【正文】 2023年 2月 4日星期六 10時(shí) 58分 42秒 10:58:424 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 2月 4日星期六 上午 10時(shí) 58分 42秒 10:58: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :58:4210:58Feb234Feb23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 , February 4, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過(guò)去最杰出的人談話。 2023年 2月 4日星期六 10時(shí) 58分 42秒 10:58:424 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 。 :58:4210:58:42February 4, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :58:4210:58Feb234Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 , February 4, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 2023年 2月 4日星期六 10時(shí) 58分 42秒 10:58:424 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。 :58:4210:58:42February 4, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :58:4210:58Feb234Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , February 4, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。則需要由 A公司代扣代繳。 ? 特許權(quán)使用費(fèi)我國(guó)預(yù)提企業(yè)所得稅是依據(jù)支付地為標(biāo)準(zhǔn)。 ? 我國(guó)規(guī)定在中國(guó)實(shí)際工作時(shí)間在任何十二個(gè)月中超過(guò)六個(gè)月，此例中不存在，不能界定為經(jīng)營(yíng)所得。提供咨詢?cè)O(shè)計(jì)服務(wù)，是其主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，故不是勞務(wù)所得。 ? 不派人到中國(guó)，如何提供咨詢服務(wù)。 ? 若這筆費(fèi)用能否界定為勞務(wù)所得？國(guó)際慣例以及我國(guó)稅法對(duì)這類所得的一般征稅制度是如何規(guī)定的？你認(rèn)為應(yīng)如何判定？ ? 若這筆費(fèi)用界定為特許權(quán)使用費(fèi)，國(guó)際慣例以及我國(guó)稅法對(duì)這類所得的一般征稅制度是如何規(guī)定的？你認(rèn)為應(yīng)如何判定？ ? 是否存在避稅可能： ? 與避稅地公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。該合同同時(shí)還規(guī)定： B公司不派人到中國(guó)提供上述服務(wù)，所有咨詢服務(wù)全部在境外完成。 其其 其中 中 中其 其中 中關(guān)聯(lián)金額 50 0,0 00 .00備注備注競(jìng)價(jià)備注一、總購(gòu)銷材料（商品）購(gòu)入 金 額 商品（材料）銷售 金 額購(gòu)入總額1 = 2 + 5 98 ,96 4,0 00 .00 銷售總額8 = 9 + 1 2 15 2,8 52 ,11 0出口銷售9 = 1 0 + 1 1 91 ,71 1,2 66 .00非關(guān)聯(lián)進(jìn)口3 15 ,87 3,3 00 .00 非關(guān)聯(lián)出口1 0 0進(jìn)口購(gòu)入2 = 3 + 4 74 ,29 3,8 00 .00 其關(guān)聯(lián)進(jìn)口4 58 ,42 0,5 00 .00 關(guān)聯(lián)出口1 1 91 ,71 1,2 66 .00中國(guó)內(nèi)購(gòu)入5 = 6 + 7 24 ,67 0,2 00 .00 國(guó)內(nèi)銷售1 2 = 1 3 + 1 4 61 ,14 0,8 44 .00非關(guān)聯(lián)購(gòu)入6 24 ,67 0,2 00 .00 非關(guān)聯(lián)銷售1 3 0關(guān)聯(lián)購(gòu)入7 0 關(guān)聯(lián)銷售1 4 61 ,14 0,8 44 .00二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入來(lái)料加工非關(guān)聯(lián)金額 其他貿(mào)易方式關(guān)聯(lián)金額 非關(guān)聯(lián)金額 0 0 0三、占出口銷售總額10 %以上的境外銷售對(duì)象及其交易境外關(guān)聯(lián)方名稱 國(guó)家( 地區(qū)) 交易金額 定價(jià)方法日本 INB 株式會(huì)社 日本 91 ,71 1,2 66 .00 成本加成法四、占進(jìn)口采購(gòu)總額10 %以上的境外采購(gòu)對(duì)象及其交易境外關(guān)聯(lián)方名稱 國(guó)家( 地區(qū)) 交易金額 定價(jià)方法日本 INB 