【正文】 國家稅務(wù)總局二○○四年八月二十四日本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。要重點加強稅收管理員執(zhí)法和管理行為的監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。要加大稅收執(zhí)法檢查力度，大力推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，充分運用信息化手段，加強對權(quán)力運行的監(jiān)控考核，規(guī)范稅收征管行為。要進一步發(fā)揮稅務(wù)代理等社會中介機構(gòu)的作用，在規(guī)范稅收征管執(zhí)法、堅決杜絕讓渡稅收行政執(zhí)法權(quán)行為、嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)代理機構(gòu)脫鉤規(guī)定和加強對稅務(wù)代理機構(gòu)的監(jiān)管的同時，積極支持和引導(dǎo)稅務(wù)代理機構(gòu)健康發(fā)展，在稅收征收管理中發(fā)揮積極作用。（四）進一步加強與各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合各級稅務(wù)機關(guān)要積極爭取當(dāng)?shù)攸h委、政府支持，進一步加強與工商、公安、財政、商務(wù)、海關(guān)、銀行、勞動、社保、城建、交通、外匯管理、技術(shù)監(jiān)督等部門配合，大力推進社會綜合治稅、協(xié)稅護稅工作。?國稅、地稅局配合的核心在于信息的互通互聯(lián)共享。要指定相關(guān)部門和相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)日常聯(lián)系協(xié)調(diào)工作，建立切實可行、行之有效的工作聯(lián)系制度和信息共享制度。各級國稅局、地稅局的主要領(lǐng)導(dǎo)是雙方協(xié)作配合工作的第一責(zé)任人，要親自抓好這項工作。凡要求基層稅務(wù)機關(guān)和廣大納稅人執(zhí)行的征管規(guī)定，必須經(jīng)征管部門統(tǒng)一審核同意后發(fā)布實施；涉及征管軟件配套支持的，要事前通告信息管理部門，經(jīng)信息管理部門統(tǒng)籌規(guī)劃，提供配套軟件后，同步發(fā)布實施。對有意瞞報或不移送案件的，要嚴(yán)肅查處。稅款征收與稅源管理部門要積極支持和配合稽查部門案件查處和牽頭組織專項檢查等各項工作，及時提供案源，如實提供有關(guān)信息資料，大力協(xié)助稽查部門辦案。?為加強相互之間的監(jiān)督，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查對稅款征收、稅源管理等環(huán)節(jié)工作的重要促進作用，稅務(wù)稽查部門可按照所屬稅務(wù)局的統(tǒng)一安排，根據(jù)工作計劃，對納稅人依法納稅情況進行抽樣檢查，抽查的結(jié)果要向有關(guān)部門及時反饋。六、加強協(xié)調(diào)配合（一）加強稅收征管各環(huán)節(jié)的聯(lián)系與制約要根據(jù)稅款征收、稅源管理和稅務(wù)稽查責(zé)任分工，明確各環(huán)節(jié)銜接方法和配合內(nèi)容，暢通各環(huán)節(jié)聯(lián)系渠道和聯(lián)系手段。“一戶式”歸集存儲的各類管理信息，要有專人負(fù)責(zé)維護更新。對于納稅人報送的各類信息資料，要明確工作責(zé)任，由專人負(fù)責(zé)一次性錄入，各部門信息共享。（三）落實納稅人信息“一戶式”管理措施要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行納稅信息“一戶式”管理工作的通知》（國稅函〔2004〕529號）要求，把散存于稅收征管各個環(huán)節(jié)的征管資料和各類靜態(tài)、動態(tài)征管信息，按獨立的納稅戶（人）加以歸集，依托信息技術(shù)實行“一戶式”管理，使之能夠反映納稅人履行納稅義務(wù)的全貌，將“一戶式”管理的各項工作落實到位。凡屬常用、通用等通常不變的靜態(tài)數(shù)據(jù)，如納稅人名稱、地址、稅務(wù)登記號碼、適用稅目稅率等，要由一個部門統(tǒng)一采集、各部門通用；凡屬經(jīng)常發(fā)生變化的動態(tài)數(shù)據(jù)，如納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)指標(biāo)、納稅申報、補交稅款、滯納金、罰款、發(fā)票用存情況等必須由各部門分別采集的，要實行分別采集、各部門通用。根據(jù)稅收征管信息特點，細(xì)化信息分類，將各類分別采集、分散使用的征管數(shù)據(jù)信息通過信息化手段進行整合，以提高信息系統(tǒng)運行效率，實現(xiàn)信息共享。（二）實行信息數(shù)據(jù)集中處理要利用信息化手段，逐步實現(xiàn)各類征管數(shù)據(jù)的統(tǒng)一數(shù)字化存儲、加工和管理，消除信息孤島，發(fā)掘數(shù)據(jù)應(yīng)用潛力，實行信息數(shù)據(jù)集中處理，提高數(shù)據(jù)應(yīng)用質(zhì)量和水平。要注意各類設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)有效的整合，使現(xiàn)有資源得以充分利用，避免浪費和重復(fù)投資。