【正文】 科目匯總表會計報表會計賬簿記賬憑證1將記賬憑證分為收款憑證、付款憑證、轉賬憑證的依據(jù)是（憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容）。會計主管本單位主要行政領導政府企業(yè)員工將會計憑證劃分為原始憑證和記賬憑證的依據(jù)是（填制的程序和用途）。一次憑證匯總原始憑證累計憑證單式憑證會計監(jiān)督的對象是本單位的（經(jīng)濟活動）。注冊會計師的別稱專業(yè)技術職稱專業(yè)技術職務主管本單位財務會計工作的行政領導《會計基礎工作規(guī)范》發(fā)布的時間是（一九九六年六月十七日）。以銀行存款歸還銀行借款的業(yè)務，應編制（付款憑證）。第五篇：會計基礎工作規(guī)范會計基礎工作規(guī)范單項選擇題會計人員辦理移交手續(xù)前已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當（填制完畢）。 對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見，請求處理。 對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。 對指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當立即向上級主管單位報告，請求處理。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。 對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求作出處理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。 對原始憑證進行審核和監(jiān)督。 會計電算化：操作人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、銀行存款；操作與審核會計憑證，不得同是一人。 為保持會計記錄的連續(xù)性，接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳。 會計主管人員移交時，必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員情況等，向接替人員詳細介紹，對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須由監(jiān)交人負責監(jiān)交，一般會計人員交接，應由會計主管人員監(jiān)交，會計主管人員的交接，由單位負責人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 發(fā)票收據(jù)管理：嚴格執(zhí)行《發(fā)票管理辦法》。 從銀行取回的各種單證需交器材部等部門辦理有關手續(xù)的，必須用專門簿冊，逐筆登記，由收件人簽字認可，返回時及時注銷，以防遺失并明確責任。 堅持做到空白支票和銀行印鑒由兩人分別保管。 向銀行購入空白現(xiàn)金及轉帳支票均應登記，作廢的現(xiàn)金支票應與當月銀行存款對帳單一道保存。尚未收回的借支支票數(shù)，必須與保留的支票領用單完全一致。 正確簽發(fā)各類支票和其他結算憑證，收款單位名稱必須與開出發(fā)票（收據(jù)）單位一致。 銷售收入的現(xiàn)金全部解交銀行，不得坐支。 妥善保管各種有價證券，并保持帳、證一致，登記造冊。多出現(xiàn)金在兩天內(nèi)不能查明原因的，應入帳掛應付款待查，不得自行處理和調(diào)劑余缺。 庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳始終保持一致，并做到每天至少核對一次。錯誤較多的，應重新編報。 報出的會計報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)。 會計報表由單位領隊、總會計師和會計主管人員審閱，并簽名蓋章。 各種會計報表中所規(guī)定的補充資料，都要填列齊全，內(nèi)容完整。本期報表與上期報表之間有關的數(shù)字應相互銜接。 會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。 財務報告應按照統(tǒng)一的會計制度及上級主管單位的規(guī)定，定期編制財務報告（含會計報表及其說明）。 應按照規(guī)定，定期（按月或按季、按年）結帳，結帳前，要求做到將本期所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳。 總帳和明細帳應定期打印。在帳簿扉頁上應附“啟用表”，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)記帳人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。 用計算機打印的會計帳簿必須定期打印，連續(xù)編號，經(jīng)審查無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計機構負責人，會計主管人員簽字或蓋章。包括：總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。在填制會計憑證時，應填列會計科目的名稱和編號及需要登記明細帳的明細科目。確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，可由當事人寫出詳細情況，經(jīng)本單位負責人批準后，代作原始憑證。 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位領導批準，可以復制，在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人共同簽名蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 要妥善保管會計憑證，具體要求如下： 各種會計憑證應及時傳遞，登記完畢后，應按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 對于記帳憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤，簽章齊全。 已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可用紅字編制一張與原內(nèi)容相同的注銷記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某年某日某號憑證”，同時用藍字重新編制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某日某號憑證”。如果一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單（分割單必須具備原始憑證基本內(nèi)容），進行結算。 記帳憑證必須附有原始憑證并加蓋“附件”章。 記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。具體要求如下： 記帳憑證的內(nèi)容必須具備填制：憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記人員、會計主管人員簽名或蓋章。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的出外）套寫，并連續(xù)編號。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 凡填有大寫和大寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。 原始憑證：各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋，應做到真實、完整、正確、清晰、及時，具體要求如下： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制名稱的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。第四篇：會計基礎工作規(guī)范會計基礎工作規(guī)范目的為了加強會計基礎工作，提高會計工作水平，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化、科學化，根據(jù)財政部《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合我公司已實行會計電算化的實際，制定本規(guī)范。6．加強業(yè)務學習和政治學習，加強法制觀念。5．會計賬簿結度后要及時打印、裝訂。4．各單位應加強會計分析工作。3．各單位應當建立財務收支審批制度。2．各單位應當建立賬務處理程序制度。三、內(nèi)部管理制度及其它1．各單位應當建立會計人員崗位責任制度。