【正文】 第六章 附則第二十七條 本制度由董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十六條 公司定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過(guò)凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議，充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。第二十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供第十九條 公司應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。3．會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。1．會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。財(cái)務(wù)經(jīng)理將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法等相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)初審后向董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。開(kāi)展局部清查工作時(shí)，一般由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，制定清查計(jì)劃，確定相關(guān)人員的分工和職責(zé)，確保清查工作順利進(jìn)行。局部清查的范圍包括庫(kù)存現(xiàn)金、各種貴重物資及具有流動(dòng)性或容易短缺的材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。第十四條 財(cái)產(chǎn)清查包括全面清查和局部清查。6．在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。4．各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。2．各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資。財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案提交財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)無(wú)誤后簽發(fā)至各參與編制部門(mén)。2．財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策。第十一條 公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯(cuò)和人為調(diào)整因素。公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度編制附注。第八條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流 量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。利潤(rùn)由收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等構(gòu)成。各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。公司應(yīng)當(dāng)做好所有者權(quán)益保值增值工作，嚴(yán)禁虛假出資、抽逃出資、資本不實(shí)。各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映公司的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。第六條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)報(bào)董事會(huì)審批。公司負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告 編制、對(duì)外提供和分析利用全過(guò)程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。第五篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。（六）報(bào)表報(bào)送裝訂要求各時(shí)間段財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家及公司規(guī)定的期限報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定認(rèn)真編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說(shuō)明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。只有及時(shí)編制上報(bào)，才能夠充分發(fā)揮會(huì)計(jì)報(bào)表的作用。計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)賬簿記錄是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，要做好對(duì)賬和結(jié)賬工作，在保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符的前提下進(jìn)行編報(bào)。（見(jiàn)后）（四）月度季度報(bào)表編制要求、報(bào)表明細(xì)月度報(bào)表包括：季度報(bào)表包括：（五）決算報(bào)表編制要求決算報(bào)表包括：報(bào)表編制要求：內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)在編制報(bào)表時(shí)，應(yīng)保證內(nèi)容完整，不得漏填。（三）日?qǐng)?bào)編制要求日?qǐng)?bào)包括：。（二）內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。各單位對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制。同時(shí)要保持好自身的優(yōu)勢(shì)，并繼續(xù)發(fā)揚(yáng)。說(shuō)明企業(yè)的獲利能力在過(guò)去一年中得到了顯著的提升，說(shuō)明企業(yè)已經(jīng)通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理將原來(lái)的資產(chǎn)利用效率提高了，企業(yè)未來(lái)將有更大的盈利潛力。，2007年和2008年的銷售凈利率都低于行業(yè)平均的銷售凈利率，但是相比2007年有所下降，企業(yè)可能在運(yùn)營(yíng)時(shí)沒(méi)有改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，因而導(dǎo)致銷售額增長(zhǎng)但是銷售凈利率下降。說(shuō)明公司的長(zhǎng)期償債能力在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，雖然負(fù)債比率有所上升，但是已獲利息倍數(shù)說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力仍處于較好的境地。負(fù)債比率的提高說(shuō)明長(zhǎng)期償債能力有所下降，但是仍然高于行業(yè)平均水平，負(fù)債權(quán)益比率的提高則說(shuō)明債權(quán)人的保障程度有所降低，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)增大。由此數(shù)據(jù)也得知企業(yè)的短期償債能力較弱，并且有進(jìn)一步減弱的趨勢(shì)。三、償債能力分析通過(guò)計(jì)算得知，,，2008年流動(dòng)比率相比2007年有略微的下降，均低于行業(yè)平均水平2。依照此趨勢(shì)，企業(yè)正處于一個(gè)蓬勃發(fā)展的階段，各方面狀況均高于行業(yè)平均水平，在未來(lái)的運(yùn)營(yíng)中將會(huì)保持這種勢(shì)頭，企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)逐步提升，流動(dòng)性會(huì)逐步變強(qiáng)。說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好。周轉(zhuǎn)天數(shù)為27。均好于行業(yè)平均水平。該公司2008銷售額達(dá)1億多，凈利潤(rùn)四百多萬(wàn)，比2007年有較大的提高，該公司現(xiàn)正處于一種穩(wěn)定快速發(fā)展的階段，運(yùn)營(yíng)