【正文】 （√）1稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。（√）檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在3個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。（）調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，并30日內(nèi)完整退還。（）被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由主管稅務(wù)局局長依法決定是否回避。（）企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。（√）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除。 下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有（AB）。 “個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”2根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述中正確的有（CD）。A．接受非貨幣資產(chǎn)捐贈收入 B．視同銷售收入 2下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項目有(ACD)。D．交納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天。B．簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。2契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是（AB）。D．房地產(chǎn)交換時的價格差額。B．房地產(chǎn)的租金。2計征契稅的計稅依據(jù)有（ACD）。C．以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。A．國有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓。E．房屋贈與。C．房屋買賣。A．國有土地使用權(quán)出讓。A．?dāng)偽毁M 依照個稅相關(guān)規(guī)定，下列各項公益、救濟性捐贈支出準予稅前全額扣除的有（ABCD）。A．抗稅的案件 B．騙取出口退稅的案件 C．舉報的案件D．對只補稅不予稅務(wù)行政處罰的案件1稅務(wù)稽查成果分析是稽查局運用一定的方法，對稽查成果進行歸納、總結(jié)，揭示事物運動內(nèi)在規(guī)律的過程，主要包括（ABD）。A．納稅人偷稅被稅務(wù)機關(guān)查處 B．納稅人計算失誤造成少繳稅款 C．經(jīng)批準延期繳納的稅款 D．稅務(wù)搭理人逾期申報納稅 E．稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任1納稅人欠稅后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)其（ABD）時可以行使稅收撤銷權(quán)。A．每日按罰款額加收3%的罰款 B．申請人民法院強制執(zhí)行C．書面通知企業(yè)開戶銀行凍結(jié)支付其金額相當(dāng)于應(yīng)交罰款的存款D．查封、依法拍賣企業(yè)價值相當(dāng)于罰款的財產(chǎn)抵繳罰款 E．依法通知其開戶銀行扣繳罰款1下列稅務(wù)違法行為，情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)處以2000元以上1萬元以下的罰款（BC）。A．境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補 B．一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)彌補 C．虧損彌補的年限最長不得超過5年D．境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補1某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處以20000元罰款，該企業(yè)逾期未申請行政復(fù)議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。A．現(xiàn)金 B．存款 C．應(yīng)收賬款 D．應(yīng)收票據(jù)E．不準備持有至到期的債券投資 F．債務(wù)的豁免企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于(ABCDEFH)等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。