6稅負(fù)企業(yè)自查報(bào)告(參考版)
2024-09-25 21:22本頁(yè)面
【正文】 如你第二問(wèn)中，假設(shè)總銷售收入為100萬(wàn)元，外銷收入95萬(wàn)元，內(nèi)銷收入5萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅金15萬(wàn)元，征稅率17%，退稅率13%，計(jì)算如下：銷項(xiàng)稅金=50000*17%=8500元 進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出=950000*（17%13%）=38000元應(yīng)交稅金=8500（15000038000）=103500元 稅負(fù)=[8500+950000*17%（15000038000）]/1000000*100%=%如此題，你公司未繳納增值稅，實(shí)際稅負(fù)為0，但由于是外銷產(chǎn)品實(shí)行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，%。 稅負(fù)={【年度銷項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷售額17%（年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額年末留抵稅額）】 247。 答： 具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時(shí)，不受年應(yīng)征增值稅銷售額須達(dá)到180萬(wàn)元以上的限制。 謝謝。此失誤我司將在新的會(huì)計(jì)年度內(nèi)糾正并規(guī)范賬務(wù)處理。 自查補(bǔ)稅申報(bào) 經(jīng)自查后發(fā)現(xiàn)，我司財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員因工作失誤，零星已銷售未開(kāi)票金額全年累計(jì)銷售額**元，此部分因單筆金額較小，此類買方又是小規(guī)模納稅人無(wú)法獲得我司的專用發(fā)票，我司此類零星原料供方也是小規(guī)模納稅人無(wú)法開(kāi)具專用發(fā)票，相關(guān)人亦未及時(shí)跟進(jìn)向其索取發(fā)票，導(dǎo)致這部分購(gòu)銷金額在財(cái)務(wù)賬面上未確認(rèn)，也未計(jì)算銷項(xiàng)稅額。此情形我司將努力提高銷售額以增加發(fā)票購(gòu)買數(shù)量。經(jīng)自查后發(fā)現(xiàn)： 專用銷售發(fā)票頂額開(kāi)票居多，小額開(kāi)票較少 此情況屬于我司實(shí)際情況，沒(méi)有違規(guī)開(kāi)票的現(xiàn)象。經(jīng)不懈努力，20**年經(jīng)營(yíng)情況稍有好轉(zhuǎn)。 第四篇：國(guó)稅稅負(fù)自查報(bào)告自查報(bào)告 國(guó)家稅務(wù)局*****稅務(wù)分局： 據(jù)貴局要求，我司對(duì)20**年1月—20**年12月的帳務(wù)和增值稅費(fèi)繳納情況進(jìn)行了全面自查，現(xiàn)將自查的情況匯報(bào)如下： 一、企業(yè)基本情況 納稅人名稱：****，稅務(wù)登記號(hào)：***，法人代表：***，經(jīng)濟(jì)類型：***，主營(yíng)：***，經(jīng)營(yíng)地址：**，公司成立時(shí)間：**年**月**日，成立日起至今經(jīng)營(yíng)模式為**。涉及金融、能源、傳媒等行業(yè)以及國(guó)有企業(yè)，還需相關(guān)主管部門核準(zhǔn)。企業(yè)普遍反映境外并購(gòu)審批環(huán)節(jié)太多。一些地方政府出面“歸大堆”、“拉郎配”，“制造”大企業(yè)集團(tuán)，并購(gòu)后的重組十分困難。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，各地國(guó)企參與跨區(qū)域重組時(shí)，都要求本地企業(yè)保持控制權(quán)，導(dǎo)致跨區(qū)域并購(gòu)很難成功。建議政府將債券融資改為備案為主，少數(shù)需要審批的如城投債，應(yīng)縮短審批流程。債券融資審批主體過(guò)多，部門分割限制了融資產(chǎn)品的創(chuàng)新和市場(chǎng)化進(jìn)程。如今上市公司已有規(guī)范的持續(xù)信息披露制度，定向增發(fā)等有條件由審批改為備案。 建議： 改革股權(quán)融資審批制度。建議政府推進(jìn)社保賬戶跨地區(qū)攜帶，保障員工權(quán)益。建議適當(dāng)減少企業(yè)社保支出，政府分擔(dān)更多支出責(zé)任。從調(diào)研情況看，我國(guó)企業(yè)薪酬支出（含“五險(xiǎn)一金”）、職工稅前薪資、稅后薪資，∶1∶，即職工稅后收入8000元，企業(yè)需支付約14000元，其中6000元是繳社保和個(gè)稅。建議國(guó)家組織一次行政性收費(fèi)的清理，簡(jiǎn)政清費(fèi)，加大“費(fèi)改稅”改革力度。除殘疾人就業(yè)保障金、價(jià)格調(diào)節(jié)基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等國(guó)家列明的基金項(xiàng)目外，一些地方還征收河道修建維護(hù)費(fèi)、代除雪費(fèi)等。 規(guī)范行政性收費(fèi)。流轉(zhuǎn)稅以貨物和勞務(wù)流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅基礎(chǔ)，銜接環(huán)節(jié)極易出現(xiàn)重復(fù)征稅，且未考慮企業(yè)是否盈利。
語(yǔ)文相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1