【正文】 四、信用證的種類 （七）對(duì)開信用證 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 118 對(duì)背信用證 (backtoback L/C)也有譯作背對(duì)背信用證，又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指原證受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)和擔(dān)保，另行開。兩證可以同時(shí)生效，也可以先后生效。其特點(diǎn)是：第一張信用證的受益人和開證申請(qǐng)人分別是第二張回頭信用證的開證人和受益人，第一張信用證的開證行也就是第二張信用證的通知行，第二張信用證的通知行，一般也是第一張信用證的開證行?！? 此外，信用證若允許將前次未議付完的信用證金額移到下一次使用，則稱為積累循環(huán)信用證，否則稱為非積累循環(huán)信用證?！? 四、信用證的種類 （六）循環(huán)信用證 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 116 循環(huán)信用證循環(huán)的方式通常有以下三種： 非自動(dòng)循環(huán) (nonautomatic revolving) 非自動(dòng)循環(huán)即受益人每次裝貨議付后，需經(jīng)開證行通知，才能恢復(fù)原金額使用。 四、信用證的種類 （六）循環(huán)信用證 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 115 循環(huán)信用證循環(huán)的方式通常有以下三種： 半自動(dòng)循環(huán) (semiautomatic revolving) 半自動(dòng)循環(huán)即受益人每次裝貨議付后在若干天內(nèi)，開證行未提出不能恢復(fù)原金額的通知，即自動(dòng)恢復(fù)到原金額。例如在信用證中規(guī)定以下條款：“本信用證項(xiàng)下總金額于每次議付后自動(dòng)循環(huán)。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，可節(jié)省逐筆開證的手續(xù)和費(fèi)用，減少押金，有利資金周轉(zhuǎn)；對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，可減少逐批催證和審證的手續(xù)，又可獲得收回全部貨款的保障。 四、信用證的種類 （五）可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 113 循環(huán)信用證 (revolving L/C)是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)支取了規(guī)定金額后，能夠重新恢復(fù)到原金額并再度使用，周而復(fù)始，直到達(dá)到該證規(guī)定的次數(shù)或累計(jì)總金額用完為止的信用證。凡在信用證上沒有注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證，均為不可轉(zhuǎn)讓信用證。這也就是 《 跟單信用證統(tǒng)一慣例 》 所以作出“只有開證行明確注明為‘可轉(zhuǎn)讓’的信用證才能轉(zhuǎn)讓”規(guī)定的原因。因?yàn)檫M(jìn)口商對(duì)受讓人并不了解，受讓人提供的貨物能否符合買賣合同要求也無(wú)把握。轉(zhuǎn)讓行轉(zhuǎn)讓信用證時(shí)要收取轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)。 四、信用證的種類 （五）可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 110 可轉(zhuǎn)讓信用證 (transferable L/C) 在要求轉(zhuǎn)讓行辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)時(shí)，第一受益人有權(quán)要求受讓人 (第二受益人 )將單據(jù)交給轉(zhuǎn)讓銀行，以便把自己開立的按原信用證的單價(jià)及金額所制作的匯票、發(fā)票替換受讓人的匯票、發(fā)票，從而獲取差額。但并不等于買賣合同也已被轉(zhuǎn)讓。 四、信用證的種類 （五）可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 109 可轉(zhuǎn)讓信用證 (transferable L/C) 第一受益人的名稱可替代申請(qǐng)人的名稱，但如原信用證特別要求在除發(fā)票外的其他單據(jù)上注明申請(qǐng)人的名稱，該項(xiàng)要求必須予以滿足。信用證只能按原證條款辦理轉(zhuǎn)讓，但信用證的金額和單價(jià)、到期日、交單日、裝運(yùn)期間等項(xiàng)可以減少、提前或縮短。 四、信用證的種類 （五）可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 108 可轉(zhuǎn)讓信用證 (transferable L/C) 可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人。 可轉(zhuǎn)讓信用證 (transferable L/C) 可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人 (第一受益人 )有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三者（即第二受益人）使用的信用證。使用這種信用證，對(duì)受益人來(lái)說(shuō)，能夠即期十足收款，但要負(fù)一般承兌信用證匯票到期遭到拒付時(shí)被追索的風(fēng)險(xiǎn)。 usance L/C) 在與出口商訂立即期付款的合同后，要求開立銀行承兌信用證，證中規(guī)定受益人應(yīng)開立遠(yuǎn)期匯票，而這種“遠(yuǎn)期匯票可即期付款，所有貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)”。