A．企業(yè) B．事業(yè)單位 C．社會團體 D．國家機關(guān)企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的(ABCD)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。A．某市內(nèi)的玻璃暖房 B．工礦區(qū)的廠房 C．建制鎮(zhèn)外的房屋 D．農(nóng)村的房屋（自2009年1月1日起，）納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的（B）。A．收入來源地 B．稅務(wù)局制定地點 C．納稅人戶籍所在地 D．納稅人選擇并固定一地2下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是（D）。 2檢查企業(yè)所得稅時，對企業(yè)接受捐贈的存貨資產(chǎn)，正確的稅務(wù)處理是（B）。（與補稅數(shù)額相等） 2按現(xiàn)行稅收減免政策規(guī)定，納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應(yīng)分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。 2稅務(wù)人員在檢查某企業(yè)會計賬務(wù)時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購置的職工生活福利用品開成“辦公用品”記入了企業(yè)“管理費用”科目10000元，結(jié)案時，稅務(wù)機關(guān)已責(zé)成企業(yè)補繳了相應(yīng)的所得稅，但該企業(yè)未對錯賬進行調(diào)整。 將稅收違法證據(jù)分為直接證據(jù)與間接證據(jù)，是根據(jù)證據(jù)（D）進行的分類。 1對納稅人當(dāng)年的稽查原則上只查一次，認為有必要再查兩次的，須報請（A）稽查局局長審批。 1稅務(wù)稽查包括選案、檢查、審理、執(zhí)行四個方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，其核心是（B）。 1抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（C）年以上的，可以按照其投資額的__%在股權(quán)持有滿___年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前虧損、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損、各項扣除、允許彌補的以前虧損以及免稅收入1以分期收款方式銷售貨物的，按照（A）日期確認收入的實現(xiàn)。采取公告送達的，自公告之日起滿（B）日，即視為送達。A．檢查人員 B．稅政法規(guī)人員 C．審理人員D．上級稅務(wù)機關(guān)安排的人員稅務(wù)檢查完畢后，檢查部門應(yīng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（A）個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。A．國家稅務(wù)總局 B．省級稅務(wù)機關(guān) C．省級稅務(wù)稽查局 D．地洲級稅務(wù)局被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。 采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。A．50 某非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2010年取得的來源于吉林長春的所得100萬元，其2010年應(yīng)該在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅為（C）。已知當(dāng)年會計利潤為1000萬元。本案中（C）。分別向丙區(qū)人民法院和甲縣人民法院提起行政訴訟。A．以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請求 B．以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理 C．受理D．通知原告變更訴訟請求，原告拒絕變更的，判決不予受理某有限責(zé)任公司被甲縣地稅局處以4500元罰款，該公司不服，于2011年8月4日依法向乙市地稅局（位于該市丙區(qū)）申請復(fù)議，乙市地稅局于9月18日作出變更原處罰的復(fù)議決定，決定處以2000元罰款。該企業(yè)不服，事隔3個多月后向上一級地稅局B市地稅局申請復(fù)議，B市地稅局以超過申請期限為由決定不予受理。第五篇：稅務(wù)稽查考試題稅務(wù)稽查考試題一、單項選擇下列關(guān)于行政處罰中“一事不再罰原則”的表述正確的是（C）。