企業(yè)所得稅核定征收申請報告[五篇](參考版)
2024-10-29 00:09本頁面
【正文】 用公式表示為：應稅收入額=收入總額不征稅收入免稅收入 其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。即對房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)并單獨建賬的部分采取查賬征收方式，對掛靠單位建賬部分采取核定征收方式。房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)部分單獨建賬，獨立核算，財務記載詳細、真實、完整，符合查賬征收條件；掛靠單位開發(fā)部分未并入房地產開發(fā)企業(yè)的賬務處理中，由掛靠單位建賬，但賬務混亂，收入、成本、費用殘缺不全，難以查實征收。因此，核定征收企業(yè)的收入不得以壞帳形式再從以后收入中扣除。因此，核定征收企業(yè)的收入不得以壞帳形式再從以后收入中扣除。長期待攤費用也可比照這個方法確認。核定變查帳，折舊和長期待攤費用能否延續(xù)扣除？ 答：核定征收期間發(fā)生的費用一般不得結轉到查帳征收。如果你企業(yè)的資產折舊符合稅法規(guī)定并且不同征收方式折舊年限與殘值確定方法沒有出自避稅安排的調整，資產的計稅基礎能夠舉證符合查帳征收的要求，那么這些資產在查帳征收發(fā)生的折舊可以在所屬稅前扣除。如果能夠通過原始合法憑證確認核定期間新增資產的計稅基礎的，則允許在查賬征收內在剩余使用年限內（資產全部折舊或攤銷年限不低于稅法規(guī)定最低年限）折舊或攤銷扣除；如果不能確認計稅基礎的則不得計算扣除。核定征收期間形成的資產（如開辦費）在以后查賬征收能否攤銷？答：納稅人應按照國家統(tǒng)一的會計制度設置賬簿并進行會計核算，核定征收方式沒有免除納稅人的會計核算責任。（另外，此類企業(yè)的支付對象通常是酒店、廣告公司等單位，是可依法取得發(fā)票的，同時收入通常也可以做到準確核算，因此稅務機關應引導此類企業(yè)建賬并實行查賬征收。根據(jù)上述公式，旅游、廣告代理業(yè)核定征收的應稅收入額不允許扣除轉付給第三方的支出。7，●旅游、廣告代理業(yè)核定征收的應稅收入額如何確認？《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征 收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號）規(guī)定：國稅發(fā)[2008]30號文件第六條中的應稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余 額。●核定征收企業(yè)取得的與生產經營無關的收入的稅務處理問題冀地稅發(fā)（2009）48號對實行核定應稅所得率方式征收企業(yè)所得稅的納稅人所取得的正常生產經營之外的偶然收入，如土地轉讓收入、股權轉讓收入、資產轉讓收入、應稅的財政性資金等，應將扣除取得收入對應的成本費用后的所得，并入按企業(yè)正常生產經營收入和應稅所得率計算出的應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。5，●核定征收企業(yè)取得的與生產經營無關的收入計算所得稅爭議處理林場案例核定征收企業(yè)取得的與生產經營無關的收入，應按遼國稅發(fā)〔2009〕42號第八條規(guī)定處理，即“納稅人取得的非主營業(yè)務經營活動收入，扣除相關成本及稅費后，其余額并入應納稅所得額，計征企業(yè)所得稅。稅務機關依據(jù)審計報告向審計機關提供的財務報表征稅。稅務機關認為：同方律師事務所具備查賬征收的條件，稅務機關要求同方律師事務所按查賬方式繳納個人所得稅，同方律師事務所拒不執(zhí)行。：同方律師事務所未設成本費用帳，故不能對律師事務所按查賬征收方式計算個人所得稅，而應按核定征收方式繳納個人所得稅。4，案例：●遼寧同方律師事務所訴沈陽市地稅局稽查局案和平區(qū)法院行政庭開庭審理了34名律師狀告沈陽市地稅局稽查局案?！窈颖钡囟愱P于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的公告2011年第1號十八、應納稅所得額增減變化達到20％計算口徑問題實行定率征收的企業(yè)，按全年核定的應稅所得率計算的應納稅所得額與實際經營核算的應納稅所得額進行比較，其實際應納稅所得額增減變
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