【正文】 應(yīng)包括： –往年戰(zhàn)略的回顧 –經(jīng)驗(yàn)的總結(jié) –完成計(jì)劃年度所需要的主要行動(dòng)計(jì)劃等 ? 具有經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的大致方針，并在企業(yè)上下得到宣傳，但往往形成對(duì)于往年計(jì)劃的調(diào)整，未能納入戰(zhàn)略因素 ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃政策和規(guī)則不完整、不明確，不能確保企業(yè)各級(jí)各層均能明白 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的政策 ? 制定明確的財(cái)務(wù)預(yù)算政策、指南并加以標(biāo)準(zhǔn)化 。 對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算管理流程評(píng)估 182。每位員工須訂立自我發(fā)展目標(biāo)，由其經(jīng)理審批 ? 能允許員工對(duì)業(yè)績(jī)產(chǎn)生最大影響的一兩個(gè)合作目標(biāo)；這個(gè)區(qū)域是可選項(xiàng)，也可以并入?特殊項(xiàng)目?一欄 ?每位員工須訂立自我目標(biāo)，由其經(jīng)理審批 業(yè)績(jī)合同不但包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)應(yīng)該達(dá)到的定量成果，還包括個(gè)人應(yīng)該達(dá)到的定性指標(biāo) 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 月度 /季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年修訂計(jì)劃 月度跟蹤業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)情況 公司集團(tuán) ? 評(píng)估公司高級(jí)管理層的業(yè)績(jī) ? 必要時(shí)審核 /批準(zhǔn)調(diào)整后的總公司計(jì)劃 公司高級(jí)管理層 ? 追蹤計(jì)劃實(shí)施情況 ? 在出現(xiàn)業(yè)績(jī)差距時(shí)要求采取補(bǔ)救措施 ? 評(píng)估業(yè)務(wù)單位 /職能部門(mén)業(yè)績(jī) ? 決定年度財(cái)務(wù)預(yù)算是否需要調(diào)整 ? 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位修改后的計(jì)劃 人力資源部 業(yè)務(wù)單位 /職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 ? 匯報(bào)業(yè)績(jī) ? 確定有待改進(jìn)的領(lǐng)域，制定行動(dòng)計(jì)劃 ? 評(píng)估部門(mén)業(yè)績(jī) ? 在得到公司高級(jí)管理層批準(zhǔn)時(shí)修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 ? 對(duì)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)報(bào)告和分析，準(zhǔn)備考核會(huì) 階段性成果 ? 季度業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)報(bào)告 ? 業(yè)務(wù)單位改進(jìn)計(jì)劃 ? 季度總公司業(yè)績(jī)報(bào)告 ? 業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)分析報(bào)告 ? 總公司業(yè)績(jī)分析報(bào)告 ? 在必要時(shí)修改業(yè)務(wù)單位和總公司計(jì)劃 規(guī)劃部 財(cái)務(wù)部 ? 提供財(cái)務(wù)季度報(bào)告和分析，供考核會(huì)參考 ? 提供業(yè)務(wù)單位 /職能部門(mén)業(yè)績(jī)分析資料 ? 調(diào)整總公司計(jì)劃 ? 匯總調(diào)整后的業(yè)務(wù)單位計(jì)劃，保證總公司的新目標(biāo)得到足夠支持 ? 提供業(yè)務(wù)單位部門(mén)業(yè)績(jī)分析報(bào)告 ? 在必要時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 季度召開(kāi)業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)考核會(huì) 半年考慮是否修訂計(jì)劃 年終業(yè)績(jī)考核會(huì) 以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估為依據(jù)進(jìn)行激勵(lì) ? 追蹤計(jì)劃實(shí)施情況 ? 在出現(xiàn)業(yè)績(jī)差距時(shí)要求采取補(bǔ)救措施 ? 提供財(cái)務(wù)月報(bào)告和分析 ? 在出現(xiàn)業(yè)績(jī)差距時(shí)采取補(bǔ)救措施 ? 為業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)報(bào)告和分析 ? 月度業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)報(bào)告 ? 業(yè)務(wù)單位改進(jìn)計(jì)劃 ? 月度總公司業(yè)績(jī)報(bào)告 ? 批準(zhǔn)公司高級(jí)管理層的獎(jiǎng)金 ? 決定業(yè)務(wù)單位 /職能部門(mén)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)金 ? 計(jì)算，分配獎(jiǎng)金 ? 向人力資源部提出獎(jiǎng)金建議 ? 業(yè)務(wù)單位部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)方案 ? 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)勵(lì)方案 ? 職能部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)方案 ? 為人力資源部提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和財(cái)務(wù)部 5 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 1. 月度業(yè)績(jī)報(bào)表 2. 