【正文】 上午 12時 15分 20秒 上午 12時 15分 00:15: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 1月 上午 12時 15分 :15January 30, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :15:2023:15:20January 30, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 00:15:2023:15:2023:15Monday, January 30, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 00:15:2023:15:2023:151/30/2023 12:15:20 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 上午 12時 15分 20秒 上午 12時 15分 00:15: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 1月 上午 12時 15分 :15January 30, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 30日星期一 上午 12時 15分 20秒 00:15: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 00:15:2023:15:2023:15Monday, January 30, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 00:15:2023:15:2023:151/30/2023 12:15:20 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 上午 12時 15分 20秒 上午 12時 15分 00:15: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023年 1月 上午 12時 15分 :15January 30, 2023 ? 1行動出成果，工作出財(cái)富。 2023年 1月 30日星期一 上午 12時 15分 20秒 00:15: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 00:15:2023:15:2023:15Monday, January 30, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 00:15:2023:15:2023:151/30/2023 12:15:20 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 A公司 2023年凈利潤為 231 綜合上述計(jì)算，預(yù)測公司現(xiàn)金凈流量為： 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 161 投資活動的現(xiàn)金凈流量 （ 90） 籌資活動的現(xiàn)金凈流量 （ 30） A公司 2023年現(xiàn)金凈流量 41 第五節(jié) 客戶信用等級評定 ? 客戶評級的評價主體是：商業(yè)銀行 ? 評價目標(biāo)是：客戶違約風(fēng)險 ? 評價結(jié)果是信用等級 第五節(jié) 客戶信用等級評定 ? 補(bǔ)充：商業(yè)銀行在評級時主要考慮的因素： ? 財(cái)務(wù)報表分析結(jié)果 ? 借款人的行業(yè)特征 ? 借款人財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量 ? 借款人資產(chǎn)的變現(xiàn)性 ? 借款人的管理水平 ? 借款人所在的國家 ? 特殊事件的影響 ? 被評級交易 的結(jié)構(gòu) 第五節(jié) 客戶信用等級評定 ? 信用評級的調(diào)整 ? 客戶主要評級指標(biāo)明顯惡化，將導(dǎo)致評級分?jǐn)?shù)及信用評級結(jié)果降低 ? 客戶主要管理人員涉嫌重大貪污、受賄、舞弊或違法經(jīng)營案件 ? 客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營困難或財(cái)務(wù)困難 ? 客戶在與銀行業(yè)務(wù)往來中有嚴(yán)重違約行為 ? 客戶發(fā)生或涉及重大訴訟或仲裁案件 ? 客戶與其他債權(quán)人的合同項(xiàng)下發(fā)生重大違約事件 ? 有必要調(diào)整客戶信用等級的其他情況 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 （三）籌資活動的現(xiàn)金流量 A公司 2023年需償還到期長期貸款 30。 第四節(jié) 現(xiàn)金流量分析 ? 三、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析 P152 ? 四、流動性分析 ? 五、獲取現(xiàn)金能力分析 ? 六、盈利質(zhì)量分析 ? 七、財(cái)務(wù)彈性分析 第四節(jié) 現(xiàn)金流量分析 補(bǔ)充：現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流程順序分析 （ 1）經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 0，凈利潤 0 A. 投資活動的現(xiàn)金凈流量 0，還款來源可能是經(jīng)營活動，投資活動和融資活動 B. 投資活動的現(xiàn)金凈流量 0，還款來源或是經(jīng)營活動，或是融資活動 （ 2）經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 0，凈利潤 0 還款來源是經(jīng)營活動 （ 3）經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 0，凈利潤 0 A. 投資活動的現(xiàn)金凈流量 0，還款來源或是投資活動，或是融資活動 0，還款來源只能是融資活動 制造企業(yè)不同資產(chǎn)循環(huán)階段的現(xiàn)金流量 產(chǎn)品開發(fā)期 產(chǎn)品上市 產(chǎn)品成熟期 產(chǎn)品衰退期 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量為負(fù) 投資活動的現(xiàn)金凈流量為負(fù) 全部靠外部融資 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量為負(fù) 投資活動的現(xiàn)金凈流量為負(fù) 仍有融資要求 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量穩(wěn)步增長 投資活動無現(xiàn)金支出 無外部融資要求 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量逐漸減少 出售設(shè)備、固定資產(chǎn)等投資活動的現(xiàn)金凈流量為正 償還到期貸款使融資活動的現(xiàn)金凈流量為負(fù) 作業(yè)： 某公司 2023年經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量如下 :(以千元為單位 ) 銷售所得現(xiàn)金 5396 購貨所付現(xiàn)金 （ 4247） 管理費(fèi)用現(xiàn)金支出 （ 895） 其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入 0 支付利息 （ 28） 交納所得稅 （ 65） 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 161 （二）投資活動的現(xiàn)金流量 A公司 2023年購置固定資產(chǎn) 90，投資活動的其他項(xiàng)目不變。 第四節(jié) 現(xiàn)金流量分析 3．籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 一般情況是：如果企業(yè)籌資活動的現(xiàn)金流入明顯地大于現(xiàn)金流出，說明企業(yè)吸收資本或舉債的步伐加快，（ 1）聯(lián)系投資的凈現(xiàn)金流量，如果投資的凈現(xiàn)金流出也非常明顯的話，則意味著企業(yè)加快了投資和經(jīng)營擴(kuò)張的步伐，這可能意味著企業(yè)有了擴(kuò)大獲利的機(jī)會。 收入－資產(chǎn)增加額＝現(xiàn)金流入 成本－負(fù)債增加額＝現(xiàn)金流出 增加 減少 資產(chǎn) 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流入 負(fù)債和所有者權(quán)益 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 第四節(jié) 現(xiàn)金流量分析 ? 二、現(xiàn)金流量的總體分析 1． 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 由經(jīng)營活動現(xiàn)金流量規(guī)模大小推測融資策略 通過流入與流出對比 ， 推測現(xiàn)金適應(yīng)能力 通過與收入 、 利潤對比 ， 了解收入與利潤質(zhì)量 通過購貨現(xiàn)金與銷貨成本對比 ， 判斷企業(yè)付現(xiàn)成本情況 2 第四節(jié) 現(xiàn)金流量分析 2． 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 若流入大于流出： 或者企業(yè)是變現(xiàn)了大量的固定資產(chǎn)，如果這些資產(chǎn)是閑臵或多余的，這種變現(xiàn)就是對企業(yè)的經(jīng)營和理財(cái)者是有利的，否則說明企業(yè)經(jīng)營或償債可能出現(xiàn)了困難，不得不靠處理固定資產(chǎn)來維持經(jīng)營和償還債務(wù)；或者是由于經(jīng)營困難或環(huán)境變化，不得不開始收縮投資戰(zhàn)線，集中資金克服經(jīng)營困難或解決其他問題；或者是二者的結(jié)合。 （ 2）確定科目變動引起的是現(xiàn)金流入還是現(xiàn)金流出。 第四節(jié) 現(xiàn)金流量分析