企業(yè)財務(wù)報表分析指標(biāo)大全(參考版)
2024-08-16 02:18本頁面
【正文】 。一、財務(wù)效益狀況分析凈資產(chǎn)收益率, 計算公式: 凈利潤/平均凈資產(chǎn)總資產(chǎn)報酬率, 計算公式: 利潤總額+利息支出/平均資產(chǎn)總額資本保值增值率, 計算公式: 扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益營業(yè)利潤率, 計算公式: 營業(yè)利潤/營業(yè)收入凈額成本費用利潤率, 計算公式: 利潤總額/成本費用總額二、資產(chǎn)營運狀況分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率, 計算公式: 營業(yè)收入凈額/平均資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率， 計算公式：營業(yè)收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額存貨周轉(zhuǎn)率， 計算公式：銷售成本/平均存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率， 計算公式： 營業(yè)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額三、償債能力狀況分析流動比率，計算公式：流動資產(chǎn)/流動負(fù)債速動比率，計算公式：流動資產(chǎn)存貨/流動負(fù)債現(xiàn)金流動負(fù)債比率，計算公式： 本期現(xiàn)金凈流入/流動負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率，計算公式：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額長期資產(chǎn)適合率，計算公式：所有者權(quán)益+長期負(fù)債/固定資產(chǎn)+長期投資四、發(fā)展能力狀況分析營業(yè)增長率，計算公式：本期營業(yè)增長額/上年同期營業(yè)收入總額資本積累率，計算公式：本期所有者權(quán)益增長額/年初所有都權(quán)益總資產(chǎn)增長率，計算公式：本期總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)成新率，計算公式：平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值單純的課本內(nèi)容，并不能滿足學(xué)生的需要，通過補(bǔ)充，達(dá)到內(nèi)容的完善 教育之通病是教用腦的人不用手，不教用手的人用腦，所以一無所能。 （3）營運指數(shù) 公式：營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金 其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+ 非付現(xiàn)費用 =凈利潤 投資收益 營業(yè)外收入 + 營業(yè)外支出 + 本期提取的折舊+無形資產(chǎn)攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞延資產(chǎn)攤銷 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值： 意義：分析會計收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系，評價收益質(zhì)量。 （2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù) 公式：現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量 / 每股現(xiàn)金股利 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 現(xiàn)金股利 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2 意義：該比率越大，說明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。如果實行新的企業(yè)會計制度，該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，則取數(shù)方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金項目減去附表中財務(wù)費用。 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值： 取數(shù)方法：近五年累計經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量應(yīng)指前五年的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量之和；同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和也從現(xiàn)金流量表相關(guān)欄目取數(shù)，均取近五年的平均數(shù)； 資本支出，從購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目中取數(shù)； 存貨增加，從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)?；厥掌谠蕉?，說明資產(chǎn)獲現(xiàn)能力越強(qiáng)。 分析提示：把上述指標(biāo)求倒數(shù)，則可以分析，全部資產(chǎn)用經(jīng)營活動現(xiàn)金回收，需要的期間長短。超過此限，就要借款分紅。 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實際情況而定 意義：反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金，其值越大越好。這個比率越高，企業(yè)的收入質(zhì)量越好，資金利用效果越好。 獲取現(xiàn)金的能力 （1） 銷售現(xiàn)金比率 公式：銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 銷售額 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值： 意義：反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量，其值越大越好。這個比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。 （3）現(xiàn)金債務(wù)總額比 公式：現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/ 期末負(fù)債總額 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值： 意義：企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。 （2）現(xiàn)金流動負(fù)債比 公式：現(xiàn)金流動負(fù)債比=年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末流動負(fù)債 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值： 意義：反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金對流動負(fù)債的保障程度。 （1） 現(xiàn)金到期債務(wù)比 公式：現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)
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