基礎(chǔ)會計(jì)單元作業(yè)題(參考版)
2025-08-07 15:11本頁面
【正文】 。 在本期營業(yè)觀下，利潤表只反映本期的，由營業(yè)產(chǎn)生的收入，費(fèi)用，利潤，而對非經(jīng)常項(xiàng)目，前期損益等非本期的，非營業(yè)的收入，費(fèi)用所形成的利潤則不列入利潤表，將其列入利潤分配表。我國的利潤表基本上采用了損益滿計(jì)觀。 損益滿計(jì)觀指本期利潤表應(yīng)包括所有在本期確認(rèn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)所引起的損益項(xiàng)目。 2．簡要說明編制利潤表的“本期營業(yè)觀”與“損益滿計(jì)觀”的含義及差別。見教材P257新的會計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)銷售商品時(shí)，如果同時(shí)符合以下4個(gè)條件，可以確認(rèn)收入：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量 題 200 400 825000 8250000借：盈余公積 貸：以前年度損益調(diào)整 2750000借：利潤分配未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整 貸：庫存商品 借：盈余公積 貸：以前年度損益調(diào)整借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 25貸：累計(jì)攤銷 75000貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在庫） 150000借：管理費(fèi)用 15000借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在用） 貸：管理費(fèi)用 150000借：累計(jì)折舊 150000貸：固定資產(chǎn)2000000 貸：庫存商品4．2007年1月1日，公司采用分期收款方式銷售一批商品，合同規(guī)定總價(jià)款400萬元，分4年并于每年末分別收款100萬元；該筆銷售業(yè)務(wù)滿足商品銷售收入的確認(rèn)條件，不考慮相應(yīng)的增值稅。2．2006年1月2日，公司以200萬元購入一項(xiàng)專利，會計(jì)和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但2006年公司對該項(xiàng)專利未予攤銷。 佳庭公司為一般納稅人，適用的增值稅率為17％，所得稅稅率為25％，公司按凈利潤的10％計(jì)提法定盈余公積。 三習(xí) 1 000 貸：實(shí)收資本 1 500 4 000 000（4）借：利潤分配 300 000（3）借：盈余公積 300 000 貸：實(shí)收資本——A 900 000 200 000（2）借：資本公積 200 000（1）借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)三、要求：D公司入股后，公司的注冊資本增至4000萬元。4．提取盈余公積50萬元。增資手續(xù)已按規(guī)定辦理。2．董事會決議用資本公積90萬元轉(zhuǎn)增資本金。二、資料甲公司由A、B、C三方投資，所得稅率為25％。 練習(xí)利潤分配的核算。 二習(xí) 22 500答案：遞延所得稅資產(chǎn)=90 000*25%=22500元納稅所得額=1 000 000+（360 000300 000）8 000+4 000+（45 000—57 000）=1 344 000（元）應(yīng)交所得稅=1 344 000*25%=336 000借：所得稅費(fèi)用 2．納稅所得額及應(yīng)交所得稅； 計(jì)算A公司2007年的下列指標(biāo)（列示計(jì)算過程）：A公司利潤表上反映的稅前會計(jì)利潤為1000000元，所得稅率是25％。二、資料： 練習(xí)所得稅的核算。 一習(xí)《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》單元作業(yè)題（4） 或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響（如無法預(yù)計(jì)應(yīng)說明理由）二、其主要理由是在現(xiàn)值的計(jì)算涉及到諸多相關(guān)因素，比如折現(xiàn)期，折現(xiàn)率等，對于極具有不確定性的或有事項(xiàng)來說，這些因素更難確定，對或有負(fù)債披露的具體內(nèi)容如下：答：與獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)相比，公司制企業(yè)所有者權(quán)益的會計(jì)核算的不同之處：獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)由于不是獨(dú)立的法律實(shí)體以及承擔(dān)無限連帶償債責(zé)任的特點(diǎn)使得這兩類企業(yè)在分配盈利前不提各種公積，會計(jì)上不存在分項(xiàng)反映所有者權(quán)益構(gòu)成的問題，但對承擔(dān)有限責(zé)任的公司企業(yè)而言，獨(dú)立法律實(shí)體的特征以及法律基于對債權(quán)人權(quán)益的保護(hù)，對所有者權(quán)益的構(gòu)成以及權(quán)益性資金的運(yùn)用都作了嚴(yán)格的規(guī)定，會計(jì)上必須清晰地反映所有者權(quán)益的構(gòu)成
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