對不符合標(biāo)準的案卷，后一環(huán)節(jié)應(yīng)予以退回補正。（六）案卷整理、交接與歸檔 案源管理、稽查實施、案件審理和案件執(zhí)行各環(huán)節(jié)應(yīng)依據(jù)案卷目錄整理檢查案卷資料，從程序法、實體法對案卷資料進行自查后報下一環(huán)節(jié)。對外建議應(yīng)由檢查人員填制《稅務(wù)稽查建議表》經(jīng)稽查科長批準后，由檢查組送達被查單位，并將復(fù)印件報案件管理科備案。（五）稽查建議案件審理完畢，根據(jù)個案查處情況，經(jīng)稽查科長批準，檢查人員對具有典型性的案件，應(yīng)向被查對象或相關(guān)稅務(wù)部門提出稅務(wù)稽查建議。案件管理科匯總后按規(guī)定上報市局檢查處。（三）報表統(tǒng)計。（二）各環(huán)節(jié)輸機。六、其他方面銜接（一）案例編寫。移交案卷之前，應(yīng)依據(jù)案卷目錄整理，從程序法、實體法對案卷資料進行自查后報案件管理科。（六）對執(zhí)行完結(jié)的案件，在確認稅款、滯納金及罰款全部入庫后3日內(nèi)制作《執(zhí)行報告》，并按照要求進行核心系統(tǒng)稽查模塊和稽查管理軟件執(zhí)行環(huán)節(jié)的輸機工作。（五）執(zhí)行科在下發(fā)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》及《欠繳稅款事項告知書》后，被查單位對告知事項提出異議的，執(zhí)行科應(yīng)在接到其提交的書面材料1日內(nèi)上報案件管理科，由案件管理科組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室對所提出的異議進行研究，如有必要可向市局相關(guān)處室請示，并初步擬定答復(fù)意見報局長審批。對走逃、失蹤的納稅戶以及其他查無下落的納稅人的欠稅情況和對超出公告權(quán)限的欠稅情況，執(zhí)行科應(yīng)在發(fā)現(xiàn)上述情況5日內(nèi)將有關(guān)情況和相關(guān)資料書面報案件管理科，案件管理科在3日內(nèi)審核完畢經(jīng)局長同意后上報市局。(二)經(jīng)研定會或局長批準，有必要對欠稅人采取停售發(fā)票或限售發(fā)票措施的，由案件管理科與市局有關(guān)處室協(xié)調(diào)辦理。審理科在3日內(nèi)按照要求進行核心系統(tǒng)稽查模塊和稽查管理軟件審理環(huán)節(jié)的輸機工作，整理、自查案卷移交案件管理科歸檔。案件管理科將《稅務(wù)處理決定告知函》及其相關(guān)資料進行復(fù)印并報送市局有關(guān)處室。案件管理科在15日內(nèi)制作《涉稅案件移送意見書》，報局長審批簽發(fā)后與公安部門辦理案卷交接，將案卷復(fù)印件移交公安部門。第三十一條 經(jīng)市局批準需移送司法機關(guān)的案件，由局長審閱批件后2日內(nèi)將稽查案卷移交案件管理科。告知期內(nèi)未提出聽證申請，期滿后5日內(nèi)審理科制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》，報局長批準后轉(zhuǎn)執(zhí)行科；經(jīng)過聽證的案件，我局維持原處罰決定的，審理科接到聽證報告后5日內(nèi)制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》；作出改變原處罰決定的，依據(jù)聽證報告5日內(nèi)重新制作，報局長批準后轉(zhuǎn)執(zhí)行科。（四）需要進行行政處罰的案件，由審理科制作《行政處罰事項告知書》。(三)審理會決定需退回稽查科的案件，在審理會后2日內(nèi)制作《案件退回通知單》退回稽查科。(二)審理會由審理科及時組織會議并編發(fā)會議紀要。審理會審定需修改《稅務(wù)檢查報告》，審理科將案件回退到稽查環(huán)節(jié)，由檢查人員修改后再次上傳并轉(zhuǎn)入審理環(huán)節(jié)，經(jīng)審理科審核后轉(zhuǎn)入執(zhí)行環(huán)節(jié)。檢查人員依據(jù)相關(guān)證據(jù)和檢查情況制作《稅務(wù)檢查報告》。(十一)檢查人員在案件報送審理科同時填制《評估轉(zhuǎn)稽查案件情況反饋單》(附表1)，針對《納稅評估意見書》中提出的評估疑點將核實情況以電子文檔形式反饋評估約談科。市局交辦的舉報案件應(yīng)將情況報市局舉報中心進行協(xié)調(diào)解決。(八)實施檢查過程中，認為需要延伸檢查的案件，稽查科擬寫《延伸檢查申請》，經(jīng)研定會批準或經(jīng)局長批準后，由案件管理科進行案源輸機、法律文書的登記制作及備案工作。（七）在檢查過程中發(fā)現(xiàn)查辦涉稅案件已達到重大案件標(biāo)準，經(jīng)審理會審理定案后，檢查人員按審理會確定的處理意見制作《重大案件情況報告表》及《重大案件呈閱單》，報送案件管理科審核，經(jīng)局長簽字同意后一并上報市局。