【正文】 二〇一三年十月二十五日主題詞：存貨 管理 制度。第六章 附則第三十三條 本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。盤盈（虧）存貨，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)在對外提供財務(wù)報告時，先按上述規(guī)定處理，并在會計報表附注中作說明，如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額，調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。第二十九條 對盤盈、盤虧存貨，倉庫管理員應(yīng)于期末前查明原因，提出書面處理意見，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，報財務(wù)部匯總后進(jìn)行賬務(wù)處理，所處置的資產(chǎn)在一萬元以上的報公司總經(jīng)理辦公會討論后再作賬務(wù)處理。第二十八條 存貨管理部門每月應(yīng)按要求對存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，公司每年至少組織二次全面盤點(diǎn)工作。第二十六條 存貨管理部門（計劃部）需定期對庫存進(jìn)行賬齡分析，原則上超出3個月（停產(chǎn)車型的服務(wù)配件存放超出5年）以上的定義為積壓存貨，需對其形成原因進(jìn)行分析，向分管副總提報再利用或處置建議，經(jīng)批準(zhǔn)處置的，報資產(chǎn)處置小組，按照公司《資產(chǎn)處置管理辦法》執(zhí)行。第五章存貨管理的基本要求第二十五條 存貨管理基本原則計劃性原則 存貨的采購、生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)按已審批的計劃進(jìn)行；合同控制原則 除臨時性的零星采購?fù)?，所有存貨采購均?yīng)先簽訂合同，并按審批程序報批后方可實(shí)施；職責(zé)分離原則 存貨管理的不相容職務(wù)應(yīng)實(shí)行部門或崗位的職責(zé)分離，如存貨的計劃與采購，采購與價格（合同）批準(zhǔn)，采購與入庫（驗(yàn)收），倉管與財務(wù)記錄，銷售與倉管，收、付款與賬務(wù)處理等實(shí)行分離；憑證記錄原則 存貨的收、發(fā)、轉(zhuǎn)移等應(yīng)有相關(guān)憑證記錄；賬實(shí)相符原則 存貨的會計記錄應(yīng)與實(shí)際的數(shù)量、品質(zhì)、狀態(tài)相一致。倉庫要嚴(yán)格控制好單據(jù)的使用。適用單據(jù)為“錄入庫存交易單—1102零星領(lǐng)料單”。以上所有領(lǐng)料單必須加蓋“江門輕騎華南摩托車有限公司物料專用章”后，倉庫方可發(fā)貨。銷售部門在領(lǐng)用服務(wù)件、贈件、索賠件時，要嚴(yán)格按照明細(xì)領(lǐng)用，凡是沒有在財務(wù)部備案的一律不得領(lǐng)用，財務(wù)部根據(jù)備案的文件一一審核，對于同一訂單分批次領(lǐng)料的，領(lǐng)料部門、財務(wù)部要做好登記，避免重復(fù)領(lǐng)料。銷售部門如收到索賠件訂單，則需要列出明細(xì)、說明原因報告公司，經(jīng)公司核準(zhǔn)后，把報告連同明細(xì)轉(zhuǎn)財務(wù)部備案。銷售部門收到客戶服務(wù)件、贈件訂單后審核是否符合要求，報分管副總審批后打印簽字（附電子文檔）轉(zhuǎn)財務(wù)部備案，并下達(dá)訂單。外購商品必須先辦理入庫及結(jié)算手續(xù)后，才能組織發(fā)貨。銷售人員根據(jù)入庫產(chǎn)品及客戶訂單計劃，組織產(chǎn)成品銷售出庫發(fā)運(yùn)，具體管理要求依據(jù)《江門輕騎銷售與收款管理規(guī)定》。成品倉對入庫產(chǎn)品作接收處理，辦理簽收手續(xù)，按實(shí)收數(shù)量錄入ERP系統(tǒng)。對委外加工、處置等直接銷售的原材料和半成品，由倉庫根據(jù)相產(chǎn)部門提報的報告打印銷貨單，財務(wù)部進(jìn)行價格審核、收款（或轉(zhuǎn)款）確認(rèn)后，倉庫做發(fā)運(yùn)處理，并及時審核單據(jù)。第二十條 存貨領(lǐng)用管理：對生產(chǎn)物資的領(lǐng)用，由倉庫依據(jù)生產(chǎn)計劃及領(lǐng)料單制定進(jìn)行配送，將物資運(yùn)送指定位置。第十八條 品保部對到貨物資進(jìn)行抽檢，檢驗(yàn)（或試驗(yàn)）后在“進(jìn)貨驗(yàn)收單”及檢驗(yàn)記錄上注明檢驗(yàn)結(jié)果，并加蓋檢驗(yàn)員編號印章。對于驗(yàn)退的物資單獨(dú)存放，做好標(biāo)示和登記。第十七條 倉庫根據(jù)供應(yīng)商或計劃部相產(chǎn)人員的要求，以及采購訂單打印檢驗(yàn)通知單，并根據(jù)通知單進(jìn)行數(shù)量確認(rèn)。第十五條 計劃部根據(jù)銷售申請組織產(chǎn)品評審，制定生產(chǎn)計劃，反饋預(yù)計交貨信息。存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：1）產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為估計售價減去相關(guān)稅費(fèi)后金額；2）為生產(chǎn)而持有的材料等，當(dāng)用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時按照成本計量；當(dāng)材料價格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時，可變現(xiàn)凈值為估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。財務(wù)部門應(yīng)采用存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，定期（季末或年末）確認(rèn)存貨是否存在減值，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備。攤銷方法采用一次攤銷。第十一條 發(fā)出存貨的計價方法：原材料、在產(chǎn)品按實(shí)際成本核算，按月加權(quán)平均核算發(fā)出材料成本；產(chǎn)成品、庫存商品按實(shí)際成本加權(quán)平均值核算。第三章 存貨的計量第十條 存貨應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。