是筆者為何提出“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的緣故之一。對(duì)于項(xiàng)目經(jīng)理的要求之高可想而知。這種方法也可以稱為逐個(gè)認(rèn)證。比如，我們通常都把銷售與收款循環(huán)和生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)作為比較重要的，而且是容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)進(jìn)行了解和測(cè)試。其次：在了解內(nèi)部控制本身時(shí)，我們?nèi)绾卧u(píng)估內(nèi)部控制缺陷所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。然后再?gòu)钠髽I(yè)實(shí)際存在的內(nèi)部控制中尋找對(duì)應(yīng)匹配的預(yù)防性控制。這種方法我個(gè)人是最通常的方法，但也是比較難的方法。從理論上講，這種控制也叫檢查控制。即假設(shè)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，那么是哪個(gè)環(huán)節(jié)、哪個(gè)部門、哪個(gè)控制、哪個(gè)人會(huì)在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)，因?yàn)榇蟛糠植缓侠淼牟僮髯罱K是會(huì)被發(fā)現(xiàn)的。首先：如何識(shí)別能夠?qū)ξ覀兂醪皆u(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)有抵消作用的控制。這種工作如果沒有一定的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)是絕對(duì)完成不了的。而我們?cè)谶M(jìn)行最終的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們要考慮和判斷企業(yè)自身設(shè)計(jì)的免疫系統(tǒng)是否能抵抗初步評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。但是，這些風(fēng)險(xiǎn)不一定就會(huì)發(fā)生在企業(yè)。*在了解內(nèi)部控制本身是，我們所評(píng)估的內(nèi)部控制缺陷所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為這一個(gè)過程是由兩個(gè)緊密聯(lián)系的過程所組建。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)如何評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是在實(shí)際工作中最難的，而這一點(diǎn)也是最能體現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理價(jià)值的工作。因?yàn)樵谀撤N程序上講，這已經(jīng)與我們業(yè)務(wù)層面沒有實(shí)質(zhì)上的關(guān)系。而如何去在考慮內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上評(píng)估這些風(fēng)，并且指定有效的進(jìn)一步審計(jì)程序是當(dāng)前國(guó)內(nèi)所的空白，解決問題的方式是如何建立一個(gè)多元化的人才儲(chǔ)備，而這又取決于事務(wù)所的后臺(tái)服務(wù)實(shí)力。最簡(jiǎn)單的莫過于一般的kid和用友財(cái)務(wù)軟件、復(fù)雜的erp系統(tǒng)、超市和賣場(chǎng)使用的自動(dòng)化進(jìn)銷存控制程序，此外還涉及一些金融行業(yè)的特殊交易軟件和電力系統(tǒng)的處理軟件等等。我的這種判斷或許是有些無奈，但在一定程度上是見效的。而我們經(jīng)常出現(xiàn)的一個(gè)問題是大部分風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響多項(xiàng)認(rèn)定，而影響多少認(rèn)定才能判斷為財(cái)務(wù)報(bào)表層次中所謂的“廣泛”？筆者的判斷是“不知道！”。所以此時(shí)，我們暫且認(rèn)為內(nèi)部控制屬于“裸奔狀態(tài)”。不能一概而論，因?yàn)椴煌墓舅艹惺艿娘L(fēng)險(xiǎn)是不同的。1）如何區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)在撰寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制文件時(shí)，最重要的是定位風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表層次或認(rèn)定層次、是否僅憑實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，在不考慮內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵消作用時(shí)，它決定了我們所要實(shí)施的某些程序或者所有程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。所以，筆者暫且將所描述的情況定格于該國(guó)內(nèi)所。筆者起筆此文時(shí)，正就職于某業(yè)務(wù)質(zhì)量相對(duì)高的國(guó)內(nèi)大所。所以，在此本文決非要判一個(gè)新舊審計(jì)準(zhǔn)則之區(qū)別及對(duì)錯(cuò)，我無此資質(zhì)，也無此才。然而，加強(qiáng)這一控制只能寄希望于各大所進(jìn)行實(shí)質(zhì)性合并之后的后臺(tái)服務(wù)能力的提高。而國(guó)內(nèi)所對(duì)于這一風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)基本屬于零。重視erp對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響目前國(guó)內(nèi)一些大型集團(tuán)公司使用的erp軟件主要包括oracle、sap、mas，這些erp涉及將企業(yè)的人力資源、信息儲(chǔ)存、銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)和倉(cāng)儲(chǔ)管理、財(cái)務(wù)處理等聯(lián)合為一體，綜合高度自動(dòng)化處理。抽樣依然要抽，因?yàn)槲覀兪窃趫?zhí)行準(zhǔn)則，縱然我們就是有一萬個(gè)尷尬。這個(gè)問題，我想可能是針對(duì)科目的完整性認(rèn)定而言的。靠人工，不可能，只能依靠計(jì)算機(jī)，所以優(yōu)秀的計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)和完善的后臺(tái)服