五、整合信息資源（一）加強現(xiàn)有信息資源的整合與應(yīng)用?以實施納稅申報“一窗式”、納稅人資料“一戶式”管理為突破口，按照一體化的思路，通過數(shù)據(jù)層面的整合和功能填平補齊的方式，實現(xiàn)總局綜合征管應(yīng)用系統(tǒng)、增值稅管理應(yīng)用系統(tǒng)、出口退稅管理系統(tǒng)、稽查管理等系統(tǒng)以及各地自行開發(fā)并已在全省普遍應(yīng)用的綜合征管應(yīng)用系統(tǒng)的各類信息資源互通互聯(lián)共享，實現(xiàn)各個征管工作環(huán)節(jié)在信息化支撐條件下的相互銜接。統(tǒng)一規(guī)范各稅種核定、各類減免稅。倡導(dǎo)試行綜合申報表、通用稅票和一卡多用等方式。對于能夠事后審核的項目，盡量改事前審批為事后審核，同時加強事后的檢查和監(jiān)督，以減少不必要的管理環(huán)節(jié)，提高效率，方便納稅人。（六）清理簡化審批程序，簡并稅務(wù)文書和報表依據(jù)《行政許可法》，進一步全面清理各自權(quán)限之內(nèi)的各類審批制度、程序和手續(xù)。?要區(qū)分不同對象，選準(zhǔn)宣傳著力點。深入開展稅收宣傳月活動，發(fā)揮集中宣傳優(yōu)勢，增強稅法宣傳的主動性和實效性。尚未開展評定管理工作的地區(qū)，要加快工作步伐。認(rèn)真貫徹《納稅信用等級評定管理試行辦法》，積極開展納稅信用等級評定管理工作，促進納稅人依法納稅和稅務(wù)機關(guān)依法行政。加強對咨詢服務(wù)人員的考核與管理，提高服務(wù)質(zhì)量。繼續(xù)積極推行多種服務(wù)方式，堅持首問責(zé)任制和文明辦稅“八公開”制度，加強與納稅人聯(lián)系與溝通。對實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。推行多元化申報繳款方式要本著依法、自愿原則，以方便征納雙方、降低征納成本為目的，確保稅款申報解繳及時、足額入庫。要積極創(chuàng)造條件，探索通過征管信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)過程實施動態(tài)監(jiān)控和自動考核。前臺要將征收信息及時提供后臺管理部門使用，后臺管理部門負(fù)責(zé)及時維護納稅人基本信息并為前臺提供支持。?要建立辦稅服務(wù)廳各窗口之間業(yè)務(wù)聯(lián)系和監(jiān)督制約機制，充分應(yīng)用信息技術(shù)和納稅人納稅資料“一戶式”存儲方式，形成窗口之間業(yè)務(wù)聯(lián)系和監(jiān)控關(guān)系，各個窗口采集的數(shù)據(jù)信息要實現(xiàn)通用共享。按照征管業(yè)務(wù)流程和管理效率的要求，辦稅服務(wù)廳一般可設(shè)立申報納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口，規(guī)模較小、納稅人較少的也可簡并為一或兩類窗口。要經(jīng)常聽取納稅人對辦稅服務(wù)工作的意見和建議，改進工作、提高效率。?根據(jù)征期與非征期工作量的不同，統(tǒng)籌安排辦稅服務(wù)廳各類窗口的辦稅業(yè)務(wù)。按照當(dāng)?shù)卣?，需要統(tǒng)一到政府政務(wù)大廳（中心）辦理的稅務(wù)登記事項，可根據(jù)需要先行在政府辦證場所辦理。各級稅務(wù)機關(guān)要建立日常稅務(wù)檢查和稅務(wù)稽查的協(xié)調(diào)機制，已經(jīng)被稅務(wù)稽查部門立案查處的，稅源管理部門不再進行日常稅務(wù)檢查。（五）規(guī)范稅務(wù)檢查行為稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查，要嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)檢查程序，按照征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定，出示稅務(wù)檢查通知書和稅務(wù)檢查證件。?為保證稅務(wù)稽查人員集中精力查處案件，以及征收、管理部門及時了解發(fā)票交叉稽核情況和有利于管理，增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票、海關(guān)代征進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票以及稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票等經(jīng)稽核系統(tǒng)篩選出的異常票，由協(xié)查系統(tǒng)轉(zhuǎn)征收、管理部門進行審核，區(qū)分不同情況處理。各級稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)各地實際情況，制定具體管理辦法，從稅務(wù)檢查的對象、范圍、性質(zhì)、時間等方面劃清日常稅務(wù)檢查與稅務(wù)稽查的業(yè)務(wù)邊界。對查處的案件，要進行認(rèn)真剖析，通過案例分析，發(fā)現(xiàn)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，制定并采取整改措施，堵塞稅收征管漏洞，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查對稅款征收和稅源管理的監(jiān)督與促進作用。對收繳的稅款、滯納金、罰款等涉稅款項，要嚴(yán)格按照規(guī)定繳入國庫，違者要嚴(yán)肅處理。