現(xiàn)在常有一種“遠(yuǎn)期”信用證，它規(guī)定遠(yuǎn)期匯票可按即期議付，這通常是由于進(jìn)口商為融資方便，或利用銀行承兌匯票以取得比銀行放款利率為低的優(yōu)惠貼現(xiàn)率， 四、信用證的種類 （四）即期信用證和遠(yuǎn)期信用證 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 106 按付款時(shí)間的不同，信用證可分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。其主要作用是便利進(jìn)口商資金融通。 遠(yuǎn)期信用證 (time L/C。使用即期信用證方式付款時(shí)，進(jìn)口商在開證行或其指定付款行對(duì)受益人或議付行付款后，也須立即償付由開證行墊付的資金，贖出單據(jù)，而不能如遠(yuǎn)期信用證那樣，可獲得進(jìn)一步的資金融通。 四、信用證的種類 （三）保兌信用證和非保兌信用證 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 104 按付款時(shí)間的不同，信用證可分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。所以，一般說(shuō)來(lái)，它對(duì)出口商的安全收匯是有利的。經(jīng)保兌行保兌的信用證，保兌行保證憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行向受益人或其指定人付款的責(zé)任，而且付款或議付后對(duì)受益人或其指定人無(wú)追索權(quán)。值得提出注意的是：根據(jù) UCP500的規(guī)定，信用證如果未寫明是可撤銷還是不可撤銷，即視作是不可撤銷的。在國(guó)際貿(mào)易中，凡以信用證方式結(jié)算的，基本上都使用這種信用證。只要受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，我國(guó)一般也不開立可撤銷信用證?！? 由于可撤銷信用證的開證行可以片面地隨時(shí)取消或修改，使受益人的權(quán)益缺乏足夠保障，因而在國(guó)際貿(mào)易中極少采用?？沙蜂N信用證通常在證中表明“可撤銷”字樣，或列有可以取消或修改的文句。但開證行對(duì)其指定或被授權(quán)的銀行在接到修改或撤銷通知前，已經(jīng)根據(jù)表面上符合信用證的單據(jù)所進(jìn)行的付款、承兌或議付或已接受了單據(jù)的，仍予承認(rèn)并負(fù)責(zé)償付。因此，這也是信用證的最基本和最重要的分類方法。 四、信用證的種類 （一）跟單信用證和光票信用證 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 99 根據(jù)開證銀行的保證性質(zhì)，信用證可分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證。 光票信用證 (clean credit) 光票信用證 (clean credit)是指開證行僅憑受益人開具的匯票而無(wú)需附帶貨運(yùn)單據(jù)付款的信用證。依照 UCP500，跟單信用證的適用范圍包括備用信用證，據(jù)此，信用證項(xiàng)下的“單據(jù)”泛指任何依據(jù)信用證規(guī)定所提供的用以記錄或證明某一事實(shí)的書面文件。 跟單信用證 (documentary credit) 跟單信用證 (documentary credit)是指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款、承兌或議付的信用證。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，保兌行通常由通知行兼任，但也可以由其他銀行加具保兌。 三、信用證的當(dāng)事人 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 96 保兌行 (Confirming Bank) 保兌行是指應(yīng)開證行請(qǐng)求的信用證上加具保兌的銀行，它具有與開證行相同的責(zé)任和地位。償付行接受開證行的委托或授權(quán)，憑代付行或議付行的索償電報(bào)或航郵進(jìn)行償付，但此償付不視作開證行終局性的付款，因?yàn)閮敻缎胁⒉粚彶閱螕?jù)，不負(fù)單證不符之責(zé)。付款行在向受益人無(wú)追索權(quán)地付款后，可從開證行那里得到償付。 三、信用證的當(dāng)事人 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 94 付款行 (Paying Bank) 付款行是信用證指定的負(fù)有付款責(zé)任的銀行。 （ 2）議付行在議付后再作為單據(jù)的持有人向開證行要求償付。 （ 1）議付行在查核所有單據(jù)并確認(rèn)所有單據(jù)符合信用證規(guī)定后，便買下單據(jù)，將凈收入 (信用證面值減去相應(yīng)費(fèi)用 )支付給受益人。 三、信用證的當(dāng)事人 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 93 議付行 (Negotiating Bank) 議付行是愿意向受益人買入信用證項(xiàng)下單據(jù)的銀行，議付行可以是通知行或其他被指定的銀行。通知行一般在出口商所在地，并且可能是開證行的分行或代理行。 （ 2）受益人應(yīng)當(dāng)保證單單相符、單證相符、單貨相符。一般為出口商，也就是買賣合同的賣方。 (3) 開證行一旦付款完畢，不得以任何理由向受益人追索。因而，開證銀行的付款責(zé)任，不僅是首要的而且是獨(dú)立的，即使進(jìn)口商在開證后失去償付能力，只要出口商提交的單據(jù)符合信用證條款，開證銀行也要負(fù)責(zé)付款。 （ 1）開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。 三、信用證的當(dāng)事人 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 89 開證行 (Issuing Bank) 開證行是指根據(jù)開證申請(qǐng)人申請(qǐng)，開立信用證的銀行。他們一般是進(jìn)口商。