【正文】 （100+50+200）=3。要求：（l）計算該企業(yè)2007年應(yīng)交所得稅；（2）編制計算應(yīng)交所得稅的會計分錄。投資收益中含有國債利息收入4萬元。該企業(yè)核定的全年計稅工資為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為110萬元。12月31日，該批產(chǎn)品因質(zhì)量問題被全部退回。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。棄置費用應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)值計算確定應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的金額3職工薪酬是指企業(yè)獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出（）標(biāo)準(zhǔn)答案：正確解析：考核職工薪酬的概念。但是，結(jié)帳和更正錯誤的記憑證可以不附原始憑證（）標(biāo)準(zhǔn)答案：正確解析：除結(jié)帳和更正錯誤的記憑證可以不附原始憑證外，記賬憑證必須附有原始憑證 企業(yè)在提取法定盈余公積前，不得向投資者分配利潤（）標(biāo)準(zhǔn)答案：正確解析：企業(yè)以前虧損未彌補完，不能提取法定盈余公積金和法定公益金，在提取法定盈余公積前，不得向投資者分配利潤3商業(yè)折扣在銷售時發(fā)生，企業(yè)不但按扣除商業(yè)折扣后的凈額確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款，還要單獨編制商業(yè)折扣的會計分錄（）標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤 解析：商業(yè)折扣在銷售時發(fā)生，企業(yè)只需按扣除商業(yè)折扣后的凈額確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款，不編制商業(yè)折扣的會計分錄。（）標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤解析：一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶2為便于管理，“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付帳款”的明細(xì)賬必須采用多欄式明細(xì)分類帳格式。2適用全面清查的情況包括（）A 年終決算前 B 單位撤銷、合并前 C 開展全面清產(chǎn)核資前 D 更換財產(chǎn)物資保管人員時標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c 解析：D應(yīng)進行局部清查2不能計入固定資產(chǎn)入帳價值的稅金有（）A 土地使用稅 B 房產(chǎn)稅 C 車船使用稅 D 增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c解析：ABC都應(yīng)計入“管理費用”2可以采用三欄式明細(xì)分類核算的是（）A 原材料 B 實收資本 C 生產(chǎn)成本 D 應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d解析：一般對于只反映價值指標(biāo)的帳戶采用三欄明細(xì)賬，A應(yīng)采用數(shù)量金額式；C適用多欄式2能使企業(yè)在較短時間內(nèi)收回大部分固定資產(chǎn)投資的折舊方法是（）A平均年限法 B 雙倍余額遞減法 C 工作量法 D 年數(shù)總和法標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d解析：加速折舊法的優(yōu)點是能使企業(yè)在較短時間內(nèi)收回大部分固定資產(chǎn)投資，BD屬于加速折舊法。采購成本包括購買價款、運雜費、保險費等；倉儲費用及非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用等應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期損益 記賬憑證財務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序和科目匯總表財務(wù)處理程序的相同點包括（）。對于B所得稅費用影響凈利潤而不是利潤總額1所有者權(quán)益的來源包括（）A 所有者投入的資本B 直接計入所有者權(quán)益的利得 C 盈余公積 D 未分配利潤標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d解析：所有者權(quán)益的來源包括所有者投入的資本 ；直接計入所有者權(quán)益的利得；留存收益，其中留存收益包括盈余公積和未分配利潤1下列各項中，應(yīng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目的有（）。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值，通常應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或商品現(xiàn)銷價格確定。則該企業(yè)應(yīng)按照（）萬元確認(rèn)收入。1某公司于2007年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同價格為1200萬元，分5年于每年年末收取。本月結(jié)存材料的實際成本為（）萬元。1某企業(yè)采用計劃成本進行材料的日常核算。支票的提示付款有效期為（）A 3天 B 7天 C 10天 D 15天標(biāo)準(zhǔn)答案：c解析：支票的提示付款期限為10天企業(yè)某種庫存商品因管理不善盤虧，經(jīng)批準(zhǔn)核銷時，應(yīng)借記（）帳戶 A 管理費用 B 營業(yè)外支出 C 其他應(yīng)收款 D 待處理財產(chǎn)損益 標(biāo)準(zhǔn)答案：a解析：存貨管理不善造成的盤虧，應(yīng)計入管理費用；自然災(zāi)害造成的盤虧應(yīng)計入“營業(yè)外支出”企業(yè)購買一臺無需安裝的設(shè)備，買價20萬元，款項以銀行存款支付，則固定資產(chǎn)的入帳價值為（）A B C 20 D 標(biāo)準(zhǔn)答案：a解析：購入的固定資產(chǎn)應(yīng)按照購入價款、增值稅及其他雜項費用作為入帳價值，分錄為 借：固定資產(chǎn)239550 貸：銀行存款239550經(jīng)計算企業(yè)某月車間用固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊30000元，會計核算時，應(yīng)借記（）賬戶 