【正文】 第26頁 共26頁。 18天津泰豐內部審計制度 第八章附則 第三十三條本制度由集團公司審計部負責解釋。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；員工來信來訪的有關材料； （三）短期保存（5年以上，15年以下）。審計檔案的具體保存期限如下： （一）永久保存。 第三十一條審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續(xù)，經總經理批準，按期歸還。 第三十條審計項目檔案立卷應注意以下事項： （一）一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨年度審計項目，在項目審計終結年度立卷； （二）審計案卷內每份或分組文件之間的排列規(guī)則是： ，附件在后； ，修改稿在后； ，請示在后； 17天津泰豐內部審計制度 ，報告在后； ，次要文件在后； ，原始性文件在后。 第二十八條審計檔案的立卷工作應實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。 16天津泰豐內部審計制度 第七章審計檔案 第二十七條審計檔案是內審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。第二十五條凡未經審計會議委托外部中介組織進行審計的，資金財務部不得付款。 （5）委托外部審計事項結束后7日內，審計部門應將審計結果移交委托單位驗收。 第二十四條委托社會中介組織審計事項中各部門的主要職責： （一）委托單位主要職責（或被審計單位主要職責） ，報給審計部；申請書中應寫清審計項目名稱、要求、內容、委托方式和完成的時間； ，應指定聯(lián)系人，專門負責向社會中介組織審計組提供真實、可靠資料、有關文件和文書，對所提供的全部資料真實性、完整性和合法性負責； ，并提供其他必要的協(xié)助，協(xié)助做好有關審計工作； ； ，驗收中介組織提供的審計報告或文書； ，支付審計費用。企業(yè)的年度決算審計，以及國家、集團公司有文件制度的須經社會中介組織審計才有具法律效力的有關經濟事項。為維護集團公司合法經濟利益，有效規(guī)范集團公司委托社會審計開展審計事項的行為，特制定本管理辦法。不得隨意擴大，未經對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經總經理批準，不得外借。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。第十九條審計人員實施審計時，必須認真執(zhí)行以下審計紀律： 13天津泰豐內部審計制度 （一）對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為； （二）不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告； （三）不得干預被審計單位的經營管理活動； （四）不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用； （五）不得在實施審計期間內參加被審計單位用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權為個人謀取私利； （六）不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。審計工作的性質和特點要求審計人員必須以認真、細致、負責的態(tài)度對待審計工作，以真實的內容實現(xiàn)審計目的； （五）保守秘密，忠于職守。在具體實施審計中應將被審計單位取得的成績、經驗、問題和教訓如實反映；在處理被審計單位或個人違反財經紀律問題時，應依據(jù)經濟法規(guī)條款處理，特別應注意經濟法規(guī)頒布的時間與違反財經紀律的時間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意和無意（業(yè)務水平低）等界線，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進；審計報告所做出的審計結論和評價，要堅持公平、公正、公允的原則； （三）廉潔奉公，不徇私情。 第十八條審計人員應具備的職業(yè)道德是： （一）堅持原則，依法審計。 第十五條審計部應建立以下報告制度： （一）向集團公司總經理實行定期（季度、年度）報告制，重大問題特別（及時）報告制； （二）報告的主要內容是計劃進度、發(fā)現(xiàn)的問題及處理方式、建議、措施等；第十六條審計部應建立后續(xù)審計制度； 后續(xù)審計是審計部門派員到被審計單位，檢查審計決定中規(guī)范的事項是否認真執(zhí)行而進行的一種審計，是保證審計工作發(fā)揮應有效力的必要手段，其內容為： ； ； 、新變化。在此期間，仍按原審計決定執(zhí)行。 （八）被審計單位按《審計決定》處理完畢后，應填寫《審計決定處理情況報告單》，將處理情況向下達《審計決定》的審計部提出書面報告。 。 （五）被審計單位與審計組雙方意見不能達成一致時，審計組應將最終定稿的審計報告、被審計單位的書面意見、審計工作底稿、審計證據(jù)等有關資料一并審計部經理審定，主要審定以下內容： ； ；