【正文】 特此報告。單據(jù)報銷必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。推行會計電算化管理。新增1名財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。學(xué)校制定出臺了《財務(wù)管理暫行辦法》、《財務(wù)報銷管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實現(xiàn)了制度建設(shè)的與時俱進，規(guī)范人財物管理權(quán)力的正確運行。(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改，對__7年、__8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”，作如下調(diào)整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結(jié)余。根據(jù)審計組意見，出納員編制了余額調(diào)節(jié)表，并與賬面余額相符。(二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問題的整改，、管理費——卡費收入余額115689元、“食堂結(jié)余”科目進行核算，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)、合法。(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問題的整改學(xué)校食堂__0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓(xùn)中心__6年購買的數(shù)碼相機1臺、記憶棒1支，學(xué)校__0年購買數(shù)碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務(wù)漏列固定資產(chǎn)。認真準備所需資料，積極提供財務(wù)收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執(zhí)行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執(zhí)行?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：一、充分認識開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的重大意義開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》要求，加強經(jīng)濟責(zé)任審計法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計行為、促進經(jīng)濟責(zé)任審計工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實需要，對于增強領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟責(zé)任意識、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機制、促進懲治和預(yù)防體系建設(shè)具有重要意義。附件：(一)土地費用開支明細表(附表1—7)(二)土地費用審計差異匯總表(附表8)(三)占地認證單計算表(附表9)大慶元昇聯(lián)合會計師事務(wù)所主任會計師: 冷雪梅主審注冊會計師: 徐哲慧助理人員：王艷芝、包明濤吳冬梅、張利民中國 ● 大慶 簽發(fā)日期 二O__年一月六日2023審計工作整改報告標準版篇10__年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟責(zé)任進行了就地審計。本審計報告僅提供給貴公司，在貴公司內(nèi)部使用。這份審計報告中提出的審計建議,是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。針對這種情況，應(yīng)當要求內(nèi)部審計部門加強事前和事中審計。加強內(nèi)部審計工作。我們認為應(yīng)當設(shè)立一個有效的獨立于工農(nóng)事務(wù)辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位(比如交由內(nèi)部審計部門)，要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)單位按月上報與占地認證有關(guān)的情況匯總表，與工農(nóng)事務(wù)辦月末上報的占地情況分類匯總表核對并出具匯報材料，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。如臨時占地中的壓裂占地和研究設(shè)計室提供的20__年新井壓裂進度及施工順序表核對相符。土地永征地和臨時占地等情況應(yīng)當建立相應(yīng)的稽核制度。要解決這個問題，還需要工農(nóng)事務(wù)辦加強占地認證方面的管理，主動開展工作，努力爭取各方面的積極配合，并提請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視這方面的工作，加大工作力度，促進各方面協(xié)作。必要時結(jié)合成本效益原則，可以聘請專業(yè)測量人員使用專用測量儀器進行測量，防止由于舞弊造成的土地補償費用損失。根據(jù)黑土資發(fā)[20__]36號文件精神，臨時占地不屬于土地包干全包工作范圍，按照半包工作方式，結(jié)合大慶油田有限責(zé)任公司的實際工作做法，我們認為統(tǒng)征服務(wù)費的標準應(yīng)當修正為([青苗費+復(fù)墾費]2%)。針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下建議：組織工農(nóng)事務(wù)辦業(yè)務(wù)人員認真學(xué)習(xí)與土地補償費用相關(guān)的法律法規(guī)文件以及公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度，在工作中嚴格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度。工農(nóng)事務(wù)辦本年加強了有關(guān)土地占地認定單簽認方面的內(nèi)部管理，強化了四方簽認制度，減少了占地補償?shù)娜我庑?，補償費用較上年大幅度減少，%。行政事業(yè)性收費14,。政策性補償費366,。水淹地補償費5,。其中：永久性征地費用(包括井場和通井路)2,630,(不包括測繪費)。針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題我們進行了審計差異調(diào)整， 調(diào)整額為754,(經(jīng)工農(nóng)事務(wù)辦確認,附表9)。臨時性占地面積848543M2(1273畝)，其中管線開溝地面積61147M2(管線61147延長米)，短地面積77823M2。