（五）15個工作日內(nèi)未檢查完畢的案件，檢查人員制作《中間報告》，說明未完成原因、延長時限及下一步工作計劃，由稽查科報主管局長審批，并將《中間報告》復(fù)印件報案件管理科備案。協(xié)查完畢后，檢查人員制作《協(xié)查報告》報案件管理科，經(jīng)局長批準后予以回復(fù)。（二）檢查期間需要采取調(diào)賬、調(diào)查取證、查詢銀行存款帳戶等方式時，稽查科應(yīng)填制《稅務(wù)行政措施審批表》，并制作相應(yīng)的《調(diào)取賬簿資料通知書》、《調(diào)取賬簿資料清單》、《稅務(wù)檢查通知書(二)》、《稅務(wù)機關(guān)檢查存款賬戶、儲蓄存款許可證明》及《送達回證》等檢查文書，經(jīng)案件管理科報局長審批同意后實施。對需調(diào)查核實的案件，經(jīng)局長批準由案件管理科制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》、《稅務(wù)檢查通知書(二)》及《送達回證》，送交實施部門?；榭茟?yīng)在開會前1日將查前準備情況以電子文檔形式報案件管理科。相關(guān)科室認為有必要的可上立案會研定，其他案件經(jīng)局長審批后可直接實施稽查。（三）其他各類進入領(lǐng)案程序的涉稅案件，將根據(jù)各稽查科在查案件數(shù)量及案件復(fù)雜程度等情況，充分考慮各稽查科承受能力，原則上按照局長批示的時間順序安排實施稽查。第八條 案件管理科對進入領(lǐng)案程序的案件依據(jù)以下原則分配案件：（一）重大、重要、特殊以及市局要求辦案時限的涉稅案件，經(jīng)局長批示后可指定專門檢查組并提前安排實施稽查。評估約談科對案件管理科轉(zhuǎn)辦案件提出評估意見，經(jīng)科長審批后報案件管理科, 一般案件應(yīng)在10個工作日內(nèi)完成，特殊案件按規(guī)定期限完成；自評和評估處交辦案件應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)提出評估意見，經(jīng)科長審批后報案件管理科。二、選案環(huán)節(jié)銜接與處理(一)案件管理科負責(zé)對受理案件的統(tǒng)一管理。（二）案件銜接與管理是指在稅務(wù)稽查工作中，依照各環(huán)節(jié)職責(zé)分工，案件及時傳接，相關(guān)問題及事項及時協(xié)調(diào)解決，并將典型問題向有關(guān)部門及時反饋。第四篇：稅務(wù)稽查銜接新舊模式下稽查工作職責(zé)銜接為加強案件的銜接和管理，確保的有效落實，進一步規(guī)范執(zhí)法行為，提高案件的查處質(zhì)量及效率，結(jié)合實際情況，特制定本制度。對第5 項，借：固定資產(chǎn) 34萬元貸；應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）34萬元 借：以前損益調(diào)整 ：累計折舊 對第6 項，借：資本公積 200萬元貸：以前損益調(diào)整 200萬元對第7項，借：利潤分配應(yīng)付股利 25萬元貸：以前損益調(diào)整 25萬元 借：利潤分配未分配利潤 25萬元貸：利潤分配應(yīng)付股利 25萬元對第8項，借：資本公積 10萬元貸：以前損益調(diào)整 10萬元對第9項不需賬務(wù)處理。分析：分期付款會計作帳借：長期應(yīng)收款5*5*12=300+51貸：未實現(xiàn)融資收益 50主營業(yè)務(wù)收入 250應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）51同時結(jié)轉(zhuǎn)成本200，形成利潤50稅法按合同確認收入5，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本200/5*12=，會計在本期收款5萬元時，按直線法攤銷“未實現(xiàn)融資收益”50/5*12=：借：未實現(xiàn)融資收益 3貸：所以稅會差異：（會計利潤）（稅法利潤）=二、應(yīng)補企業(yè)所得稅：(250++34+170+200+25+10+)*25%=*25%=。資料9中計提的產(chǎn)品保修費用不能稅前扣除，審增應(yīng)納稅所得額5萬元。資料7中支付職工股利未計入利潤分配，審增應(yīng)納稅所得額25萬元。資料5中領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料未作進項稅額轉(zhuǎn)出，影響固定資產(chǎn)計價，少提折舊，審減應(yīng)納稅所得額200*17%／10*3／12=。需要說明的是庫存商品企業(yè)結(jié)存金額750萬元，由于采用先進先出法所計算的發(fā)出商品的成本多計250萬元，所以實際庫存商品的結(jié)存金額應(yīng)該是750＋250＝1000萬元。多計扣除,審增應(yīng)納稅所得額36／1800*（1200+120）=。而該企業(yè)轉(zhuǎn)了1260萬元。多轉(zhuǎn)成本250是這樣計算的：采用先進先出法，期初結(jié)存產(chǎn)品的單位成本是1200247。要求：