【正文】 第24頁 共24頁。包工頭、企業(yè)老板是虛報項目套取資金的直接關(guān)系人，是套取資金的最上端，但不是審計對象，找包工頭和企業(yè)老板談話取證可能會遇到種種困難；村干部是套取資金整個環(huán)節(jié)的最末端，對套取的情況可能不是很清楚。對各級財政專賬審計時，有目的的關(guān)注和掌握重點或規(guī)模較大扶貧項目資金的預撥及其報賬資料，對重點扶貧、產(chǎn)業(yè)扶貧或已預撥資金尚在建設(shè)中的項目等，以重點項目為單位按一定比例抽查或延伸審計，親臨實地勘查核對，觀察核實項目工程建設(shè)情況及其效果；再如，對有疑點的報賬資料，要深入項目實地核實項目建設(shè)材料實物與報賬票據(jù)內(nèi)容是否一致，或有目的的對重點項目報賬領(lǐng)款名冊簽章人員隨機抽查核對，防止利用報賬制進行虛假報賬，套取資金。 。 四、審計經(jīng)驗 ，專項資金流向為主線，全面核實年度扶貧項目和資金計劃執(zhí)行，充分掌握審計范圍內(nèi)的資金到位、下?lián)?、管理和使用情況，并在此基礎(chǔ)上突出對重點項目的審計。如支援不發(fā)達地區(qū)發(fā)展資金中有償資金收回后，是否建立了專項發(fā)展資金進行單獨設(shè)賬核算；銀行部門對扶貧資金是否按規(guī)定設(shè)立專戶進行核算，利息計算是否正確；各種扶貧資金是否做到?？顚Ｓ?、有無截留、擠占、挪用和損失浪費的問題；資金投放是否及時，結(jié)轉(zhuǎn)下年的資金是否繼續(xù)使用； 二是檢查扶貧管理制度的健全和有效性。 （2）扶貧資金使用的效果、效率情況 一是審查扶貧資金撥付到位率，中央、省、市安排的專項資金和地方配套資金是否及時、足額撥付到位，有無截留、擠占和挪用問題； 二是審查真正用于扶貧項目資金比率。各地特別是市、縣兩級應進一步優(yōu)化扶貧資源配置，適當增加專職人員，為扶貧工作開展提供人才保障。制定詳細的規(guī)章制度，確保從工程項目可行性論證、招投標、工程施工、工程監(jiān)理、竣工驗收、決算審計、公告公示等各個環(huán)節(jié)合法合規(guī)。真正做到規(guī)范運作，嚴格管理。應加大對各部門各類扶貧資金扶貧項目實施有效整合，有力解決項目資金量小、扶貧重點不突出現(xiàn)象；實行村級預算，對所有支出落實到具體項目 上，最大發(fā)揮扶貧資金效益。上館村坪上至井灣組道路硬化工程實際工程情況與預算相差較大。 扶貧工程建設(shè)項目管理缺乏專業(yè)技術(shù)人員 XX市各貧困村扶貧工程建設(shè)項目均以村為單位開展，而貧困村的工程項目管理人才短缺，存在工程變更、簽證資料不齊全；工程完工后，長時間未辦理驗收，或由村兩委負責工程驗收，因工程驗收人員對工程專業(yè)知識要求較高，而村兩委成員可能不具備專業(yè)能力等原因，很難保障工程質(zhì)量，可能不能充分發(fā)揮其社會效益。 扶貧工程項目管理制度不健全，導致各村工程項目管理工作執(zhí)行不規(guī)范 部分扶貧工程項目無論證，招標或詢比價未執(zhí)行或執(zhí)行不規(guī)范，概算批復內(nèi)容不詳細，概算調(diào)整、變更建設(shè)內(nèi)容、竣工決算驗收手續(xù)不完備等。