審計中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務(wù)辦只有在年終時才一次匯總計算全年的土地補償費，平時只是估算補償金額，這樣不利于平時發(fā)現(xiàn)占地認證方面的問題，也不利于有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相關(guān)的決策。此外，99年修建東382井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至20__年底才協(xié)議補償，處理現(xiàn)場不及時，僅此一項就增加本年土地補償費250,。由于油田生產(chǎn)的特殊性，會有四方不能同步認證的情況。但是我們在審計中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫不完備，編號不連續(xù)。工農(nóng)事務(wù)辦本年加大管理力度，嚴格四方簽認制度，對認證單實行編號管理。土10占地面積5824米()，經(jīng)調(diào)查不符合按短地補償規(guī)定，應(yīng)按照臨時占地補償。經(jīng)我們測算，如果本年青苗補償費按照10%菜田(田間抽樣計算，榆樹林油田產(chǎn)能建設(shè)地區(qū)種植蔬菜的面積不足2%)計算，20__年全年土地補償費可以控制在600萬元以內(nèi)。但是，我們認為，永征地78%和臨時占地58%的比例不符合實際情況。據(jù)我們測量計算，本年管線工程“榆一聯(lián)至東口，榆二聯(lián)至樹2，榆二聯(lián)至樹127污水管線”工程地區(qū)，沿管線長度14500米穿越農(nóng)田，管線穿越蔬菜地的長度僅有176米，%，經(jīng)觀察其它農(nóng)田未見反證，由此判斷本地區(qū)菜地面積占農(nóng)作物種植面積不足2%。本年永久性征地147750 M2，其中菜地115272 M2，占全部面積的78%。地面種植作物認定不準確貴公司生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)永久征地和臨時占地本年均發(fā)生在肇東市的所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)。但是，管線施工占地情況特殊，管線一般幾千米長，全靠土地員徒步測量，當?shù)剜l(xiāng)土地員與村負責(zé)人往往為了地方利益，在測量時作弊而土地員不能察覺，比如偷拉米繩，本應(yīng)原地不動卻往后行走等。按工農(nóng)事務(wù)辦的一貫做法，占地面積測量時由分管的一名土地員和當?shù)剜l(xiāng)土地員、村負責(zé)人用米繩實地測量。審計中我們經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，臨時占地中管線施工占地面積土9土100、土10土107占地認定單面積計算有誤差。對于前述問題，工農(nóng)事務(wù)辦采納了我們的意見，改變了以前年度計算方法，為貴公司節(jié)約開支3,140,。兩種計算方法相差3,020,(115272()10)。依據(jù)肇東市土地部門劃分的地類(即旱地或一般菜田)確定，油田產(chǎn)能建設(shè)所征土地均屬旱地。本年永久征地面積147750 M2，其中菜地面積115272 M2。工農(nóng)事務(wù)辦在以前年度計算永征地土地補償費時，按當年地表種植作物即按青苗補償費標準的10倍進行補償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補償標準》規(guī)定，永久征地土地補償費按該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值10倍補償。行政事業(yè)性收費16,(附表7)。政策性補償費415,(附表7)元。水淹地補償費5,(附表5)。內(nèi)容分別如下：永久性征地費用(包括井場和通井路)2,630,(附表1)。根據(jù)工農(nóng)事務(wù)辦的認定標準計算本年應(yīng)發(fā)生土地補償費金額7,979,(根據(jù)同樣的原始單據(jù)，工農(nóng)事務(wù)辦計算數(shù)為7,984,，計算誤差4,。水淹地面積24230M2()。本年永征地面積147750M2()，其中征用井場面積72000M2(60口井)，通(井)路面積65207M2(約8694延長米)，卸油點9463M2，供電線路線桿占地1080M2(120根桿)。因此，我們對工農(nóng)事務(wù)辦20__年全年的土地占地認證單(占地費用支出憑證)以及工農(nóng)事務(wù)辦提供的相關(guān)資料進行了詳細審計。公司在內(nèi)部管理控制方面，將與此有關(guān)的事務(wù)交由工農(nóng)事務(wù)辦統(tǒng)一負責(zé)。在審計過程中我們進行了包括檢查占地認定單，計算補償金額、測量占地面積，觀察耕地種植作物等我們認為必要的審計程序。貴公司的責(zé)任是向我們提供與此相關(guān)的情況資料，并對這些資料負責(zé)，我們的責(zé)任是對土地征地費用和臨時占地費用支出的合理性發(fā)表審計意見。對此次停發(fā)的對象，責(zé)成鎮(zhèn)鄉(xiāng)、村社區(qū)重新調(diào)查，民政局抽查，并與相關(guān)部門配合做好因取消低保待遇而造成的_工作和穩(wěn)定工作。三是加強對工作人員規(guī)范操作的培訓(xùn)，讓工作人員正確、規(guī)范管理低保人員，特別是對電腦管理系統(tǒng)的操作，減少工作失誤。(七)加強對低保工作人員的培訓(xùn)一是加強對低保工作人員責(zé)任感教育，增強工作人員責(zé)任意識，提高工作人員思想覺悟。(六)加強信息化建設(shè)一方面加強對低保信息化建設(shè)的投入，配備信息化建設(shè)所需的基本設(shè)施和信息化管理人員。(四)做好宣傳工作今后我們要不斷加強宣傳工作，利用電視、電臺、報刊等宣傳媒體加大對國家有關(guān)政策的宣傳，采用印刷宣傳資料及入戶宣傳等手段，務(wù)必做到低保政策家喻戶曉。(三)積極推行低保金社會化發(fā)放模式要求各鎮(zhèn)鄉(xiāng)低保金發(fā)放必須采取銀行直發(fā)的形式，一方面可以保證低保金按時足額發(fā)放到低保對象手中。三、下一步工作(一)加強制度建設(shè)針對目前低保工作面臨的各種情況，我們要不斷規(guī)范和完善相關(guān)制度，制定切實可行的城鄉(xiāng)居民低收入家庭認定辦法，規(guī)范城鄉(xiāng)居民最低生活保障審核審批流程，確保低保制度的公開、公平、公正，最大程度保障低保對象的準確性。二是低保工作經(jīng)費嚴重不足，交通工具缺乏，加上低保軟件落后，互不兼容，導(dǎo)致重復(fù)工作多，無法保證低保工作正常開展，更無法開展對人戶分離人員的調(diào)查和聘請低保監(jiān)督人員。目前我市居民個人信息由多個部門分散管理，各部門之間未形成資源共享，致使低保對象在家庭財產(chǎn)收入核查、身份證信息比對、死亡信息核對上存在諸多困難，也在一定程度上加大了低保對象準確認定的難度。另外，雖然各鎮(zhèn)、村大都配備了電腦，但是到了村一級很多都沒有專業(yè)的電腦管理人員，村組通過手工采集低保對象