【正文】 對上述四個問題，L同志負有一定的領導責任。2001年2月，北京市高級人民法院在判決局對此擔保無效的同時，判決局對中國公司逾期本息承擔賠償責任。1993年國務院辦公廳發(fā)出通知，要求各級行政機關一律不，得為國內(nèi)企事業(yè)單位間的經(jīng)濟活動提供擔保，已經(jīng)提供擔保的，要立即采取有效措施給以糾正，局未采取相應的糾正措施。經(jīng)審計核實，山東休養(yǎng)所、江蘇休養(yǎng)所、離退休干部樓、長期未納入局財務核算，形成帳外資產(chǎn)。三、主要問題(一)預算執(zhí)行不夠嚴格1998年至2000年預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)，L同志任職期間，、．，其余違紀違規(guī)問題均依據(jù)審計要求進行了糾正。預算外收入與其它收入能夠按照有關規(guī)定實行收支兩條線管理，支出較為嚴格。同時，為最大限度地盤活局的現(xiàn)有資產(chǎn)，按照財政部文件要求，對產(chǎn)權屬國管局的固定資產(chǎn)及局自有資金投資所形成的股權、債權按規(guī)定分別劃轉(zhuǎn)給機關服務中心、離退休干部局和中國協(xié)會，保證了國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。3．落實撤局改革方案，確保干部隊伍的穩(wěn)定及國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。1998年局機構改革后，為管好這部分資產(chǎn)，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉(zhuǎn)為資本金的工作及相應經(jīng)營管理權委托給中國新型集團公司等四家中央企業(yè)或作為出資人或經(jīng)營管理。2．實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。但由于1995年之后．行業(yè)連續(xù)出現(xiàn)虧損，企業(yè)還貸困難，造成局欠銀行的債務與日俱增，截止審計之日，局欠中國建設銀行(1999年第四季度債權人變更為中國信達資產(chǎn)管理公司)(、)，（本金4億元、），這些資金分布在全國23個省、區(qū)、市的132個單位，其中，省、市行業(yè)局22家，占37％；原局屬單位29家，借款本息2億元，占22％；其它單位81家，借款本息3．7億元，占41％。（二）重大經(jīng)濟事項決策效果良好1．成立資金管理機構，避免借款單位逃廢銀行債務。一方面充分利用國家現(xiàn)有的各項脫困政策，積極推進國有大中型企業(yè)債轉(zhuǎn)股及企業(yè)資產(chǎn)重組工作；另一方面在全國組織開展了學習邯鋼活動，對推動企業(yè)加強內(nèi)部管理，增收節(jié)支及提前實現(xiàn)全行業(yè)扭虧為盈發(fā)揮了重要作用。3．促進了行業(yè)國有大中型企業(yè)的改革脫困目標的實現(xiàn)。1998年至2000年，局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達了各地區(qū)淘汰“五小”的任務，并向部分省、區(qū)、市派駐了聯(lián)絡員，加大了整頓力度。2．淘汰技術落后“五小”企業(yè)，促進了行業(yè)的結(jié)構調(diào)整。二、主要業(yè)績(一)認真貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策，深化行業(yè)改革1．貫徹政企（事）分開原則．推進所屬單位脫鉤改制工作?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、審計評價L同志任職期間，認真貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟政策努力實施國務院“三定方案”所確定的職責，積極調(diào)整工作思路，在制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、指導所屬企事業(yè)單位改革、促進所轄行業(yè)結(jié)構調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級、淘汰技術落后小企業(yè)及使所轄行業(yè)扭虧增盈等方面目標明確措施有利，為所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎；在撤銷局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩(wěn)定、國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)；對重大經(jīng)濟事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發(fā)現(xiàn)違反民主決策程序或個人擅自決策造成重大經(jīng)濟損失的問題；這次審汁，沒有發(fā)現(xiàn)該同志個人經(jīng)濟問題和違反廉政規(guī)定方面的問題。審計組在局已經(jīng)撤消，原分管財務工作的領導及財務人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關職能部門的積極支持與配合，工作進展順利。審計組以3年來預算執(zhí)行審計結(jié)果為基礎，調(diào)閱了局黨組會議紀要、局辦公會議紀要及重要工作報告等有關經(jīng)濟決策文件，召開了領導班子成員、部分司局級干部和處級干部三個層次的座談會，聽取了各方面的情況和意見，并對局的內(nèi)控制度進行了測試。對審計查出的違反財經(jīng)法規(guī)的問題和內(nèi)部控制管理方面的問題，**同志應分別承擔以下責任：對私設小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、**管理方面的問題，**同志應負主要直接責任；對**問題以及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**同志應負領導和管理責任。任職期內(nèi)，不能嚴格遵守財經(jīng)法紀，違規(guī)操作，存在截留財政收入、收支不實，濫收費、私設小金庫等問題；管理上有不良資產(chǎn)、土地糾紛；個人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。任期內(nèi)收支相抵結(jié)余(超支)萬元，其中：政策性調(diào)價增加**萬元，單位自身發(fā)展增加**萬元(雖然超支**萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產(chǎn)增加**萬元。三、審計評價意見**同志任職期內(nèi)認真履行職責，積極組織創(chuàng)收，加強管理，控制非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)控制度。上述問題根據(jù)有關規(guī)定已處理。**同志任職期間，報銷沒有經(jīng)手人的招待費**萬元，經(jīng)審計調(diào)查，為個人因私開支。(三)**同志違反廉正規(guī)定的問題**萬元，**年*月，未經(jīng)集體研究**同志借出資金**萬元給于本單位無任何經(jīng)營往來的公司，至審計日尚未收回(經(jīng)審計調(diào)查，**同志親屬任該公司法人)。**年*月為**單位向銀行提供貸款擔保**萬元，應付貸款利息**萬元。經(jīng)審計調(diào)查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收回。**萬元。(二)內(nèi)部管理方面的問題**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費**萬元、**固定資產(chǎn)變價收入**萬元)賬外存放，先后用于支付招待費、發(fā)放獎金、福利