例如茶陵腰潞鎮(zhèn)村會計代理中心僅設(shè)一套賬核算腰潞鎮(zhèn)所有村的業(yè)務(wù)，一個銀行賬戶管理腰潞鎮(zhèn)所有村資金往來。 財政扶貧資金財務(wù)管理不規(guī)范 按《財政專項扶貧資金管理辦法》的規(guī)定，扶貧資金實行專戶管理、專戶儲存、單獨核算、專款專用。每個扶貧村平均分配，資金量小用，且未指明具體用途，不能最大化的發(fā)揮扶貧資金的效益。 五、存在問題 扶貧資金分配過于平均，部分資金未指定用途XX市各貧困村因地理環(huán)境、村民素質(zhì)等因素其貧困程度、致貧原因的個體差異，使幫扶難度存在差異。 財政資金發(fā)揮帶動作用，引導社會扶貧力量2015年市級財政預算扶貧資金800萬元，帶動市各行業(yè)部門分擔扶貧攻堅任務(wù)，在交通、水利、電力、教育等行業(yè)落實扶貧舉措。十都鎮(zhèn)紅南村婦女主任主動到鄰村學習跳廣場，回村帶動村民在新建的文化廣場上娛樂健身。 豐富了村民的精神文化生活 市黨建幫扶工作隊在改善生產(chǎn)生活條件的同時，注重村民的精神生活，修建村級活動中心，豐富農(nóng)民業(yè)余生活。幫扶工作隊利用互聯(lián)網(wǎng)幫助貧困地區(qū)把產(chǎn)品賣出去，解決產(chǎn)品銷量、價格兩低的難題，鼓勵貧困地區(qū)的農(nóng)戶發(fā)展產(chǎn)業(yè)，勤勞致富。為當?shù)厝罕娨归g出行，農(nóng)產(chǎn)品的運輸提供便利條件。 隨著鄉(xiāng)村道路的建成，太陽能路燈亮化工程基本完成。 ３、完善基礎(chǔ)設(shè)施，為脫貧致富創(chuàng)造良好條件 XX市貧困村經(jīng)過2014年、2015年兩年的扶貧工作，大部分貧困村基本完善了村級公路改造、道路亮化、通訊網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為實現(xiàn)精準脫貧，創(chuàng)造良好的環(huán)境。XX縣區(qū)渡里村引進農(nóng)業(yè)新技術(shù)，發(fā)展規(guī)模種植基地：紫淮山基地60畝、彩色水稻（紫米、黑米、紅米）基地100畝、有機蔬菜基地60畝。XX縣區(qū)十都鎮(zhèn)紅南村利用山地高海拔優(yōu)勢種植獼猴桃，2015年成立的XX縣區(qū)果品城獼猴桃專業(yè)合作社納入貧困戶36戶131人，使部分貧困戶實際了脫貧。開展勞務(wù)培訓，提高村民生產(chǎn)技能，利用當?shù)氐乩憝h(huán)境優(yōu)勢，引進農(nóng)業(yè)新科技，發(fā)展養(yǎng)殖、開發(fā)楠竹林、種植油茶、果樹等特色農(nóng)業(yè)項目，使貧困戶真正的脫貧。如上館村幫助全村75戶貧困戶制定脫貧致富計劃，完成危房改造等工作；洞里村原有貧困戶57戶197人，已脫貧8戶31人，預脫貧13戶46人，全村人均可支配收入比上年增加323元；紅南村村級集體經(jīng)濟在2015年達到5萬元收入，貧困戶由36戶131人減少到6戶18人，貧困人口占總?cè)丝诒壤陀?%。截止到2015年年底，XX縣區(qū)、XX縣區(qū)羅霄山區(qū)域32個國家級貧困村已有12村已脫貧，即朱嶺村、曹柏村、小田村、荷塘村、大洲村、中洲村、意心村、橫屋村、芫枧村、大坪村、大英村、大湖村。2015年市將羅霄山株洲片區(qū)區(qū)