季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)達(dá)成分析 3. 季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)匯報(bào) –詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)情況分析 –草擬的改進(jìn)舉措 –制定下一季的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃初稿 –附錄：上一季的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)匯報(bào) 4. 行業(yè)的背景與近期市場(chǎng)或競(jìng)爭(zhēng)的變化 (主要適用于對(duì)一級(jí)公司的審核 ) 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審核會(huì)前需要準(zhǔn)備四份材料 需提交的材料 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?各業(yè)務(wù)部門(mén) ?戰(zhàn)略規(guī)劃部 負(fù)責(zé)部門(mén) 每月初 一、四、七、十月初，會(huì)議前一周 一、四、七、十月初，會(huì)議前三 天 一、四、七、十月初，會(huì)議前三 天 需要的時(shí)間提前量 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 月度業(yè)績(jī)報(bào)告內(nèi)容（按業(yè)務(wù)分） 內(nèi)容 大類(lèi) ? 上月實(shí)際與預(yù)算比較 ? 當(dāng)年實(shí)際與預(yù)算比較 A2 差異分析 ? 每季度進(jìn)行的年底預(yù)測(cè)與預(yù)算比較 ? 實(shí)際和剩余預(yù)算 ?估計(jì)?與預(yù)算比較 A3 預(yù)測(cè) ? 財(cái)務(wù)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和比率（如： ROA/ROE、 利潤(rùn)率） A4 財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì) ? 上月實(shí)際與預(yù)算比較 B2 差異分析 A 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 現(xiàn)金流量表 A1 財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)概要以及各業(yè)務(wù)單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ? 與公司內(nèi)部所屬同類(lèi)企業(yè)相比較運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) B1 運(yùn)營(yíng)統(tǒng)計(jì) B 運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)分析 ? 風(fēng)險(xiǎn)概要 C1 風(fēng)險(xiǎn)頭寸 C 風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的影響 C2 風(fēng)險(xiǎn)分析 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的差異報(bào)告舉例 滿(mǎn)意 達(dá)標(biāo) 不滿(mǎn)意 y (x) 業(yè)務(wù)： 運(yùn)營(yíng)單元： 地區(qū)： 小組： 業(yè)務(wù)線(xiàn)： 同類(lèi)小組： 運(yùn)營(yíng)單元： 同類(lèi)小組： 單位 基準(zhǔn) 實(shí)際 預(yù)算 差異 一年前 實(shí)際 預(yù)算 差異 一年前 實(shí)際 預(yù)測(cè) 差異 一年前 運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī) 技術(shù)損失 % 非技術(shù)損失 % SAIDI 小時(shí) SAIFI 平均費(fèi)率 美元 /MWh 每位客戶(hù)現(xiàn)金成本 美元 /客戶(hù) 每測(cè)線(xiàn)公里現(xiàn)金成本 美元 /公里英里 百分比 A/R60 天 % 息稅攤銷(xiāo)折舊前收益 /MWh 美元 /MWh 定標(biāo)指標(biāo) 電力銷(xiāo)量 MWh 客戶(hù) 測(cè)線(xiàn)公里 測(cè)線(xiàn)公里 某業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)報(bào)告 業(yè)務(wù) 月份 輸配電關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 本月 今年迄今為止 年終預(yù)測(cè) 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審核會(huì)應(yīng)當(dāng)在組織的各個(gè)層級(jí)開(kāi)展，致力于解決問(wèn)題并共同制訂行動(dòng)計(jì)劃 注：業(yè)績(jī)審核會(huì)應(yīng)該自下而上，從分組到業(yè)務(wù)單位來(lái)尋找未達(dá)成業(yè)績(jī)目標(biāo)的問(wèn)題根源，并抓住來(lái)自基層的機(jī)遇 目的 ? 進(jìn)行業(yè)績(jī)審核并制訂行動(dòng)計(jì)劃 與會(huì)者 ? 總經(jīng)理 , 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 , 規(guī)劃、預(yù)算及業(yè)績(jī)考核人員 時(shí)間 ? 季度一次 形式 ? 每一位業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹該單位的業(yè)績(jī)達(dá)成情況，并對(duì)于其中較差情況開(kāi)展分析 ? 總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員提出問(wèn)題，進(jìn)行質(zhì)詢(xún) ? 制訂解決問(wèn)題的方案和行動(dòng)計(jì)劃 ? 對(duì)于行動(dòng)計(jì)劃達(dá)成共識(shí) 輸入 ? 業(yè)績(jī)執(zhí)行報(bào)告 ? 根源分析和初步的解決備選方案 輸出 ? 具有多個(gè)解決方案?jìng)溥x方案的行動(dòng)計(jì)劃 會(huì)議議程 ? 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹業(yè)績(jī)執(zhí)行情況 ? 