第八條 銷售部產(chǎn)成品及服務(wù)配件的入庫接收、信息錄入、出入庫單據(jù)填制與收集、臺帳登記、現(xiàn)場管理等，依據(jù)銷售計劃組織銷售發(fā)運(yùn)，按盤點(diǎn)制度要求對所管存貨實(shí)施定期盤點(diǎn)。第六條 成本科負(fù)責(zé)采購價格的談判、合同擬定、體系優(yōu)化、采購比例的制定與檢查。第二章 管理職責(zé)劃分第三條 財務(wù)部負(fù)責(zé)存貨管理制度和總體預(yù)算控制目標(biāo)的制定，組織存貨核算、內(nèi)部結(jié)算價格制定，組織開展存貨盤點(diǎn)和庫存分析。：第五篇：存貨管理制度存貨管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范存貨的計劃、采購、倉儲、出入庫等內(nèi)部管理流程，降低存貨的持有成本和經(jīng)營風(fēng)險，保證存貨的安全、完整，提高存貨使用效率，促進(jìn)公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高，特制定本制度。：富陽申能固廢環(huán)保再生有限公司、蘭溪自立銅業(yè)有限公司、江西自立環(huán)?？萍加邢薰?、杭州富雅投資有限公司、江西自立富雅置業(yè)、平湖富雅置業(yè)。：總部財務(wù)管理中心。8．6倉庫管理人員有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴(yán)重予以開除或移送司法機(jī)關(guān)：、掉換或化公為私等徇私舞弊行為： 、撥借或損壞不報告者： 、損失或盤虧者。8．5倉庫管理人員賬載數(shù)量如因漏賬、錯記、記載不清者，應(yīng)視情節(jié)輕重對記賬人員通報批評或計入個人績效考評。、毀損根據(jù)公司處理意見追究相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任，涉及犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。盤點(diǎn)表由盤點(diǎn)小組編制，經(jīng)各部門參加盤點(diǎn)人員簽字。8罰則，由盤存領(lǐng)導(dǎo)小組提出懲處意見并計入個人績效考評。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤存人員事后可申請調(diào)休。盤存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤存小組組長報到，接受工作安排。，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。未檢驗(yàn)的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說明原因，并計入在產(chǎn)品或成品。，生產(chǎn)部應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。，暫停收發(fā)料。如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由倉儲處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財務(wù)管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)識。，具體盤存要求如下： 。主要原材料每月必須盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、半盤點(diǎn)和盤點(diǎn)。 因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費(fèi)用。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再沖減管理費(fèi)用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。，應(yīng)設(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備。 各公司存貨計價方法可自行選擇采用先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均、移動加權(quán)平均、個別計價法。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實(shí)際成本。（1）支付補(bǔ)價方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補(bǔ)價(即換入資產(chǎn)的公允價值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。按以下順序確定其實(shí)際成本。，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實(shí)際成本。不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下：，以買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。6存貨的核算，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。(經(jīng)授權(quán)審批)后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨。如實(shí)行限額領(lǐng)料，對超出領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的特別授權(quán)。5領(lǐng)料與發(fā)貨、基建、動力維修、研發(fā)部門等領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。（1）非本單位人員進(jìn)入倉庫。2．倉儲部門審核進(jìn)庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。具體程序如下。4．財務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對工作要求，需進(jìn)庫核對。2．企業(yè)部長級以上管理人員（包括總部監(jiān)察中心等）對倉庫工作進(jìn)行檢查。如確需修改入庫記錄，必須經(jīng)分管負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門的批準(zhǔn)。