要堅持重大案件集體審理制度，要規(guī)范和加強對重大案件的審理工作。（二）建立健全稽查執(zhí)法辦案責(zé)任制要建立健全首查責(zé)任制，增強責(zé)任意識，提高檢查、辦案的能力和水平，加快辦案速度。國稅、地稅局之間要及時溝通情況，盡可能聯(lián)合辦案。重點查處偽造、倒賣、虛開增值稅專用發(fā)票，利用作假賬、多套帳或賬外經(jīng)營手段偷逃稅款，偽造海關(guān)代征進口增值稅專用繳款書、運輸發(fā)票、廢舊物資普通發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等騙抵稅款以及騙取出口退稅等違法案件。要堅持有獎發(fā)票制度，認(rèn)真依法落實發(fā)票違章舉報制度，充分發(fā)揮發(fā)票控管稅源作用。?要加強發(fā)票管理，運用“以票控稅”管理手段，強化稅源監(jiān)管。要嚴(yán)把發(fā)票發(fā)售“驗舊售新”關(guān)，在稅控收款機清零解鎖后，才允許其重新啟用稅控收款機開票，并發(fā)售新的空白發(fā)票。受理納稅申報崗位不僅要對納稅申報表及相關(guān)資料進行邏輯審核，而且要對納稅申報表填報的經(jīng)營收入數(shù)據(jù)與納稅人用戶卡記錄的開票金額進行比對。要嚴(yán)把稅控初始化關(guān)，按照總局有關(guān)規(guī)定對用戶使用的稅控收款機進行稅控初始化。（七）大力推行稅控裝置，加強發(fā)票管理要認(rèn)真貫徹國家稅務(wù)總局、財政部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局關(guān)于推行稅控裝置的一系列要求，積極穩(wěn)妥地推行稅控收款機等稅控裝置。涉及處罰的，按照征管法及其實施細(xì)則有關(guān)規(guī)定進行處罰；涉嫌“偷逃騙抗”等稅收違法行為需要立案的，要及時移交稅務(wù)稽查部門查處。調(diào)查核實的過程和結(jié)果要進行記錄，并納入“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng)。有條件的地方可以設(shè)立稅務(wù)約談室。?對納稅評估發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計算填寫、政策理解等非主觀性質(zhì)差錯，可由稅務(wù)機關(guān)約談納稅人。通過對納稅人當(dāng)期涉稅指標(biāo)與歷史指標(biāo)的縱向比對、同行業(yè)納稅人涉稅指標(biāo)的橫向比對、實物庫存及流轉(zhuǎn)情況與賬面記錄情況的賬實比對，分析稅負(fù)變化趨勢，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控。及時對照上級稅務(wù)機關(guān)發(fā)布同行業(yè)稅負(fù)及其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，比較各部門上報統(tǒng)計部門的指標(biāo)，結(jié)合各級協(xié)稅護稅、部門配合等各類相關(guān)統(tǒng)計分析信息，運用信息化手段進行綜合分析和稅源的動態(tài)監(jiān)控和精細(xì)管理。?基層稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體組織與實施，側(cè)重對影響本地區(qū)行業(yè)稅負(fù)的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控，并制定稅源分析的具體標(biāo)準(zhǔn)和方法；組織指導(dǎo)稅源管理部門和稅收管理員開展以納稅評估為主要內(nèi)容的稅源管理工作。要把握稅收與經(jīng)濟的對應(yīng)規(guī)律，預(yù)測稅收收入能力；分析宏觀稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)及其變化規(guī)律，并作地區(qū)間比較；定期發(fā)布稅負(fù)情況，提出稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)。（四）加強稅源分析各級稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門都要建立健全稅源管理統(tǒng)計分析制度，定期采集和分析稅源管理數(shù)據(jù)，建立稅源管理數(shù)據(jù)指標(biāo)體系和稅源分析的數(shù)學(xué)模型，針對所轄稅源變化趨勢，按照地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、稅種、時限等對所轄稅源實施結(jié)構(gòu)分析監(jiān)控。要有計劃地對轄區(qū)進行巡察，及時發(fā)現(xiàn)未辦理稅務(wù)登記戶，防止漏征漏管。?要充分發(fā)揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用。要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息，從中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，強化和細(xì)化管理。（三）嚴(yán)格稅務(wù)登記制度，加強戶籍管理戶籍管理不但要嚴(yán)格稅務(wù)登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項登記事項，加強登記環(huán)節(jié)的管理，還要及時了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況。