總經(jīng)理和高級(jí)管理人員開(kāi)展質(zhì)詢(xún) ? 總結(jié)解決方案和行動(dòng)計(jì)劃 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 組織業(yè)績(jī)考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與個(gè)人表現(xiàn)掛鉤，并體現(xiàn)在人力資源管理中的獎(jiǎng)懲機(jī)制 ? 來(lái)自 PPM的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)級(jí)應(yīng)如何反映在人力資源業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估中？ ? ABC 公司是否應(yīng)將關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 細(xì)分到單人層次 ? (如：小組成員 ) ? ABC 公司能否使用目前技能標(biāo)準(zhǔn)？ ? ABC公司是否應(yīng)當(dāng)改變技能評(píng)估流程？ ? ABC公司是否應(yīng)當(dāng)根據(jù)職務(wù)和業(yè)務(wù)區(qū)分權(quán)重？ 應(yīng)解決的 關(guān)鍵問(wèn)題 確定清楚的反饋流程 確定個(gè)人業(yè)績(jī)等級(jí) 確定個(gè)人技能 確定業(yè)績(jī)和技能的權(quán)重 確定個(gè)人評(píng)估等級(jí) 來(lái)自業(yè)績(jī)管理 的最終評(píng)估等級(jí) ? ABC公司如何才能將個(gè)人評(píng)估等級(jí)與新宣布的公司體系掛鉤？ ? 哪些標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)被包括在反饋格式中？ 組織業(yè)績(jī) 組織 KPI 個(gè)人 KPI 技能 業(yè)績(jī) B C D A B C S A B 秘密個(gè)人評(píng)估 基本工資 獎(jiǎng)金 反饋 ?業(yè)績(jī) ?技能 個(gè)人業(yè)績(jī) 確定明確的人力資源方向 決定薪酬水平 舉例 ?未來(lái)發(fā)展 ?建議 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 總經(jīng)理 辦公室 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì) 董事會(huì) 總經(jīng)理 ? 資金管理和金庫(kù) ? 會(huì)計(jì)和工資 ? 采購(gòu)控制 ? 稅務(wù) ? 內(nèi)部溝通 ? 公關(guān) ? 企業(yè)形象 ? 人員和組織發(fā)展 ? 招聘 ? 行業(yè)關(guān)系 ? 健康與安全 6 8 3 4 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 監(jiān)管管理 ? 新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā) 目標(biāo)定員 * ? 運(yùn)營(yíng)規(guī)劃 ? 預(yù)算 ? 業(yè)績(jī)管理 公司總部人員總計(jì) 74 – 108，公司員工總數(shù) 1萬(wàn)－ 2萬(wàn) 某歐洲電力企業(yè)的計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)考核職能集中在一個(gè)部門(mén) ? 律師 戰(zhàn)略、監(jiān)管和新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā) (SRNBD) 規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理 (PPM) 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和采購(gòu) (FAP) 人力資源管理 (HRMO) 公共關(guān)系 法律 10 15 15 25 10 15 15 20 1015 5 6 ? 行動(dòng)協(xié)助 外部財(cái)務(wù)審計(jì) 6 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理部門(mén)是三大關(guān)鍵職能的組織者 使命 ?運(yùn)營(yíng)規(guī)劃 ?預(yù)算編制 ?業(yè)績(jī)承包和考核 ?促進(jìn)和整合業(yè)務(wù)單元、職能部門(mén)和主要工程項(xiàng)目的年度規(guī)劃和預(yù)算編制 ?確立財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督業(yè)績(jī)，在業(yè)績(jī)較差等異常情況下進(jìn)行干預(yù) ?與總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單元 /職能部門(mén)負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)業(yè)績(jī)承包流程 關(guān)鍵職能和責(zé)任 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 ? 制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 – 啟動(dòng)并協(xié)助起草職能部門(mén) /項(xiàng)目 /業(yè)務(wù)單元計(jì)劃， 包括根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃第一年的目標(biāo)，選擇 /評(píng)估關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) – 修訂職能部門(mén) /項(xiàng)目 /業(yè)務(wù)單元計(jì)劃，設(shè)定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) – 討論并質(zhì)詢(xún)職能部門(mén) /項(xiàng)目 /業(yè)務(wù)單元計(jì)劃，確保計(jì)劃嚴(yán)密，并符合公司標(biāo)準(zhǔn) – 自下而上地匯總職能部門(mén) /項(xiàng)目 /業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃， 并入公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 – 促使總經(jīng)理和董事會(huì)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃定稿 運(yùn)營(yíng)規(guī)劃 預(yù)算編制 業(yè)績(jī)合同及考核 責(zé)任 主要工作 ? 