，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)；，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)部門報告；，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴(yán)禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉儲處經(jīng)理定時安排檢查消防器材設(shè)施； 倉管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全； 、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。、需求部門分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購要求。對于原料需求計劃外的采購需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。： ； ； ；、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負(fù)責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。并成立專項小組，查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人，涉及金額較大的，專項小組成員中必須有總部監(jiān)察中心成員。、老化、報廢、毀損的處理決定權(quán)由公司倉儲部門、財務(wù)部門及研發(fā)部門行使，并報公司負(fù)責(zé)物資管理及研發(fā)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。、盤虧調(diào)查處理進(jìn)行監(jiān)督與檢查，對存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制的有效性以及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查，并提出整改意見。1．3本制度適用于自立銅業(yè)總部及下屬各子公司(房地產(chǎn)公司除外)。 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。第六十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。第六十六條盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數(shù)量應(yīng)予以確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項盤點(diǎn)，盤點(diǎn)確認(rèn)后不得更改。第六十四條特殊盤點(diǎn)期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進(jìn)出工作。截至倉庫物資盤點(diǎn)日期的賬務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?。第六十一條倉庫物資盤點(diǎn)是一項重要的內(nèi)控管理工作，各屬地行政負(fù)責(zé)人是第一管理責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)高度重視，親自督導(dǎo)。內(nèi)部審計部可直接通知盤點(diǎn)，但應(yīng)當(dāng)知會財務(wù)部。（調(diào)整），倉管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)在財務(wù)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行。，應(yīng)當(dāng)整理盤點(diǎn)資料（即盤點(diǎn)表），并由參與盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，同時上報屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第五十九條盤點(diǎn)一般流程（倉庫主管）下發(fā)倉庫物資盤點(diǎn)通知或知會，并做好各項盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。第五十八條月份盤點(diǎn)、季度盤點(diǎn)、半年盤點(diǎn)和盤點(diǎn)由存貨管理部門按照以上盤點(diǎn)方法組織盤點(diǎn)。第五十六條倉庫物資盤點(diǎn)工作由存貨管理部門負(fù)責(zé)組織，由財務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第五十四條倉庫物資盤點(diǎn)結(jié)束后，參與盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，并于期終由屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第五十二條倉庫物資盤點(diǎn)盤盈或盤虧，根據(jù)截至存貨盤點(diǎn)日期的財務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。日常盤點(diǎn)法是指在不影響存貨進(jìn)出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)的一種方法。60%以上，季度盤點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)占存貨總量的80%以上，半年盤點(diǎn)總量和年終盤點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)對存貨全部盤點(diǎn)，特殊盤點(diǎn)（包括外部審計和內(nèi)部審計需要的盤點(diǎn)）則根據(jù)實(shí)際需要確定盤點(diǎn)量。財務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況主動到車間指導(dǎo)、監(jiān)督在產(chǎn)品盤點(diǎn)。第五章存貨盤點(diǎn)管理第四十八條存貨盤點(diǎn)包括在產(chǎn)品盤點(diǎn)和倉庫物資盤點(diǎn)。在對賬確認(rèn)時，必須將自有物資、寄存物資、來料加工物資等分開核對確認(rèn)。第四十五條加強(qiáng)賬、牌的核對管理，定期核對賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時查明原因，確保賬、牌時刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。第四十三條采購部和銷售部有關(guān)人員要認(rèn)真閱讀存貨報表，通過存貨報表