株式會(huì)社 日本 58 ,42 0,5 00 .00 其他方法馬來(lái)西亞XX X有限公司 馬來(lái)西亞 10 ,88 6,0 40 .00 境外非關(guān)聯(lián)方名稱 國(guó)家( 地區(qū)) 交易金額 定價(jià)方法其 其其 非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入3 其中 中 關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入4 中 中其 非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入6 其中 關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入7 中國(guó)家(地區(qū)) 備注國(guó)家(地區(qū)) 備注國(guó)家(地區(qū)) 備注日本國(guó)家(地區(qū)) 備注日本INB株式會(huì)社 576, 成本加成法三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易境外關(guān)聯(lián)方名稱 交易金額境外非關(guān)聯(lián)方名稱 交易金額 定價(jià)方法定價(jià)方法境外非關(guān)聯(lián)方名稱 交易金額 定價(jià)方法二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交易對(duì)象及其交易境外關(guān)聯(lián)方名稱 交易金額 定價(jià)方法2,580, 非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出13 790, 關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出14 關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出11 576,境內(nèi)勞務(wù)收入5=6+7 3,370, 境內(nèi)勞務(wù)支出12=13+14 境外勞務(wù)支出9=10+11 576, 非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出10 境外勞務(wù)收入2=3+4 勞務(wù)收入1=2+5 3,370, 576,=9+13一、總勞務(wù)交易勞務(wù)收入 金 額 勞務(wù)支出 金 額（表四）勞務(wù)表 勞務(wù)主要包括：市場(chǎng)調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)的提供 與“購(gòu)銷表 ”中的填寫要求一致 （表五）無(wú)形資產(chǎn)表 關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額1=2+3+4+5 2 3 4 5 6=7+8+9+10 7 8 9 10土地使用權(quán)專利權(quán) 8,815, 8,815,非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán) 3,778, 3,778,著作權(quán)其他 850, 850,合 計(jì) 13,443, 12,593, 850,專利權(quán) 2,000, 2,000,非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)其他合 計(jì) 2,000, 2,000,15,443, 12,593, 2,850,總交易金額使用權(quán)所有權(quán)總 計(jì)項(xiàng) 目受 讓 出 讓從境外受讓無(wú)形資產(chǎn) 從境內(nèi)受讓無(wú)形資產(chǎn)總交易金額向境外出讓無(wú)形資產(chǎn) 向境內(nèi)出讓無(wú)形資產(chǎn)（表六）固定資產(chǎn)表 關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額1=2+3+4+5 2 3 4 5 6=7+8+9+10 7 8 9 10房屋、建筑物飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 、 機(jī) 器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備1,778, 1,778,與 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 器具、工具、家具等飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 以 外 的運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他合 計(jì) 1,778, 1,778,房屋、建筑物飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 、 機(jī) 器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備5,059, 1,270, 3,789, 1,500, 1,500,與 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 器具、工具、家具等985, 985,飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 以 外 的運(yùn)輸工具458, 458,電子設(shè)備 325, 325,其他合 計(jì) 6,827, 1,270, 5,557, 