A 制造費用 B 生產(chǎn)成本 C 管理費用 D 累計折舊標(biāo)準(zhǔn)答案：a解析：車間固定資產(chǎn)折舊不能直接計入“生產(chǎn)成本”，應(yīng)先通過“制造費用”，期末再由制造費用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”接受投資方的實物投資，確認(rèn)的資產(chǎn)價值超過其注冊資本中所占的份額部分，應(yīng)記入（）帳戶 A 實收資本 B 營運外收入 C 資本公積 D 投資收益 標(biāo)準(zhǔn)答案：c解析：實際投入資金超過其注冊資本中所占的份額部分應(yīng)計入“資本公積－資本溢價”，應(yīng)借記（）A 庫存現(xiàn)金 B 管理費用 C 應(yīng)付福利費 D 應(yīng)付職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)答案：d解析：支付職工生活困難補助應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”貸記“庫存現(xiàn)金”1下列各項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是（）?；葜菔胸斦?011年10月10日第五篇：廣東省會計從業(yè)資格會計專業(yè)知識考試《會計基礎(chǔ)》模擬試卷06廣東省會計從業(yè)資格會計專業(yè)知識考試《會計基礎(chǔ)》模擬試卷六一、單選題:會計核算上將融資租入固定資產(chǎn)視為承租企業(yè)的資產(chǎn)進行核算，所體現(xiàn)的會計信息質(zhì)量要求是（）。（溫馨提示：考生填入的報名資料有誤，必須于11月30號前攜帶身份證到回原報名點修改，否則因此導(dǎo)致不能進入考場考試的，后果自負(fù)；考試結(jié)束后，如考試成績合格，但系統(tǒng)記錄資料與考試者身份證不符的，成績自動作廢。考試從12月的第1個周末起至1月第2個周末止排期進行考試，考試時間為每周六、日滿95人為一個考場，以此類推，具體考試場次及時間以準(zhǔn)考證載明時間為準(zhǔn)。四、考試時間無紙化考試時間每科90分鐘，兩科連考，總時長為180分鐘。二、考試收費按省物價局的規(guī)定，考務(wù)費每科65元。其中具有國家教育行政主管部門認(rèn)可的中專以上（含中專）會計類專業(yè)學(xué)歷（或?qū)W位）的，自畢業(yè)之日起2年內(nèi)（含2年）免試《會計基礎(chǔ)》、《初級會計電算化》?？忌仨毜顷懢W(wǎng)址:7001/gdeams/NetService 錄入個人信息后方到報名點進行審核、繳費、確認(rèn)。（2分）擔(dān)。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條規(guī)定，納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅款優(yōu)先于罰款、沒收非法所得。提高技能的基本要求：提高技能要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練、刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。（2分）（2）吳某違反了職業(yè)道德規(guī)范中的提高技能（1分）。（4分）案例分析題4.（本題12分）（1）紅河公司適合查定征收的稅款征收方式（1分）。（1分）（3）甲公司應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。（1分）（2）①根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條的規(guī)定，對隨意變更會計處理方法的單位，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，可以處兩千元以上兩萬元以下的罰款，因此，可對甲公司負(fù)責(zé)人薛某處以兩千元以上兩萬元以下的罰款。根據(jù)規(guī)定，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)的會計記錄文字可以同時使用一種外國文字。（2分）②普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請示法院判決其向失票人付款的訴訟活動，如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。（1分）（3）掛失止付不是天星公司票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預(yù)防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟。（1分）②天星公司可以采取掛失止付的形式進行補救（1分）。由于天星公司的經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域，還需出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。②對于財務(wù)人員，要定期對其政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)進行培訓(xùn)，以提高他們的從業(yè)素質(zhì)。（3分）（3）出納李某私自將公司的銷售款寄回家的行為屬于挪用公款（1分）。③發(fā)票號碼采用異型字體印刷。發(fā)票監(jiān)制章的內(nèi)圓線由多組“國家稅務(wù)總局監(jiān)制”等漢語拼音聲母縮寫組成，即“GJSHWZJJZH”。因為2000年以后的增值稅專用發(fā)票的三項防偽標(biāo)記為：①專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)使用帶防偽圖案的水印專用紙印刷。張某銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由公司檔案管理部門和財務(wù)部門共同派出的人員監(jiān)銷，而不應(yīng)該只有劉某在場的情況下將會計檔案銷毀。（1分）（7）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。（1分）（6）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。（2分）（4）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語音規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫；阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字；阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。