【正文】 由于它們各自的特點(diǎn)不同 ， 這兩種融資方式有著貿(mào)易領(lǐng)域和融資期限的互補(bǔ)性 ， 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式也各不一樣 。 這種作法有可能成為今后保理業(yè)務(wù)的發(fā)展方向 。 二 、 國際保理的當(dāng)事人 出口商 、 出口保理商 、 進(jìn)口保理商 、 進(jìn)口商 三 、 保理業(yè)務(wù)的積極作用 ， 核定一個(gè)合理的信用額度 ２ ． 代收帳款 ， 保理商設(shè)有專門的收債人員 ,收債率極高 ３ ． 帳務(wù)管理 ， 可為出口商減少了管理人員 、 辦公設(shè)備及其他費(fèi)用 ４ ． 風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保 ， 對(duì)賣方在信用額度內(nèi)的銷售 ,保理商將提供百分之百的信用擔(dān)保 。所以，我們要在技術(shù)、觀念、資金市場缺乏、人才等方面解決發(fā)展福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的障礙，大力發(fā)展福費(fèi)廷業(yè)務(wù)。 二 ． 福費(fèi)廷的特點(diǎn) 福費(fèi)廷票據(jù)應(yīng)產(chǎn)生于銷售貨物或技術(shù)或勞務(wù)服務(wù)的正當(dāng)貿(mào)易 出口商向包買商出賣票據(jù)是無追索權(quán) 的，是賣斷，將有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給包買商 福費(fèi)廷業(yè)務(wù)是一種非常重要的中長期融資業(yè)務(wù) 出口商敘做福費(fèi)廷，實(shí)際上是將賒銷變成了一次現(xiàn)金交易 福費(fèi)廷票據(jù)的賣方 (包括銀行在內(nèi) )是受到保護(hù)的 福費(fèi)廷市場有三種活動(dòng)：投資，交易，經(jīng)紀(jì) 盡管福費(fèi)廷交易在國外已流行幾十年，融資領(lǐng)域越來越廣，融資方式越來越靈活，但我國福費(fèi)廷業(yè)務(wù)卻遠(yuǎn)沒有廣泛開展起來。 擔(dān)保人 ， 一般是進(jìn)口商所在地的銀行 ， 為進(jìn)口商的按期支付提供擔(dān)保 。 承擔(dān)到期支付票據(jù)款項(xiàng)的主要責(zé)任 。 這些應(yīng)收款項(xiàng)通常采用商業(yè)匯票或本票的形式 。 由于其本身具有的內(nèi)在靈活性及用途多樣性 ，業(yè)務(wù)量一直居高不下 。 二 、 備用信用證的產(chǎn)生與發(fā)展 最早產(chǎn)生于 19世紀(jì)中葉 ， 美國聯(lián)邦法律禁止美國銀行為客戶提供擔(dān)保 ， 為了為客戶提供擔(dān)保服務(wù)的目的 ， 創(chuàng)立了以信用證為表現(xiàn)形式的支付承諾 ——備用信用證 ， 以作為其保函業(yè)務(wù)的一種合法的替代 ， 從而回避美國銀行法的限制 。 五 、 銀行間償付 UCP500第 19條 六 、 開證行償付 (一 )對(duì)外付款： 電匯付款； 信匯付款 (二 )承兌匯票： 開證行承兌； 通知行承兌 第十一章 其它結(jié)算方式 第一節(jié) 銀行保函 一 、 銀行保函定義 注意：這里的受益人 、 申請(qǐng)人與信用證項(xiàng)下不同 ， 它與信用證一樣 ， 是以銀行信用加強(qiáng)商業(yè)信用 ， 解決交易雙方信用不足的困難 ， 促成交易 。它關(guān)系到收匯的快慢。 ——開證行 、 議付行彼此均無該信用證貨幣賬戶 有些信用證指定第三家銀行作為償付行 ,因此議付后 ,在向開證行寄單的同時(shí) ,向償付行索匯。 