信用證的基本當(dāng)事人有 4個(gè)，即開證行、受益人、通知行和開證申請(qǐng)人。 SWIFT信用證具有標(biāo)準(zhǔn)化、固定化和統(tǒng)一格式的特征，并且傳輸速度快，成本低。該組織設(shè)有自動(dòng)化的國(guó)際金融電訊網(wǎng)，成員銀行可以通過(guò)該電訊網(wǎng)辦理開立信用證以及外匯買賣、證券交易、托收等業(yè)務(wù)?，F(xiàn)在各國(guó)廣泛使用 SWIFT信用證。 二、信用證的主要內(nèi)容和開立形式 （二）信用證開立形式 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 86 信用證開立形式主要有信開和電開兩種： 電開（ To Open By Cable） 電開是指開證行使用電報(bào)、電傳、傳真或 SWIFT等電訊方法將信用證條款傳遞給通知行。 二、信用證的主要內(nèi)容和開立形式 （一）信用證的主要內(nèi)容 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 85 信用證開立形式主要有信開和電開兩種： 信開（ To Open By Airmail） 信開是指開證行開立印就的信函格式的信用證，并以航空郵寄的方式傳遞給通知行。常見的有要求通知行加以保兌；限制由某銀行議付；限裝某船或不許裝某船；不準(zhǔn)在某港?？炕虿粶?zhǔn)選取某條航線等等。 二、信用證的主要內(nèi)容和開立形式 （一）信用證的主要內(nèi)容 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 84 單據(jù)條款 通常包括要求提交的單據(jù)種類、份數(shù)及填寫要求。 裝運(yùn)與保險(xiǎn)條款 包括裝運(yùn)港或啟運(yùn)地、卸貨港或目的地、裝運(yùn)期限、可否分批裝運(yùn)、可否轉(zhuǎn)運(yùn)以及如何分批裝運(yùn)、轉(zhuǎn)運(yùn)等規(guī)定。凡不需匯票的信用證無(wú)此內(nèi)容。 對(duì)信用證本身的說(shuō)明 如信用證的編號(hào)、種類、性質(zhì)、開證日期、到期日和到期地點(diǎn)、交單期限、金額及受益人與開證申請(qǐng)人的姓名地址等。但是國(guó)際商會(huì)一直以來(lái)都致力于信用證格式的標(biāo)準(zhǔn)化，并通過(guò)了《 開立跟單信用證標(biāo)準(zhǔn)格式 》 ，建議各國(guó)銀行使用標(biāo)準(zhǔn)格式信用證。只要受益人提交符合信用證條款的單據(jù)，開證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。 一、信用證的含義及其特點(diǎn) （二）特點(diǎn) 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 80 信用證方式是一種純單據(jù)業(yè)務(wù) 在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的只是單據(jù)，而不問(wèn)貨物的實(shí)際狀況是否與銷售合同一致，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)無(wú)關(guān)緊要。 一、信用證的含義及其特點(diǎn) （二）特點(diǎn) 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 79 信用證是一種獨(dú)立于合同的自足文件 信用證以買賣雙方簽訂的合同為基礎(chǔ)開立，但它一經(jīng)開立，就成為獨(dú)立于合同的另一種契約。只要受益人所提交的單據(jù)符合信用證的規(guī)定，即使申請(qǐng)人未能履行其付款義務(wù)，銀行也應(yīng)承擔(dān)對(duì)受益人的付款責(zé)任。 一、信用證的含義及其特點(diǎn) （一）含義 第三節(jié) 信用證（ Letter of Credit, L/C） 78 信用證方式是一種銀行信用。在國(guó)際貿(mào)易中，信用證通常是指開證銀行根據(jù)進(jìn)口商的請(qǐng)求和指示，授權(quán)出口商憑其所提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)，和開立以該行或其指定的銀行為付款人的不超過(guò)規(guī)定金額的匯票，向其或其指定的銀行收款，并保證向出口商或其指定人付款，或承兌并支付出口商開立的匯票。 因此，信用證結(jié)算方式較好地解決了貿(mào)易雙方彼此不信任的矛盾，同時(shí)也提供了資金融通的便利，因而在國(guó)際貿(mào)易中得到了廣泛應(yīng)用。它是隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，和銀行等金融機(jī)構(gòu)參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算而逐步產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。它是隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，和銀行等金融機(jī)構(gòu)參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算而逐步產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。 托收單據(jù)的種類、內(nèi)容、份數(shù)應(yīng)嚴(yán)格按照買賣合同規(guī)定辦理，以防買方借口拒付。除應(yīng)在貨物裝運(yùn)后及時(shí)通知對(duì)方投保外，為保障我方利益，可由我方另外加?！百u方利益險(xiǎn)”。 二、托收（ Cellection） （五）使用托收方式應(yīng)注意問(wèn)題 第二節(jié) 匯付與托收 75 原則上應(yīng)由我方辦理保險(xiǎn)，即爭(zhēng)取以 CIF或 CIP條件成交，訂立合同。 對(duì)貿(mào)易管制和外匯管制較嚴(yán)的國(guó)家，在使用托收方式時(shí)要特別謹(jǐn)慎，以免貨到目的地后，由于不準(zhǔn)進(jìn)口或