物流系統(tǒng)本量利分析教材(參考版)
2025-02-24 10:43本頁面
【正文】 某流通中心物流成本彈性預(yù)算（ 2023年 1月）單位：元 工時(shí)項(xiàng)目成本分類 彈性預(yù)算數(shù)固定（金額） 變動(dòng)（分配率） 3000 4000 5000直接人工 3000 3300 3500材料費(fèi) 450折舊費(fèi) 5000 5000 5000 5000維護(hù)費(fèi) 2023 2240水電費(fèi) 1000 1600合計(jì) 11000 12590。 計(jì)算分析相關(guān)指標(biāo)2023/5/15 物流成本管理 62個(gè)人作業(yè) — 下次課交l 某流通加工中心欲編制彈性預(yù)算，資料如下：l 直接人工：基本工資 3000元；另外每工時(shí)津貼；l 材料費(fèi)：每工時(shí)負(fù)擔(dān) ；l 折舊費(fèi)： 5000元；l 維護(hù)費(fèi)：生產(chǎn)能力在 3000至 6000工時(shí)的范圍內(nèi)，基數(shù)為 2023元，另外每工時(shí)應(yīng)負(fù)擔(dān) ；2023/5/15 物流成本管理 63l 水電費(fèi)：基數(shù)為 1000元，另外每工時(shí)應(yīng)負(fù)擔(dān) 。l 前幾個(gè)月的預(yù)算詳細(xì)完整，后幾個(gè)月的預(yù)算可以籠統(tǒng)一些。定期預(yù)算是指物流成本預(yù)算的編制時(shí)間是定期的，通常情況下是一年編制一次預(yù)算。 2023/5/15 物流成本管理 563. 滾動(dòng)預(yù)算① 概念② 分類③ 編制方法④ 優(yōu)缺點(diǎn)2023/5/15 物流成本管理 57① 滾動(dòng)預(yù)算的概念l 預(yù)算期滾動(dòng)預(yù)算又稱 永續(xù)預(yù)算 或 連續(xù)預(yù)算，它指預(yù)算的 編制時(shí)間是連續(xù)不斷 的，在預(yù)算的執(zhí)行過程中自動(dòng)延伸，使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持在一年。如按銷售收入的一定百分比支出的銷售傭金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等等。 約束性固定成本酌量性固定成本折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、管理人員薪金、照明費(fèi)、取暖費(fèi)2023/5/15 物流成本管理 54變動(dòng)成本的分類l 技術(shù)性變動(dòng)成本是指與產(chǎn)量有明確的技術(shù)或?qū)嵨镪P(guān)系的變動(dòng)成本。l 是指為完成特定活動(dòng)而支出的成本。 分配資金，落實(shí)預(yù)算。 進(jìn)行成本效益分析。 提出物流預(yù)算目標(biāo)。l 例：比利時(shí)橡樹項(xiàng)目（ 1920s1990s）l 我國也要求用零基預(yù)算來編制財(cái)政預(yù)算。l 解 1公式法表如下：nY=60000+10X2023/5/15 物流成本管理 43解 2列表法如下：2023/5/15 物流成本管理 442. 零 基 預(yù) 算① 零基預(yù)算的概念② 零基預(yù)算與增量預(yù)算的區(qū)別③ 零基預(yù)算的編制步驟與方法 2023/5/15 物流成本管理 45① 零基預(yù)算的概念l 所謂 “ 零基預(yù)算 ” 是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮過去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平， 以零為基礎(chǔ)，從根本上考慮各開支項(xiàng)目的必要性、合理性 ，從而確定預(yù)算金額的一種預(yù)算。兩種表達(dá)方式：列表法和公式法 P1622023/5/15 物流成本管理 42例l 某運(yùn)輸企業(yè) 2023年 1月份業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)在 6000、8000、 10000到 11000百噸公里四個(gè)業(yè)務(wù)量中發(fā)生變化，單位變動(dòng)成本為 10萬元 /百噸公里，每月固定成本總額為 60000萬元。彈性預(yù)算適用于業(yè)務(wù)量水平經(jīng)常變動(dòng)的企業(yè)！2023/5/15 物流成本管理 41④ 彈性預(yù)算的編制步驟 l 業(yè)務(wù)量計(jì)量單位的選取?選取原則：代表性強(qiáng)、直觀性強(qiáng)l 進(jìn)行成本性態(tài)分析 l 確定業(yè)務(wù)量變動(dòng)范圍?應(yīng)滿足其業(yè)務(wù)量實(shí)際可能變動(dòng)的需要。Y＝ a+bX式中： a— 固定費(fèi)用總額（元）； b— 單位變動(dòng)成本（元／單位業(yè)務(wù)量）； X— 計(jì)劃業(yè)務(wù)量。舉個(gè)例子吧！2023/5/15 物流成本管理 38固定預(yù)算示例項(xiàng)目 運(yùn)費(fèi)率（元/噸公里）運(yùn)輸量（噸公里）運(yùn)輸費(fèi)用（元）公路運(yùn)輸費(fèi)用 1000 300鐵路運(yùn)輸費(fèi)用 4000 800水路運(yùn)輸費(fèi)用 2023 300合計(jì) 1400某商業(yè)企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算表（ 2023年）2023/5/15 物流成本管理 39② 彈性預(yù)算的基本原理l 彈性預(yù)算的基本原理： 把成本費(fèi)用按成本習(xí)性分為變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用兩大部分。（見 P162表 510 ）l 是與固定預(yù)算相對(duì)的一個(gè)概念。2023/5/15 物流成本管理 34物流成本總預(yù)算按成本項(xiàng)目的成本預(yù)算按物流流程的成本預(yù)算按物流功能的成本預(yù)算 … …包裝成本預(yù)算廢棄物流成本回收物流成本銷售物流成本生產(chǎn)物流成本供應(yīng)物流成本人工費(fèi)預(yù)算
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