三 、 開證行對(duì)單據(jù)的處理 (一 )對(duì)相符單據(jù) ， 辦理承兌 、 付款 ， 并接受單據(jù) ， 隨后向開證申請(qǐng)人提示； (二 )對(duì)不符單據(jù) ， 征詢開證申請(qǐng)人意見 ， 決定是否接受 ， 若決定拒付應(yīng)在 7個(gè)銀行工作日內(nèi)以電訊方式 —次性提出 ， 并征詢對(duì)單據(jù)的進(jìn) —步處理的意見 。 二 、 指定銀行對(duì)單據(jù)的處理 (一 )指定銀行對(duì)相符單據(jù)的工作 對(duì)受益人，按信用證的安排辦理議付／付款／承兌； 對(duì)開證行 (保兌行 )寄單索償； (二 )指定銀行對(duì)不符單據(jù)的處理 ：最好的辦法但不是在任何時(shí)候都能用。 “ 縱 ” 是指以信用證為核心 ,所有單據(jù)都與信用證相核對(duì) 。 (3)如果信用證在所列條款中未闡明須提交與之相符的單據(jù) ,銀行將認(rèn)為無此條款而不予理會(huì) ——非單據(jù)化條款 。 如果信用證中沒有規(guī)定某種單據(jù) ,銀行將不審核 。 、 批裝運(yùn)和分期 、 批支款 ， 掌握 UCP500第 41條 。 第九章 審核單據(jù) 一 、 單據(jù)的審核 （ 一 ） 有關(guān)規(guī)定 1． 提交單據(jù)期限的規(guī)定 ， 注意最遲交單期的計(jì)算 有關(guān)增減幅度的規(guī)定 ， 掌握 UCP500第 39條 關(guān)于裝運(yùn)日的規(guī)定 ， “ 大約于 ” 這類的詞限定裝運(yùn)日 ,將解釋為在所述日期的前后各 5天內(nèi)裝運(yùn) ,起迄日期均包括在內(nèi) 。 1簽章 ，由簽發(fā)保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)公司簽字蓋章。 1賠付地點(diǎn) ，一般填寫目的地名稱。這一欄是保險(xiǎn)單最重要的內(nèi)容，必須嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的險(xiǎn)別投保。 起運(yùn)地 ， 起迄地點(diǎn)必須和提單或其他運(yùn)輸單據(jù)一致 目的地 ，如果信用證要求海運(yùn)至某目的港而保險(xiǎn)保到內(nèi)陸某地，應(yīng)填目的港后再填內(nèi)陸地名。 開航日期 ， 填提單上所載明的實(shí)際裝運(yùn)日期 。 一般按發(fā)票金額加一成 (即 110％ 發(fā)票金額 )填寫 ， 保險(xiǎn)金額不計(jì)小數(shù) 。 保險(xiǎn)貨物項(xiàng)目 ， 貨名繁多 ， 允許填統(tǒng)稱 。 標(biāo)記 ， 應(yīng)與提單 、 發(fā)票上的嘜頭一致 。 （ 三 ） 保單的繕制要點(diǎn) 被保險(xiǎn)人 ， 也稱保單的抬頭 。 如國外來證 ,要保險(xiǎn)憑證時(shí)我方可以保險(xiǎn)單替代保險(xiǎn)憑證 ,反之則不允許 。 （ 二 ） 保險(xiǎn)單據(jù)的種類 ， 俗稱 “ 大保單 ” ， 內(nèi)容完整 ， 實(shí)務(wù)中主要采取的形式 。貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)以海上貨物險(xiǎn)產(chǎn)生時(shí)間最早，因而其他各種貨物運(yùn)輸險(xiǎn)的條款都以海運(yùn)險(xiǎn)為藍(lán)本。除非信用證另有規(guī)定，發(fā)票總額不能超過信用證金額 。 發(fā)票所描述的商品名稱應(yīng)按信用證規(guī)定的名稱一字不差地照列。 6． 運(yùn)輸方式 、 起迄地點(diǎn) (From……… to……… ) 起運(yùn)港 、 目的港應(yīng)與提單上的表示一致 。 UCP500第 22條規(guī)定，銀行將接受出單日期早于信用證開立日期的單據(jù)。 2．發(fā)票名稱 ，“ Invoice” (發(fā)票 )的字樣 3．