制定年度預(yù)算 – 自下而上地啟動(dòng)職能部門(mén) /項(xiàng)目 /業(yè)務(wù)單元預(yù)算 – 討論并質(zhì)詢(xún)職能部門(mén) /項(xiàng)目 /業(yè)務(wù)單元預(yù)算，確保預(yù)算嚴(yán)密并符合公司標(biāo)準(zhǔn) – 自下而上地匯總職能部門(mén) /項(xiàng)目 /業(yè)務(wù)單元預(yù)算， 并入公司總體預(yù)算 – 年度預(yù)算獲得批準(zhǔn) ? 根據(jù)年底數(shù)據(jù)，調(diào)整預(yù)算， 并公布預(yù)算書(shū) ? 提交更新后的半年期預(yù)算，促使半年期預(yù)算獲得通過(guò) ? 起草業(yè)績(jī)合同 – 確認(rèn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃中的目標(biāo)，準(zhǔn)備合同草案并與業(yè)務(wù)單元和總部小組討論 – 推動(dòng)總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單元 /總部小組簽定合同 ? 監(jiān)督并考核業(yè)績(jī) – 收集職能部門(mén) /項(xiàng)目 /業(yè)務(wù)單元小組報(bào)告 – 分析報(bào)告，準(zhǔn)備總結(jié)匯報(bào) – 協(xié)助執(zhí)行委員會(huì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估季會(huì)的召開(kāi) – 如業(yè)務(wù)單元未達(dá)標(biāo)，立即采取行動(dòng) ? （ 如有要求）向戰(zhàn)略規(guī)劃和監(jiān)管管理部門(mén)提供業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)以便于監(jiān)管匯報(bào) 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)劃、預(yù)算和業(yè)績(jī)考核的密切連接 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 規(guī)劃與業(yè)績(jī)管理機(jī)構(gòu)處于溝通各個(gè)接口單位的重要地位－經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位 、 公司總部各小組、項(xiàng)目 戰(zhàn)略規(guī)劃、監(jiān)管管理部門(mén) ?了解公司目標(biāo)和指導(dǎo)方針 ?準(zhǔn)備起草業(yè)務(wù)單位 /職能 /項(xiàng)目計(jì)劃并提出目標(biāo) ?修改業(yè)務(wù)單位 /職能 /項(xiàng)目計(jì)劃和目標(biāo) ?與總經(jīng)理進(jìn)行討論，并以此修改經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 涉及組織單位 職責(zé) 規(guī)劃與業(yè)績(jī)管理的職責(zé) ?與業(yè)務(wù)單位 /職能部門(mén)主管討論公司目標(biāo)，指導(dǎo)方針和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ?提供關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ， 協(xié)助和輔導(dǎo)業(yè)務(wù)單位 /職能 /項(xiàng)目起草計(jì)劃和目標(biāo) ?協(xié)助和輔導(dǎo)業(yè)務(wù)單位 /職能 /項(xiàng)目修改計(jì)劃和目標(biāo)，以及準(zhǔn)備內(nèi)容概要 ?整合最終的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ?根據(jù)主要業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素制定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) ?提出主要業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素 執(zhí)行委員會(huì) ?質(zhì)詢(xún)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo) ?就突出問(wèn)題做出決策 ?審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo) ?準(zhǔn)備內(nèi)容概要 ?確保做出修改 ?確定最終經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén) ?提供幫助（如：貸款方面） ?為業(yè)務(wù)單位、公司總部各小組、項(xiàng)目提供協(xié)調(diào)支持 總經(jīng)理 ?討論總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo) ?提供總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ?審批最終的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ?提供最終的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 董事會(huì) 資料來(lái)源 : 麥肯錫分析 規(guī)劃與業(yè)績(jī)管理機(jī)構(gòu)處于溝通各個(gè)接口單位的重要地位－財(cái)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)單位 、 公司總部各小組、項(xiàng)目 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén) 董事會(huì) ?制定至下而上的預(yù)算 ?根據(jù)差額或準(zhǔn)備金的分配，調(diào)整至下而上的預(yù)算 ?提供年末結(jié)果 ?接收預(yù)算賬冊(cè)復(fù)印件 ?提供半年結(jié)果和建議 ?說(shuō)明最大的新增貸款能力 ?審批最終的預(yù)算 ?從預(yù)算賬冊(cè)復(fù)印件上獲得信息（經(jīng)調(diào)整的預(yù)算） 設(shè)計(jì)組織單位 職能 規(guī)劃與業(yè)績(jī)管理的職責(zé) ?開(kāi)始預(yù)算處理、質(zhì)詢(xún)和問(wèn)答 ?整合至下而上的預(yù)算 ?準(zhǔn)備公司預(yù)算 ?為年末結(jié)果調(diào)