（1分）（3）中文大寫數(shù)字前應(yīng)表明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。（1分）（2）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。（2分）（4）地方性會計法規(guī)，是指省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會及其常務(wù)委員會在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，根據(jù)本地區(qū)情況制定、發(fā)布的會計規(guī)范性文件。（2）會計行政法規(guī)，是指國務(wù)院制定發(fā)布或者國務(wù)院有關(guān)部門擬定、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布，調(diào)整經(jīng)濟生活中某些方面會計關(guān)系的法律規(guī)范。其含義分別如下：（1）會計法律，是指由全國人民代表大會及其常委會經(jīng)過一定立法程序制定的有關(guān)會計工作的法律，是調(diào)整我國經(jīng)濟生活中會計關(guān)系的法律總規(guī)范。（）轉(zhuǎn)自:育路會計從業(yè)資格考試網(wǎng)單選題：1C2C3B4C5B6C7D8B9C10A11C12A13B14B15D16D17A18A19B20C21C22C23A24B25C 26C27C28D29A30B31C32D33A34A35A36A 37A38A39A40D二、多選題：1ABCD2ABCD3ABD4ACD5AD6ABD7CD8BC9CD10ABD11ABCD12ABCD13ABCD14BD 16ACD17BD 18ABD19ABD20AD四、判斷題：其中：12222333333為“對”其余為“錯”。（）39．”預(yù)提費用“科目期末如有借方余額，應(yīng)以負(fù)數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)完全反映。（）37．企業(yè)購入到期還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在資產(chǎn)負(fù)債表中的”應(yīng)收利息“項目內(nèi)。（）35．企業(yè)應(yīng)納所得稅額等于本利潤總額乘以適用的所得稅稅率。（）33．購買股票發(fā)生的支出不作為企業(yè)的生產(chǎn)費用。（）31．企業(yè)發(fā)生的無法直接判斷應(yīng)歸屬成本核算對象的間接費用，應(yīng)先在制造費用中歸集。（）29．企業(yè)發(fā)生在收入確認(rèn)之前的銷售折讓，應(yīng)記入”財務(wù)費用“科目。（）27．企業(yè)銷售商品時收取的增值稅款不作為企業(yè)的收入處理。（）25．因為企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)，所有權(quán)已經(jīng)屬于企業(yè)，所以應(yīng)作為留存收益，供投資者分配。（）23．長期借款科目應(yīng)按照貸款單位設(shè)置明細(xì)帳，并按借款種類進行明細(xì)分類核算。（）21．加班工資應(yīng)計入工資總額。（）19．預(yù)收貨款不多的企業(yè)，其發(fā)生的預(yù)收貸款，可通過“應(yīng)收帳款”科目核算，收到預(yù)收款時，借記“應(yīng)收帳款”科目。（）17．企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動產(chǎn)，繳納的營業(yè)稅應(yīng)計入管理費用。（）14．在固定資產(chǎn)改良過程中發(fā)生的變價收入，應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科目核算。（）12．采用權(quán)益法核算長期投資時，合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本超過應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，按不低于10年的期限攤銷。（）10．企業(yè)短期投資于股票時，其實際支付的價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利不應(yīng)構(gòu)成投資成本。（）8．盤盈的存貨應(yīng)計入”營業(yè)外支出“。（））6．企業(yè)銷售商品的貨款應(yīng)進入專用存款賬戶。（）4．庫存現(xiàn)金的最高限額為30天日常零星開支所需。（）2．資產(chǎn)、負(fù)債、利潤三要素是會計計量的基本內(nèi)容。nbsp。n bsp。企業(yè)購入到期還本付息的債券時，按期計提的利息借方科目應(yīng)記入：（A）A、長期債券投資B、應(yīng)收帳款C、其他應(yīng)收款D、本年利潤13．下面哪項不需計入企業(yè)固定資產(chǎn)帳目：（B）A、融資租入固定資產(chǎn)B、經(jīng)營性租入固定濟產(chǎn)C、經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)D、不需用固定資產(chǎn)14．無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，其貸方應(yīng)記入：（B）A、實收資本B、資本公積C、盈余公積D、補貼收入15．A公司一項固定資產(chǎn)的原價為12000元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值300元。因此，紅河公司不得以交罰金為理由，欠繳稅款。(2分)(3)紅河公司以交罰款為理由，欠繳稅款的決定不符合相關(guān)規(guī)定(2分)。提高技能的含義：提高技能是指會計人員通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等手段提高職業(yè)技能，以達(dá)到足夠的專業(yè)勝任能力的活動(2分)。查定征收是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、耗用原材料等情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。(2)根據(jù)上述材料分析，你認(rèn)為吳某違反了會計職業(yè)道德基本內(nèi)容中的哪一條?并具體說明該條的含義和基本要求。紅河公司財務(wù)管理水平較低，盡管利潤多，但其中有很多款項沒到賬，公司全年的貨幣資金支付相對比較緊張，又因賬簿記錄錯誤而交了許多罰款，于是，公司決定以交罰款為理由，欠繳稅款。財務(wù)部門的其他同事或多或少也受到他的影響。但由于信譽