1,500, 1,500,8,606, 3,048, 5,557, 1,500, 1,500,使用權(quán)所有權(quán)總 計(jì)項(xiàng) 目受 讓 出 讓總交易金額向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)從境外受讓固定資產(chǎn) 從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)總交易金額向境外出讓固定資產(chǎn)國(guó)家 利 融資 擔(dān)保（地區(qū)） 融入金額 融出金額 率 起止時(shí)間 費(fèi)率日本 IN B 株式會(huì)社 日本 日元 3,782, % 2023 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 132,日本 IN B 株式會(huì)社 日本 日元 11,347, % 2023 年 6 月 1 日至 12 月 31 日 397,國(guó)家 利 融資 擔(dān)保（地區(qū)） 融入金額 融出金額 率 起止時(shí)間 費(fèi)率IN B 電子 ( 中國(guó) ) 有限公司 中國(guó) 人民幣 10,000, 5% 2023 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 500,IN B 電子 ( 蘇州 ) 有限公司 中國(guó) 人民幣 5,000, 5% 2023 年 6 月 1 日至 8 月 31 日 62, 1,029, 62, 計(jì)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例： …………擔(dān)保方名稱擔(dān)保費(fèi)幣種融資金額應(yīng)計(jì)利息支出應(yīng)計(jì)利息收入定期融資境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱應(yīng)計(jì)利息支出應(yīng)計(jì)利息收入擔(dān)保方名稱擔(dān)保費(fèi)定期融資境外關(guān)聯(lián)方名稱 幣種融資金額企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例 =年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和 / 年度各月平均權(quán)益投資之和 = [(10,000,000＋ 3,782,500) 5＋ (3,782,500＋ 11,347,500＋ 10,000,000) 7] / (15,000,000 12) = 注：假設(shè)該企業(yè)注冊(cè)資本折合人民幣 15,000,000元 （表七）融通資金表 按 2023年底匯率折算為人民幣金額填寫 企業(yè)名稱注冊(cè)地址主要經(jīng)營(yíng)地址法定代表人居住地址總股份量15,000,0003,000,0007 502,普通股 2023 年 1 月至 12 月 4,000,000??%??6=5/1被投資外國(guó)企業(yè)總股份信息 企業(yè)持有被投資外國(guó)企業(yè)股份信息起止時(shí)間 股份種類 起止時(shí)間 81, 421, % %法定所得稅率8 9=78 10=8/7 11三、被投資外國(guó)企業(yè)是否在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)） 是 ?? 否 □四、被投資外國(guó)企業(yè)年度利潤(rùn)是否不高于500萬(wàn)元人民幣 是 ? 否 □五、被投資外國(guó)企業(yè)年度企業(yè)所得稅稅負(fù)信息應(yīng)納稅所得額實(shí)際繳納所得稅稅后利潤(rùn)額實(shí)際稅負(fù)比率%被投資企業(yè)2 3 4 52023 年 6 月至 12 月 優(yōu)先股2023 年 1 月至 12 月持股數(shù)量 持股比例%主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍 電子部品的采購(gòu)和銷售對(duì)人民幣匯率 納稅年度起止 1 月 1 日至 12 月 31 日香港金鐘 XX 道 XXXXXX 成立時(shí)間 XXXX 年 XX 月 XX 日日本 記賬本位貨幣 港幣香港 IN B 貿(mào)易有限公司 納稅人識(shí)別號(hào) XXXXXXXX中國(guó)香港 法定代表人 XXX二、被投資外國(guó)企業(yè)基本信息（表八）對(duì)外投資情況表 填寫 2023年底匯率 用以判斷是否符合受控避稅港稅制關(guān)注對(duì)象，若兩項(xiàng)都選“否”，則符合 2023【 37】 白名單 項(xiàng) 目本年度向境外支付款項(xiàng)金額其中：向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付款項(xiàng)金額已扣繳企業(yè)所得稅金額是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠、紅利 3,840, 3,840, 否 250, 250, 25, 否 12,593, 12,593, 1,259, 否其中: 商標(biāo)費(fèi) 3,778, 3,778, 377, 否 技術(shù)使用費(fèi) 8,815, 8,815, 881, 否、檢測(cè)費(fèi) 其中： 合 計(jì) 16,683, 16,683, 1,284,（表九）對(duì)外支付款項(xiàng)情況表 2023年度對(duì)外支付的股息、紅利為2023年度的利潤(rùn)分配額，適用舊稅法，免征預(yù)提所得稅 指預(yù)提所得稅 扣繳的預(yù)提所得