【正文】 　　考點(diǎn)：“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”　　(4)參考答案： D　　解析： 該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=350+10（廣告費(fèi)納稅調(diào)增）+72（業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增）+127（三費(fèi)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增）+40（不得扣除的利息支付納稅調(diào)增）+33（公益性捐贈(zèng)納稅調(diào)增）=632（萬元）；應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=63225%=158（萬元）。該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝125－1250%＝40（萬元）；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！　】键c(diǎn)：“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”　　(2)參考答案： ABC　　解析： 工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額＝8002%＝16（萬元），應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝20－16＝4（萬元）；職工福利費(fèi)限額＝80014%＝112（萬元），應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝200112＝88（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)限額＝800%＝20（萬元），應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝55－20＝35（萬元）；合計(jì)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為4+88+35=127（萬元）。（1+13%）13%+23400247。　　考點(diǎn)：“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”　　(2)參考答案： A　　解析： 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！　?\ 參考答案： BC　　解析： 根據(jù)規(guī)定，用人單位如果要求勞動(dòng)者簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動(dòng)者相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，否則該條款無效，因此孫某不用承擔(dān)違約責(zé)任，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；題目中是勞動(dòng)合同期滿，單位不同意續(xù)簽合同，則單位要依法向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因此選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。如醫(yī)療期內(nèi)勞動(dòng)合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇?！　?\ 參考答案： BD　　解析： 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80％?！　】键c(diǎn)：“發(fā)票的種類、聯(lián)次和內(nèi)容”　　四、不定項(xiàng)選擇題　　參考答案： ACD　　解析： 根據(jù)規(guī)定，同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期，所以選項(xiàng)A正確；對負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動(dòng)合同后，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，所以選項(xiàng)C正確；競業(yè)限制期限，不得超過2年，所以選項(xiàng)D正確。　　考點(diǎn)：“個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人”　　參考答案： 對　　解析： 本題表述正確?！　】键c(diǎn)：“企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)”　　參考答案： 錯(cuò)　　解析： 對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。根據(jù)規(guī)定，將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告的，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅?！　⒖即鸢福?對　　解析： 本題表述正確。為客戶申請簽發(fā)證書，并將證書放置到客戶從Internet網(wǎng)上可以訪問的目錄服務(wù)器上的機(jī)構(gòu)是CA中心。　　考點(diǎn)：“法的分類”　　參考答案： 對　　解析： 本題表述正確。　　考點(diǎn)：“納稅擔(dān)?！薄　∪⑴袛囝}　　參考答案： 對　　解析： 實(shí)體法是指從實(shí)際內(nèi)容上規(guī)定主體的權(quán)利和義務(wù)的法律，如刑法?！　】键c(diǎn)：“土地增值稅的扣除項(xiàng)目—與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金”　　1參考答案： ABCD　　解析： 車船稅的征稅范圍，包括依法在公安、交通、農(nóng)業(yè)等車船管理部門登記的車船，具體可分為車輛和船舶兩大類?！　】键c(diǎn)：“個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠—減稅項(xiàng)目”　　1參考答案： AB　　解析： 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人?！　】键c(diǎn)：“企業(yè)不征稅收入”　　參考答案： ABCD　　解析： 本題四個(gè)選項(xiàng)均表述正確。其他三項(xiàng)都屬于增值稅免稅項(xiàng)目。　　考點(diǎn)：“辦理支付結(jié)算的基本要求”　　參考答案： BC　　解析： 因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物的增值稅款以及用于個(gè)人消費(fèi)、集體福利的增值稅款不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！　】键c(diǎn)：“銀行結(jié)算賬戶的撤銷”　　參考答案： ABD　　解析： 所謂“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等?！　】键c(diǎn)：“勞動(dòng)合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”　　參考答案： AB　　解析： 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷：在工作期間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的?！　】键c(diǎn)：“訴訟時(shí)效期間的中止”　　參考答案： ABCD　　解析： 以上表述正確。（2）訴訟時(shí)效從權(quán)利人知道或應(yīng)當(dāng)知道自己的權(quán)利被侵害之日起開始起算，所以應(yīng)從12月2日開始起算，選項(xiàng)C不正確，當(dāng)選。本題中，加收滯納金的起止時(shí)間是從3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滯納金為30‰40（萬元）。　　考點(diǎn)：“納稅申報(bào)的方式”　　2參考答案： D　　解析： 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?！　】键c(diǎn)：“船舶噸稅的納稅人和稅率”　　2參考答案： D　　解析： 納稅申報(bào)方式有四種：直接申報(bào)（也稱自行申報(bào)）、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、其他形式。根據(jù)規(guī)定，人造石油不征稅，因此選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤；金屬礦中的鋁土礦以原礦為征稅對象，因此選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤；與原油同時(shí)開采的天然氣應(yīng)征稅，選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤?！　】键c(diǎn)：“契稅優(yōu)惠政策”　　參考答案： D　　解析： 應(yīng)繳納印花稅的證照包括房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等?！　】键c(diǎn)：“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的具體扣除標(biāo)準(zhǔn)”　　1參考答案： D　　解析： 個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。選項(xiàng)D，企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品收入，減按90％計(jì)入收入總額?！　】键c(diǎn)：“生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”　　1參考答案： A　　解析： 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；則應(yīng)納稅所得額=1000＋（80－60）＝1020（萬元）?！　】键c(diǎn)：“營改增的稅目、稅率”　　1參考答案： D　　解析： 外購已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合扣除條件的，可憑取得的專用發(fā)票，扣除已納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D屬于一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅?！　】键c(diǎn)：“票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救—掛失止付”　　1參考答案： B　　解析： 小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人，依法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額；除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般納稅人。　　考點(diǎn)：“商業(yè)匯票的出票”　　參考答案： C　　解析： 根據(jù)規(guī)定，對信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五。　　考點(diǎn)：“基本存款賬戶”　　參考答案： A　　解析： 選項(xiàng)B，簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣，無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章；選項(xiàng)C，定日付款、出票