7信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計初探(參考版)
2024-09-26 14:15本頁面
【正文】 第6頁 共6頁?？刹捎妹嬲劮?、觀察法和系統(tǒng)文檔審閱法、平衡模擬法等審計方法檢查系統(tǒng)輸出控制。 。如在養(yǎng)路費審計中，通過該方法發(fā)現(xiàn)：一是信息系統(tǒng)對征費噸位10噸以上的運營貨車沒有根據(jù)交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅有關“征費噸位10噸以上部分減半征收”的規(guī)定分段計算計算營業(yè)稅，而是按全部減半的方式計算營業(yè)稅，導致少征營業(yè)稅。 （2）平衡模擬法。審計人員從被審單位抽樣若干經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)，檢查信息系統(tǒng)處理結果是否正確，以確定系統(tǒng)控制是否有效的執(zhí)行。審計可以采用以下方法檢查系統(tǒng)應用控制。 。如在養(yǎng)路費審計中通過數(shù)據(jù)庫主表與明細表數(shù)據(jù)的核對和檢查，審計發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)對部分業(yè)務數(shù)據(jù)保存不夠完整和正確：部分養(yǎng)路費滯納金減免記錄在減免明細表中記錄不完整、部分養(yǎng)路費繳費記錄存在繳費總表與繳費明細表記錄不符。 （3）數(shù)據(jù)驗證法。審計人員設計一些虛擬數(shù)據(jù)，提交系統(tǒng)進行處理，以測試系統(tǒng)輸入控制是否存在。審計人員采用與操作人員座談、現(xiàn)場觀察系統(tǒng)輸入控制，可以初步了解系統(tǒng)輸入控制情況。審計可以采用以下方法檢查系統(tǒng)輸入控制。 。 二、信息系統(tǒng)的應用控制及審計方法 信息系統(tǒng)的應用控制是設計用來合理地保證系統(tǒng)在特定的應用方面能夠正確地完成數(shù)據(jù)的記錄、處理和報告功能，
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1