，一律不得使用“津貼清單”。企業(yè)所支付的任何費用必須有局長簽字（銀行手續(xù)費等可以例外）。，比如上級撥入資金科目，要表明是州局投入，還是省局投入以及投入的設備名稱等；報廢資產(chǎn)要注明是資產(chǎn)名稱，一類的可合并同類項，不能全部合在一起。，但不能發(fā)現(xiàn)金，自己做一張單寫人員是不允許的。每月報賬最少三次，不得先支付款后來報賬，不能將報賬的程序反過來，就起不到控制的作用了。，必須要有人事部門提供的工資申報表才可。州局有各種通知都通過電子郵件下發(fā)，別誤事；每月各部門報表庫存商品盤點表一式二份，由財務核對后返業(yè)務部門一份。：⑴在騎線處加蓋裝訂人的印章，封皮上的各項目要齊全，各項目不得用手寫。，出具銀行支票或其他票據(jù)時，掌管印鑒人員要仔細核對相關事項后加蓋印鑒，不得將印鑒交給出納自行加蓋。包括：應付工會經(jīng)費、應交離退休統(tǒng)籌基金、代扣的職工房租費、養(yǎng)老保險金等。⑶應付賬款：是企業(yè)因購買商品、物資或接受勞務供應等業(yè)務，應付給供應單位的賬款。例：用戶欠費⑵其他應收款：是指除應收票據(jù)、應收賬款、壞賬準備、營業(yè)款結算以外的，企業(yè)應收單位和個人的各種款項。各種收入科目不允許亂串，比如為了完成郵購收入計劃，就將報刊收入調(diào)到郵購收入中。11．科目的正確使用?！皺嘭煱l(fā)生制”的原則進行核算，不得提前或虛列企業(yè)成本。⑶庫存材料、低值易耗品、集郵商品、庫存商品等每月與業(yè)務部門對賬，每季度最少一次核對實物。⑵固定資產(chǎn)每年至少進行一次全局范圍的清查，做到賬卡相符、賬實相符、賬賬相符，避免國有資產(chǎn)的流失，提高資產(chǎn)利用率。8．各單位應當分期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、有價證券、貨幣資金進行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。7．轉賬憑證必須有附件。6．從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機械負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。發(fā)現(xiàn)以前記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。4．已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年發(fā)現(xiàn)錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄證明“注銷某月某日某號憑證”，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。⑷一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。摘要不要寫尊稱，要寫人名，例：付X局長旅費款”、“付小趙報招待費”都是不恰當?shù)摹Ｍ鈦砣藛T檢查，沒有時間一筆筆憑證去看，只能是看賬，摘要寫的好，也許會避免一些不必要的麻煩。例：付XX購XX科用業(yè)務用紙。⑵摘要：用簡潔明了的文字說明所發(fā)生的經(jīng)濟事項。以自制的原始憑證或原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。延邊州郵政局會計基礎工作暫行條例3． 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、復核、記賬、會計主管等人員簽員或蓋章。⑺發(fā)票上的購貨單位：要寫全稱，例如：延邊州郵政局；大小寫都要寫，規(guī)格、數(shù)量、單價要寫齊全，如果購寫了許多物品，可以只寫總數(shù)，但發(fā)票后要附明細；發(fā)票上的字跡是復寫的，不能直接用筆在發(fā)票上書寫。⑹經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。不能出現(xiàn)“掛羊頭賣狗肉”的現(xiàn)象。⑷一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙?zhí)讓?；剪口發(fā)票上的裁剪金額必須與書寫金額相符。⑶原始不得涂改、挖補。⑵從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。5．會計人員對外應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的信息；對內(nèi)不能隨意泄露財務部門不應對外公布的信息。4．單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。3．會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。⑷熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識。⑵具有會計專業(yè)技術資格。1． 會計機構負責人、會計主管人員應當具備下列基本條件。1984年4月24日財政部發(fā)布的《會計人員工作規(guī)則》同時廢止。第一百條 本規(guī)范由財政部負責解釋、修改。實行會計電算化的單位，填制會計憑證和登記會計帳簿的有關要求，應當符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。本規(guī)范所稱會計主管人員，是指不設置會計機構、只在其他機構中設置專職會計人員的單位行使會計機構負責人職權的人員。主要內(nèi)容包括：財務會計分析的主要內(nèi)容；財務會計分析的基本要求和組織程序；財務會計分析的具體方法；財務會計分析報告的編寫要求等。主要內(nèi)容包括：成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成本、分析等。主要內(nèi)容包括：財務收支審批人員和審批權限；財務收支審批程序；財務收支審批人員的責任。主要內(nèi)容包括：財產(chǎn)清查的范圍；財產(chǎn)清查的組織；時產(chǎn)清查的期限和方法；對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對財產(chǎn)管理人員的獎懲辦法。主要內(nèi)容包括：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責任和獎懲辦法。主要內(nèi)容包括：定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法；定額的執(zhí)行；定額考核和獎懲辦法等。主要內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權限；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表的方法。主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和權限。主要內(nèi)容包括：會計科目及其明細科目的設置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計帳簿的設置；編制會計報表的種類和要求；單位會計指標體系。主要內(nèi)容包括：會計人員的工作崗位設置；備會計工作崗位的職責和標準；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換辦法；對各會計工作 崗位的考核辦法。主要內(nèi)容包括：單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責；會計部門及其會計機構負責人、會計主管人員的職責、權限；會計部門與其他職能部門的關系；會計核算的組織形式等。（六）應當根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。（四）應當科學、合理，便于操作和執(zhí)行。（二）應當體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務管理的特點和要求。第五章 內(nèi)部會計管理制度第八十四條 各單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合單位類型和內(nèi)容管理的需要，建立健全相應的內(nèi)部會計管理制度。第八十二條 各單位必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況、不得拒絕、隱匿、謊報。第八十條 會計機構、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領導人報告，請求處理。（五）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位領導人提出書面意見的；也應