發(fā)票號(hào)碼和出票日期 發(fā)票號(hào)碼由出口商自行編制，代表整套單據(jù)的代表號(hào)。應(yīng)該就是信用證受益人的名稱。 二 、 商業(yè)發(fā)票 它是由出口商向進(jìn)口方簽發(fā)的 ， 對(duì)所裝運(yùn)的貨物作出全面細(xì)節(jié)性說明的貨款價(jià)目總清單 。 6． 出票條款 ， 應(yīng)按信用證規(guī)定 。 3． 匯票的期限 ,應(yīng)符合信用證的規(guī)定 4． 收款人 ， 可以是議付行 ， 也可以是出票人自己 （ 記名背書給議付行 ） 。 要點(diǎn)： 1． 出票地點(diǎn) ,即出票人所在地 2． 出票日期 ,它是進(jìn)口商審查出口商是否在信用證有效期里交單的依據(jù) 。 六 、 運(yùn)輸行出具的運(yùn)輸單據(jù) 對(duì)于運(yùn)輸行出具的提單不能一概拒絕 ， 只要運(yùn)輸行具有承運(yùn)人的身份簽發(fā)的提單是可以接受的 。 即使信用證禁止轉(zhuǎn)運(yùn) ， 銀行將接受已經(jīng)轉(zhuǎn)運(yùn)或?qū)⒖赡苻D(zhuǎn)運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù) ,但單據(jù)上必須表明同一航空運(yùn)單包括全程運(yùn)輸 。 五 、 空運(yùn)單據(jù) 它不代表所托運(yùn)貨物的所有權(quán) ,是不可轉(zhuǎn)讓的 。 注意多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)和聯(lián)運(yùn)提單的區(qū)別 。 因此 ， UCP500—23：銀行不接受租船提單 ， 除非信用證特別授權(quán) 。 通常是一種簡式提單 ,在這種提單上加注 “ 根據(jù) 租船合同出立 ” 的字句 。 因此它是不可轉(zhuǎn)讓給他人的單據(jù) 。 （ 4） B/L抬頭人 /被背書人是開證行 ， 則付款贖單時(shí) ， 由開證行背書給進(jìn)口商 。 收貨人抬頭： To order ； （ 2） 出口商以 shipper 身份做成記名背書 ， 則被背書人為收貨人； （ 3） 信用證上規(guī)定： B/L收貨人為議付行 。另外，集裝箱不論其裝于艙面或裝于艙內(nèi)均視為裝在艙內(nèi)。 已裝船批注 ，備運(yùn)提單可以轉(zhuǎn)化為已裝船提單 1提單簽發(fā)人簽字 ，有權(quán)簽發(fā)提單的是承運(yùn)人或作為承運(yùn)人的具名代理或代表；或船長或作為船長的具名代理或代表。 商品名稱 ，可用統(tǒng)稱 毛重 (公斤 )，毛重應(yīng)與發(fā)票或包裝單相符 運(yùn)費(fèi)條款 ， CIF、 CFR 項(xiàng)下應(yīng)注運(yùn)費(fèi)已付或運(yùn)費(fèi)預(yù)付 ； FOB、FAS 下注明運(yùn)費(fèi)到付或運(yùn)費(fèi)待收 。 正本提單的份數(shù) ，全套可以是一式一份。實(shí)務(wù)中最常見的是這種空白抬頭和空白背書提單。要點(diǎn)： 托運(yùn)人 ，信用證無特殊規(guī)定，應(yīng)以受益人為托運(yùn)人。 信用證修改書一經(jīng)開立 ， 開證行便受修改書的約束 。 單據(jù)與修改書一致 ， 說明信用證已被修改；否則 ，信用證沒有被修改 ， 原證的條款對(duì)受益人仍然有效 。 修改書必須通過原來的通知行通知受益人 。 九 、 信用證的修改與撤銷 ， 信用證的修改應(yīng)注意： 一項(xiàng)修改必須是由開證行發(fā)出修改通知書 ， 經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人的同意后方為有效 。 八 、 循環(huán)信用證 用于大宗貨物單一，經(jīng)常