各級稅務(wù)機關(guān)要制定稅收管理員工作規(guī)范，加強對稅收管理員的管理、監(jiān)督和考核。所獲稅源信息要記錄歸檔，實行共享。?稅源管理重要事項由部門集體研究。稅收管理員原則上不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查和違章處罰工作。稅收管理員（簡稱專管員、片管員）是基層稅務(wù)機關(guān)分片（業(yè)）管理稅源的工作人員,隸屬于稅源管理部門。一般可以按照納稅人所在區(qū)域，結(jié)合納稅人規(guī)模、性質(zhì)和行業(yè)特點實行劃片管理。要堅持屬地管理的原則，根據(jù)行政區(qū)劃和稅源規(guī)模與分布，對所轄稅源實施分類管理。在加強管理的同時，合理簡化手續(xù)，加快出口退稅審批進度，及時準(zhǔn)確地進行免抵稅調(diào)庫。?各級稅務(wù)機關(guān)要把清理欠稅作為目標(biāo)管理和質(zhì)量考核的重要內(nèi)容，定期檢查欠稅管理制度執(zhí)行情況，落實責(zé)任追究制度，制定和完善欠稅公告制度，定期進行欠稅公告。對歷史形成的欠稅，要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，不得采取任何變通辦法擅自減免欠繳稅款。（二）嚴(yán)格欠稅管理稅款征期過后，要及時將納稅人欠繳稅款情況提交稅源管理部門催繳，最大限度地減少新欠稅款的形成。發(fā)現(xiàn)申報差錯要及時處理，輔導(dǎo)納稅人糾正一般性錯誤，不斷提高納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。在審核增值稅申報資料時，要認(rèn)真比對防偽稅控磁卡記錄銷售額與申報的專用發(fā)票銷售額、防偽認(rèn)證數(shù)與申報專用發(fā)票抵扣數(shù)，比對運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)代征憑證以及農(nóng)副產(chǎn)品收購票抵扣清單（磁盤）匯總額與申報表對應(yīng)抵扣額，其他發(fā)票填開額與申報銷售額等。第五篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強稅收征管工作的若干意見(國稅發(fā)[2004]108號)【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[2004]108號 【發(fā)布日期】20040824 【生效日期】20040824 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務(wù)總局國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強稅收征管工作的若干意見(國稅發(fā)[2004]108號)各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚州稅務(wù)進修學(xué)院：?根據(jù)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強稅收征管工作的總體要求，為貫徹“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的征管模式，完善征管體制，夯實征管基礎(chǔ)，強化稅源管理、優(yōu)化納稅服務(wù)，實現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，現(xiàn)就進一步加強稅收征管工作提出以下意見，請結(jié)合本地實際情況，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。各級稅務(wù)機關(guān)要認(rèn)真履行職責(zé)，銳意進取，扎實工作，圓滿完成全年各項工作任務(wù)，推進稅收事業(yè)發(fā)展，促進社會主義和諧社會建設(shè)，以優(yōu)異的成績迎接黨的十七大的召開。按照獎優(yōu)、治庸、罰劣的原則，探索開展績效評估，規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，量化工作要求，嚴(yán)格獎懲兌現(xiàn)，充分發(fā)揮績效評估的導(dǎo)向作用和激勵約束作用。廣大稅務(wù)干部要有強烈的事業(yè)心和責(zé)任感，立足本職，愛崗敬業(yè)，腳踏實地，埋頭苦干。結(jié)合工作實際，把各項工作目標(biāo)和任務(wù)分解到具體工作環(huán)節(jié)、崗位和人員。落實領(lǐng)導(dǎo)干部基層聯(lián)系點制度，切實強化對基層工作的領(lǐng)導(dǎo)，幫助基層解決實際問題。進一步精簡文件，簡并要求下級稅務(wù)機關(guān)報送的報表、資料，切實減輕基層的負(fù)擔(dān)。增強為基層服務(wù)的意識。切實增強大局意識，加強征收、管理、稽查等環(huán)節(jié)之間、綜合管理部門與專業(yè)管理部門之間、上下級以及國稅局、地稅局之間的協(xié)調(diào)配合。強化行政監(jiān)督，建立健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約的體制機制，將權(quán)力運行的每一個部位、每一個環(huán)節(jié)都置于有效的監(jiān)督之下。規(guī)范稅務(wù)行政決策程序，堅